【為您推薦】蒲江律師 佛坪縣律師 臨安市律師 橋東區(qū)律師 臺山市律師 乾安縣律師 濰城區(qū)律師

財務(wù)管理對于個人和企業(yè)的發(fā)展都尤為重要，因此正確處理好債權(quán)債務(wù)關(guān)系是我們當(dāng)前需要關(guān)注的話題。而對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對是我們的一大手段，許多人表示不知道債權(quán)債務(wù)核對的內(nèi)容是什么，今天就由律霸的小編來為大家解答一下這個問題。

一、債權(quán)債務(wù)科目核算內(nèi)容

為了核算企業(yè)發(fā)生的各項債權(quán)債務(wù)，需設(shè)置“應(yīng)收帳款”、“預(yù)收帳款”、“應(yīng)付帳款”、“預(yù)付帳款”和“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“短期借款”、“內(nèi)部往來”、“專項應(yīng)付款”、“長期借款”及“長期應(yīng)付款”、“預(yù)計負(fù)債”等科目。為方便日后查帳，對于同一筆債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)的金額不要在“應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”、“預(yù)付帳款”和“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”兩邊掛帳，應(yīng)把發(fā)生的業(yè)務(wù)金額放在同一個債權(quán)債務(wù)科目的同一單位名稱下，期末根據(jù)余額方向再進(jìn)行調(diào)整。下面分別敘述以上科目的核算方法。

1、應(yīng)收帳款本科目主要核算與業(yè)主辦理工程結(jié)算，應(yīng)向業(yè)主收取的驗工計價款。本科目下設(shè)二個二級明細(xì)科目，即應(yīng)收工程款和應(yīng)收質(zhì)量保證金，二級科目下按業(yè)主名稱設(shè)三級明細(xì)科目。

(1)與業(yè)主辦理驗工計價，結(jié)算單中業(yè)主扣質(zhì)量保證金、甲供料款、預(yù)付款及代扣稅金及附加、借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收工程款-xx業(yè)主 -應(yīng)收質(zhì)量保證金-xx業(yè)主 貸：工程結(jié)算

2、預(yù)收帳款 本科目主要核算預(yù)收業(yè)主工程款、備料款等，本科目下設(shè)二個二級明細(xì)科目，即預(yù)收工程款和預(yù)收備料款，二級科目下按業(yè)主名稱設(shè)三級明細(xì)科目。

(1)按合同規(guī)定向業(yè)主預(yù)收工程款、備料款 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款-預(yù)收工程款-xx業(yè)主 -預(yù)收備料款-xx業(yè)主

(2)預(yù)付帳款 本科目主要核算預(yù)付供貨單位材料款、協(xié)力隊伍分包工程款和對外租入機(jī)械設(shè)備租賃費。下設(shè)三個二級明細(xì)科目即預(yù)付購貨款、預(yù)付工程款和其他，二級明細(xì)科目下按單位名稱設(shè)三級明細(xì)科目。按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)禁支付預(yù)付款，預(yù)付款的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理。

(3)因購貨而預(yù)付的款項、預(yù)付分包工程款和預(yù)付租賃費 借：預(yù)付帳款-預(yù)付購貨款-xx單位-預(yù)付工程款-xx單位-其他-xx單位 貸：銀行存款

3、應(yīng)付帳款

本科目主要核算應(yīng)付供貨單位材料款、協(xié)力隊伍分包工程款和對外結(jié)算的租入機(jī)械設(shè)備租 賃費等，下設(shè)三個明細(xì)科目即應(yīng)付購貨款、應(yīng)付工程款和其他，二級科目下按單位名稱設(shè)三級

4、明細(xì)科目

(1)購入材料驗收入庫，貨款尚未支付，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證借：物資采購 貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付購料款-xx單位

(2)其他應(yīng)收款 本科目主要核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，具體包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款;存出保證金;預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入;與公司工會往來;其他各種應(yīng)收、暫付款項。根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)科目。核算與公司工會往來時，季末應(yīng)與工會核對相符后余額轉(zhuǎn)公司財務(wù)部。

(3)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 銀行存款等

(4)其他應(yīng)付款 本科目主要核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項，具體包括：應(yīng)付包裝物租金;職工未按時領(lǐng)取的工資;存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項;其他各種應(yīng)付、暫收款項。根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)科目。

(5)發(fā)生各種其他應(yīng)付款項借：現(xiàn)金 銀行存款等貸：其他應(yīng)付款

(6)應(yīng)交稅金

5、本科目核算應(yīng)交的各種稅金，施工企業(yè)主要包括所得稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人 所得稅、資源稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等，應(yīng)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。

(1)根據(jù)完工程度計算的本期主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入計提營業(yè)稅及附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅 -城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款-教育費附加

(2)短期借款 本科目主要核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。借入期限在1年以上的各種借款，在“長期借款”科目核算，不在本科目核算。本科目應(yīng)按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算，期末貸方余額反映未償還的短期借款的本金。發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用。

綜上所述，債權(quán)債務(wù)核對的內(nèi)容相對來說比較簡單，就是對于公司的各項財務(wù)支出進(jìn)行核算，要注意的是應(yīng)收賬款和預(yù)售賬款之間的區(qū)別，不能講二者混為一談。同時我們需要注意的是稅費的繳納也是需要核對的，為了避免有人通過稅費進(jìn)行一定的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移問題，導(dǎo)致公司問題的發(fā)生。

公司經(jīng)營中主要需要注意的問題——法定代表人、企業(yè)印章、對外簽訂合同效力、債權(quán)債務(wù)訴訟時效等

兩個公司資產(chǎn)混在一起，無法區(qū)分時，債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何認(rèn)定？

公司債權(quán)債務(wù)承諾書范本