那我上工程所在地開發(fā)票的話，需要開外管證的話，是需要我公司所屬稅務(wù)部門的外管證，還是甲方所屬稅務(wù)部門開外管證呢?

答：工程發(fā)票繳納營業(yè)稅，實行屬地管理原則，收到的稅金歸當(dāng)?shù)氐胤截斦?，你們的工程項目在外地，也就是說該工程實際上是歸當(dāng)?shù)氐囟惥止茌牭?，你們?nèi)绻诩追剿诘氐囟愅甓?，相?dāng)于將本來應(yīng)該交給工程所在地財政的錢交給了甲方所在地的財政，這樣以后工程所在地的地稅查起來你們是有麻煩的，很可能會導(dǎo)致重復(fù)納稅。所以建議還是按規(guī)定辦事，在工程所在地地稅開發(fā)票并完稅。

問：我們公司是一個以銷售為主的一般納稅人公司。剛做了一個工地的監(jiān)控工程，結(jié)算的時候?qū)Ψ叫枰覀冮_具工程款發(fā)票，是不是我拿著合同直接到地稅部門就能給開了?稅率大概多少?還有國稅那邊還要不要交稅?國稅每個月申報的時候的，這個工程款發(fā)票會算進去嗎?工程款發(fā)票

答：按照營業(yè)稅條例要求，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票結(jié)算，如果是異地，還要到主管稅務(wù)機關(guān)開具“外出經(jīng)營證明”，再憑合同、外出經(jīng)營證明等相關(guān)手續(xù)到勞務(wù)所在地地方稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票。

工程施工的收入要交:

1、營業(yè)稅按營業(yè)收入3%繳納;

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅5%(所在地為鄉(xiāng)鎮(zhèn))或7%(所在地為市區(qū))繳納;

3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納;

5、印花稅：建筑工程合同按承包金額的萬分之三貼花.

另外注意，根據(jù)2011年23號文件，納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。如果你施工的同時還提供材料出售,材料部分必須繳納增值稅。