序號(hào)

內(nèi)容

股票期權(quán)

業(yè)績(jī)股票

限制性股票

股票增值權(quán)

虛擬股權(quán)

員工持股計(jì)劃

具體操作層面

1

文件

(1)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法；(2)股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄1號(hào)、2號(hào)、3號(hào)；(3)關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知

關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見

2

參與對(duì)象范圍

董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，如對(duì)上訴以外人員成為激勵(lì)對(duì)象的，上市公司應(yīng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案材料中逐一分析其與上市公司業(yè)務(wù)或業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)程度，說(shuō)明其作為激勵(lì)對(duì)象的合理性

公司員工

3

是否實(shí)股

是

是

是

否

否

是

4

實(shí)施限制

一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告；一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰；中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形

無(wú)

5

股東大會(huì)表決方式

必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，涉及的相關(guān)董事、股東應(yīng)回避表決

必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)，涉及的相關(guān)董事、股東應(yīng)回避表決（非公開的需2/3以上）

6

是否需聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)

董事會(huì)下設(shè)的薪酬與考核委員會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可以要求上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。同時(shí)采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵(lì)方式的上市公司，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)

涉及非公開發(fā)行的應(yīng)聘請(qǐng)

7

是否需聘請(qǐng)律師

需要

需要

需要

需要

需要

需要

8

是否行政許可

需獲得證監(jiān)會(huì)無(wú)異議備案通過(guò)

不涉及非公開發(fā)行的，不設(shè)行政許可；涉及非公開發(fā)行的，需證監(jiān)會(huì)審批

9

主要適用公司類型

初始資本投入較少，資本增值較快，在資本增值過(guò)程中人力資本增值明顯的初創(chuàng)期高科技公司

適合業(yè)績(jī)穩(wěn)定，績(jī)效管理體系比較成熟的公司

適合成長(zhǎng)及業(yè)績(jī)比較穩(wěn)定，股價(jià)市場(chǎng)波動(dòng)不大，現(xiàn)金流比較充足且具有分紅偏好的公司

適合現(xiàn)金流量比較充裕且具有較大成長(zhǎng)空間的公司

適用于增長(zhǎng)較快，現(xiàn)金流量比較充裕的非上市公司和上市公司

重視員工福利的上市公司

公司層面

1

發(fā)行定價(jià)

股票來(lái)源為非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票的50%

股票來(lái)源為非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票的90%

2

重大事件期間是否可以推出

一、上市公司發(fā)生重大事件，在履行信息披露義務(wù)期間及完畢后30日內(nèi)，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案；二、上市公司提出增發(fā)、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)至實(shí)施完畢后30日內(nèi)，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

無(wú)相關(guān)規(guī)定

3

對(duì)損益影響

適用《股份支付》準(zhǔn)則，確認(rèn)相關(guān)成本或費(fèi)用，降低收益

通常不影響公司損益（但涉及大股東無(wú)償贈(zèng)與或低價(jià)轉(zhuǎn)讓的，有待制度進(jìn)一步明確）

4

股東股權(quán)稀釋

是

是

是

否

否

是

5

公司現(xiàn)金支出

無(wú)

有/無(wú)

無(wú)

有

有

無(wú)

6

激勵(lì)作用設(shè)限

無(wú)

無(wú)

我有類似問(wèn)題？馬上聯(lián)系律師

趙蒙蒙安徽匯思律師事務(wù)所丨

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