蔡頌華走私普通貨物一案

廣東省佛山市中級(jí)人民法院

刑事判決書

（2004）佛刑初字第21號(hào)

公訴機(jī)關(guān)廣東省佛山市人民檢察院。

被告人蔡頌華，男，1962年11月1日生，出生地廣東省佛山市三水區(qū)，漢族，文化程度大專，原三水富源五金塑料制品有限公司（以下稱富源公司）副總經(jīng)理，住佛山市三水區(qū)西南鎮(zhèn)康樂路2 3號(hào)604房。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2003年4月11日被羈押，同年4月13日被刑事拘留，同年5月16日被逮捕?，F(xiàn)押于佛山市看守所。

辯護(hù)人張秋、李和平，是廣東南嶺律師事務(wù)所律師。

廣東省佛山市人民檢察院指控被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪一案，于2004年1月17日以佛檢刑訴字[2004]17號(hào)起訴書，向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2004年2月13日公開開庭審理了本案。佛山市人民檢察院指派檢察員羅東偉出庭支持公訴，被告人蔡頌華及其辯護(hù)人張秋、李和平均到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

佛山市人民檢察院指控，2002年10月至2003年4月間，被告人蔡頌華受聘用擔(dān)任源富公司副總經(jīng)理,在明知富源公司將來料加工進(jìn)口原料在國(guó)內(nèi)擅自銷售牟利的情況下，仍安排工人生產(chǎn)假成品向海關(guān)申報(bào)復(fù)出口，使手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)得平衡，從而協(xié)助羅志新等人將富源公司來料加工原料電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤（價(jià)值人民幣7366843元）在境內(nèi)銷售，偷逃應(yīng)繳稅額1610798元。

為證實(shí)上述事實(shí)，佛山市人民檢察院向本院提供了相應(yīng)的證據(jù)，認(rèn)為被告人蔡頌華的行為已觸犯《中華人民共和刑法》第一百五十三條第二款的規(guī)定，構(gòu)成走私普通貨物罪。提請(qǐng)本院依法判處。

被告人蔡頌華在法庭上承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)。

被告人蔡頌華的辯護(hù)人對(duì)指控蔡頌華構(gòu)成走私普通貨物罪無異議，但提出：1、本案應(yīng)定性為單位犯罪；2、被告人蔡頌華是本案的脅從犯；3、認(rèn)罪態(tài)度好，建議對(duì)其適用緩刑。

經(jīng)審理查明，2002年10月至2003年4月，被告人蔡頌華受羅志新、黃怒濤 、蕭江帆（均另案處理）聘用擔(dān)任源富公司副總經(jīng)理。期間,被告人蔡頌華在明知富源公司將來料加工的進(jìn)口原料在國(guó)內(nèi)擅自銷售牟利的情況下，仍安排工人生產(chǎn)假的“鎳增光走位劑”向海關(guān)申報(bào)復(fù)出口，并協(xié)助辦理相關(guān)進(jìn)出口手續(xù)，使手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)得平衡，從而協(xié)助羅志新等人將富源公司來料加工的進(jìn)口原料:電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤（以上物品價(jià)值人民幣7366843元）分批提走,在境內(nèi)銷售，偷逃應(yīng)繳稅額1610798元。

上述事實(shí)，有由公訴機(jī)關(guān)提供并經(jīng)法庭舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實(shí)：

1、被告人蔡頌華的供述及辨認(rèn)筆錄。被告人蔡頌華在偵查階段曾供述，其從2000年11月開始在由香港人羅志新、黃怒濤、蕭江帆等人出資開辦三水富源五金制品有限公司，其受聘任副總經(jīng)理在富源公司工作。2002年9月羅志新稱之前公司賺不了錢，提出以一種染料調(diào)水后代替增光劑出口，叫其繼續(xù)干下去，后其答應(yīng)負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)等管理工作，期間其接到羅志指示后即由其叫工人調(diào)制染料制成假鎳增光走位劑報(bào)關(guān)出口和協(xié)助將進(jìn)口的原料交張萬惠等人提走；經(jīng)其辨認(rèn)，多次從富源公司提走電解鎳等保稅貨物的人就是張萬惠。

2、證人張亞嫦（富源公司的倉(cāng)管員）的證言及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其到富源公司工作后負(fù)責(zé)香港進(jìn)口貨物：電解鎳、中間體、增光劑、鎳的流酸鹽的進(jìn)出倉(cāng)記帳，每次貨到后由蔡總（蔡頌華）或盧廠長(zhǎng)(在逃)安排其通知張文波將所進(jìn)的貨提到車間，讓張負(fù)責(zé)制藥水和灌入桶中，由蔡總或盧廠長(zhǎng)通知出貨，運(yùn)往香港。而車間電解鎳和中間體則由蔡總或盧廠長(zhǎng)安排提出廠或由張萬生、張萬惠提走，運(yùn)去中山、南海、深圳等地。經(jīng)其辨認(rèn)，多次從富源公司提走電解鎳等保稅貨物的人就是張萬惠。

3、證人張文波（富源公司工人）的證言及辨認(rèn)筆錄， 證實(shí)富源公司于2002年9月至2003年3月間，每當(dāng)貨要出廠時(shí)就按蔡總吩咐由他們幾個(gè)工人調(diào)藥水，每天調(diào)40-100桶不等，調(diào)好后由他們幾個(gè)工人搬上車運(yùn)出口,并稱在公司見到張小姐來提貨，由他們幾個(gè)工人搬上車,每次提走進(jìn)口的白色金屬塊等進(jìn)口原料。經(jīng)其辨認(rèn)，多次從富源公司提走電解鎳、中間體等貨物的張小姐就是張萬惠。

4、證人魯順富、陳亮（富源公司工人）的證言及辨認(rèn)筆錄,證實(shí)兩人在富源公司做裝、卸貨物等搬運(yùn)工作，香港貨到后由他們幾名搬運(yùn)工人將進(jìn)口原料直接拉到車間，由蔡總安排他們幾個(gè)工人負(fù)責(zé)制藥水裝入藍(lán)色大塑料桶運(yùn)出口，電解鎳、中間體、增光劑等原料在盧廠長(zhǎng)或蔡總的批準(zhǔn)下由張小姐等到人拉走，運(yùn)到南海大瀝、中山小欖。經(jīng)其辨認(rèn)，多次從富源公司提走電解鎳、中間體等貨物的張小姐就是張萬惠。

5、證人葉國(guó)華（富源公司會(huì)計(jì)）的證言,證實(shí)2002年10月蔡頌華找到他稱盧廣英已離開富源公司，并叫其繼續(xù)在富源公司做會(huì)計(jì)。富源公司的加工費(fèi)由香港興業(yè)實(shí)業(yè)公司匯到五礦公司兌換成人民幣，扣除手續(xù)費(fèi)后，再匯到富源公司，2001年9月至2002年10月，富源公司的加工費(fèi)收入大概有一百五十萬元，2002年10月至案發(fā)時(shí)未有收到加工費(fèi)入帳單，期間富源公司的費(fèi)用由三水五金礦廠進(jìn)出口公司代支。

6、證人吳小英（三水五金礦廠進(jìn)出口公司經(jīng)理）的證言,證實(shí)其三水五金礦廠進(jìn)出口公司代理富源公司辦理過六、七本加工手冊(cè)，其公司按2%收取代理費(fèi)。加工費(fèi)由香港興業(yè)公司匯到其公司，扣除代理費(fèi)和匯給蔡頌華列支并經(jīng)羅志新批準(zhǔn)富源公司的費(fèi)用后，余款由羅志新以現(xiàn)金或支票方式提走。

7、證人文耀強(qiáng)（中港司機(jī)）的證言,證實(shí)其于2002年9月份開始幫香港興業(yè)實(shí)業(yè)公司運(yùn)送電解鎳、中間體、增光劑等貨物到三水富源公司，運(yùn)了20多次，每次十二、三噸,其在內(nèi)地的聯(lián)系人是蔡頌華及三水五礦公司的報(bào)員小紅（謝劍虹）。

8、證人謝劍虹（三水五金礦廠進(jìn)出口公司報(bào)關(guān)員）的證言,證實(shí)受其公司安排由其負(fù)責(zé)經(jīng)辦代理富源公司的有關(guān)保稅業(yè)務(wù)，由其代辦富源公司來料加工登記手冊(cè)共七本，共進(jìn)口電解鎳、中間體、增光劑等原料1445049公斤，輔料13166.7公斤，出口鎳增光走位劑1700122.86公斤。2002年下半年開始蔡頌華有時(shí)與其一起去辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，報(bào)關(guān)資料均由富源公司蔡頌華等人提供。

9、證人梁權(quán)輝（南海高力實(shí)業(yè)有限公司經(jīng)理）的證言,證實(shí)其曾向張萬惠購(gòu)買過比市場(chǎng)價(jià)低3000元的電解鎳。

10、證人陳耀銘（南海平洲夏南電鍍廠老板）的證言及辨認(rèn)筆錄,證實(shí)其曾向張萬惠購(gòu)買過3次電解鎳，共重2噸，單價(jià)比市場(chǎng)價(jià)低1000多元。

11、證人王仲的證言,證實(shí)蔡頌華曾有15-16次其叫其開出租車到富源公司將準(zhǔn)備好的用塑料包裝的貨物裝上車運(yùn)到蔡頌華家的單車房。

12、證人黃炳財(cái)?shù)淖C言證實(shí)，富源公司蔡頌華曾租其貨車讓其將電解鎳等貨物運(yùn)到南海、中山等地出售的情況。

13、證人彭惠泰的證言證實(shí)2002年月12月蔡頌華將一些原料運(yùn)去其廠,叫其幫忙生產(chǎn)過167桶走位增光劑。

14、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、加工貿(mào)易備案手冊(cè),證實(shí)富源公司進(jìn)口原料和出口成品鎳增光走位劑數(shù)量等情況。

15、涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定書及計(jì)核資料清單，證實(shí)富源公司在境內(nèi)銷售保稅貨物：電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤。偷逃應(yīng)繳稅額1610798元。

16、海關(guān)出具的扣押、移送物品清單等書證，證實(shí)海關(guān)扣押富源公司贓款共人民幣68840.72元及鎳角（44桶）、Nideldditiveiabel （24桶）、增光劑（24桶）、Brighterern-006（4桶）、New supperena B-45 （36桶）、Top Nicoron Tom’s（4桶、M1×125（4桶）、泵（過濾泵，4個(gè)）、鉆床（1臺(tái)）、變壓器（直流整流器，4臺(tái)）、膠焊槍（1支）、鉆臺(tái)（2臺(tái)）、手推叉車（3臺(tái)）、電動(dòng)叉車（手推1臺(tái)）。 [Page]

17、海關(guān)進(jìn)出口貨物鑒定和委托檢驗(yàn)結(jié)論，證實(shí)富源公司出口成品主要為水，含水量占99.6%，鎳增光走位劑均不具有鍍鎳增光走位潤(rùn)濕作用。

18、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證，證實(shí)三水富源五金塑料有限公司為外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，法定代理人羅志新及經(jīng)營(yíng)范圍等。

19、被告人蔡頌華的戶籍證明，證實(shí)蔡頌華的出生時(shí)間為1962年11月1日及其住址情況。

對(duì)于辯護(hù)人辨稱本案應(yīng)定性為單位犯罪的辯解，經(jīng)查，富源公司是外商獨(dú)資企業(yè)，具有法人資格,且符合單位犯罪的特征,故辯護(hù)人辨稱本案應(yīng)定性為單位犯罪的辯解屬實(shí),可予采納。

本院認(rèn)為，被告人蔡頌華無視國(guó)家法律，身為外商獨(dú)資企業(yè)的直接負(fù)責(zé)的主管人員,明知本單位將來料加工的進(jìn)口原料在國(guó)內(nèi)擅自銷售牟利的情況下，為使加工手冊(cè)平衡，用假成品來蒙騙海關(guān)申報(bào)復(fù)出口，侵犯國(guó)家對(duì)普通貨物、物品進(jìn)出口監(jiān)管、征收關(guān)稅的制度，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，犯罪情節(jié)嚴(yán)重。公訴機(jī)關(guān)指控被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪的罪名成立。辯護(hù)人辯稱被告人蔡頌華是脅從犯的辨解，經(jīng)查，證實(shí)被告人蔡頌華是受羅志新等人脅迫參與犯罪的證據(jù)，只有被告人蔡頌華個(gè)人供述，并無其他證據(jù)佐證，故認(rèn)定其是脅從犯的證據(jù)不足，本院不予采納。辯護(hù)人辯稱被告人蔡頌華在案發(fā)后認(rèn)罪態(tài)度較好的辯解屬實(shí)，可予采納，但請(qǐng)求對(duì)被告人蔡頌華適用緩刑的理由不充分，不予采納。鑒于在案發(fā)后被告人蔡頌華認(rèn)罪態(tài)度較好，可酌情對(duì)其從輕處罰。根據(jù)被告人蔡頌華的犯罪事實(shí)、情節(jié)和悔罪態(tài)度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十四條第（一）項(xiàng)、第一百五十三條第二款、第六十四條和《最高人民法院關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第七條、第十條第二款的規(guī)定，判決如下：

一、被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑四年。

（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2003年4月11日起至2007年4月10日止）。

二、海關(guān)扣押富源公司贓款共人民幣68840.72元及鎳角（44桶）、Nideldditiveiabel （24桶）、增光劑（24桶）、Brighterern-006（4桶）、New supperena B-45 （36桶）、Top Nicoron Tom’s（4桶、M1×125（4桶）、泵（過濾泵，4個(gè)）、鉆床（1臺(tái)）、變壓器（直流整流器，4臺(tái)）、膠焊槍（1支）、鉆臺(tái)（2臺(tái)）、手推叉車（3臺(tái)）、電動(dòng)叉車（手推1臺(tái)），均應(yīng)予以沒收，由暫扣單位佛山海關(guān)緝私分局上繳國(guó)庫(kù)。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省高級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長(zhǎng) 李 靜

代理審判員 何杰才

人民陪審員 王 昌

二OO四年二月二十五日

書 記 員 何麗容