①短期借款真實(shí)性合法性審查。通過(guò)檢查短期借款合同等法律文件的內(nèi)容，并與有關(guān)賬戶及原始憑證相核對(duì)，審查短期借款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，賬實(shí)是否相符，用途是否正確，審定短期借款業(yè)務(wù)是否真實(shí)。有無(wú)虛構(gòu)借款業(yè)務(wù)或以企業(yè)名義為其他單位和個(gè)人借款的情況。對(duì)其取得和使用的合法性進(jìn)行審計(jì)。

將短期借款總賬余額與明細(xì)賬余額相核對(duì)，短期借款銀行對(duì)賬單與明細(xì)賬余額相核對(duì)，看其是否一致。對(duì)與銀行借款對(duì)賬單核對(duì)有較大差異的借款，進(jìn)行函證。

②短期借款償還及時(shí)性的審計(jì)，將各項(xiàng)短期借款以歸還憑證、記錄與計(jì)劃、協(xié)議、契約中規(guī)定的項(xiàng)目核對(duì)。

③在對(duì)短期外匯借款審計(jì)時(shí)，還應(yīng)注意審查其匯率的計(jì)算方法和計(jì)算結(jié)果是否正確合規(guī)，匯兌損益的計(jì)算是否一致。

(2)應(yīng)付票據(jù)審計(jì)。

①索取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬、應(yīng)付票據(jù)登記簿數(shù)額相核對(duì)，驗(yàn)證其數(shù)額是否一致，有無(wú)漏記、隱瞞或虛列等情況。審計(jì)應(yīng)付票據(jù)的應(yīng)付及未付利息的計(jì)算和賬務(wù)處理是否正確，利息的支付是否真實(shí)。

②審查應(yīng)付票據(jù)賬戶的核算內(nèi)容并抽查部分原始憑證和票據(jù)存根，確定票據(jù)的簽發(fā)有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，手續(xù)是否合規(guī);有無(wú)票據(jù)已簽發(fā)，而在票據(jù)登記簿中無(wú)記錄的情況;已清償?shù)钠睋?jù)是否收回注銷，有無(wú)正式的核準(zhǔn)手續(xù)等。

③對(duì)發(fā)行在外和用于抵押的票據(jù)進(jìn)行函證，以查明有無(wú)未登記入賬的應(yīng)付票據(jù)或虛構(gòu)的情況。

(3)應(yīng)付賬款的審計(jì)。

①審查應(yīng)付賬款余額的真實(shí)性和正確性，注意檢查企業(yè)所有結(jié)賬日的應(yīng)付賬款是否全部入賬，有無(wú)虛構(gòu)應(yīng)付款項(xiàng)及利用應(yīng)付賬款賬戶隱瞞銷售收入、商品進(jìn)銷差價(jià)、回扣款、其他收入等，從而轉(zhuǎn)移利潤(rùn)偷稅金的情況。核對(duì)應(yīng)付賬款總賬、明細(xì)賬與資產(chǎn)負(fù)債表金額是否一致。

②審查應(yīng)付賬款余額變動(dòng)的合理性。主要是通過(guò)將應(yīng)付賬款本期余額與上年進(jìn)行比較，將本期采購(gòu)的成本費(fèi)用與上年相比較及計(jì)算應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額和流動(dòng)負(fù)債的比率來(lái)進(jìn)行分析其金額變動(dòng)的合理性。

③對(duì)重要的應(yīng)付款項(xiàng)要向債權(quán)人函證，以驗(yàn)證其欠款數(shù)額的真實(shí)、正確性。函證的重點(diǎn)是應(yīng)收賬款賬戶所有的借方余額、長(zhǎng)時(shí)間未付的款項(xiàng)、可疑款項(xiàng)、無(wú)法理解的款項(xiàng)和內(nèi)控制度有缺陷的款項(xiàng)。

(4)預(yù)收賬款審計(jì)。

①編制預(yù)收賬款明細(xì)匯總表并與明細(xì)賬、總賬相核對(duì)，確定其余額是否一致;審查預(yù)收賬款的有關(guān)原始憑證，檢查其記錄的內(nèi)容與有關(guān)協(xié)議、合同是否一致，相應(yīng)的賬務(wù)處理是否正確。

②選擇若干重要的預(yù)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證，確定其是否真實(shí)、正確。

(5)應(yīng)付工資審計(jì)。

①審查工資的組成內(nèi)容是否真實(shí)合規(guī)，工資標(biāo)準(zhǔn)是否合理，計(jì)算是否正確，年度應(yīng)付工資總額的計(jì)提是否正確合規(guī);工資發(fā)放和分配的賬務(wù)處理是否正確、合規(guī)。

②審查工資的發(fā)放手續(xù)是否嚴(yán)密，注意有無(wú)利用虛報(bào)名額、虛報(bào)工時(shí)、虛報(bào)產(chǎn)量等手段虛報(bào)截留工資、設(shè)立小金庫(kù)和貪污、挪用、冒領(lǐng)等違規(guī)違法的情況。

(6)應(yīng)交稅金審計(jì)。

①核對(duì)應(yīng)交稅金總賬、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表，驗(yàn)證其余額是否一致。

②查閱涉及被審計(jì)單位的有關(guān)征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解被審計(jì)單位適用的稅種、稅率以及減免稅的范圍和期限，確認(rèn)其年度應(yīng)納稅項(xiàng)內(nèi)容的正確性。

③檢查應(yīng)交增值稅的計(jì)算及賬務(wù)處理是否正確合規(guī)。比如，檢查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目是否符合有關(guān)規(guī)定，其會(huì)計(jì)處理是否正確;檢查增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)稅范圍是否合規(guī)，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確;驗(yàn)證當(dāng)期應(yīng)交增值稅賬面數(shù)額與企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)證其數(shù)額是否一致。

④檢查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、印花稅、代扣的個(gè)人所得稅等的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。

⑤核對(duì)年初未繳稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)所認(rèn)定數(shù)額是否一致。

⑥檢查有關(guān)賬簿記錄和納稅憑證，確認(rèn)本年度應(yīng)交稅款、已交稅款和年末未交稅金數(shù)是否正確。

(7)預(yù)提費(fèi)用審計(jì)。

①核對(duì)預(yù)提費(fèi)用總賬、明細(xì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表余額是否一致。

②審查企業(yè)預(yù)提費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性，主要檢查企業(yè)有無(wú)將不屬于預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的費(fèi)用列入預(yù)提費(fèi)用，有無(wú)借預(yù)提名義任意調(diào)節(jié)費(fèi)用以及前后預(yù)提的標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況;有無(wú)有意預(yù)提巨額費(fèi)用，作為調(diào)節(jié)費(fèi)用的手段影響企業(yè)損益真實(shí)性的情況。