如何構(gòu)建集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)集中管理體系在財(cái)務(wù)集中管理體制下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理可以采用“七個(gè)中心”的模式，

集團(tuán)投資和子公司投資應(yīng)納入集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制各項(xiàng)投資活動的現(xiàn)金流量。在集中融資管理模式下，母公司對直接或潛在影響本集團(tuán)發(fā)展結(jié)構(gòu)和控制結(jié)構(gòu)的重大投資事項(xiàng)的決策管理權(quán)和處置權(quán)應(yīng)予以牢牢控制，子公司不得擅自借用和吸收外部資金。母公司財(cái)務(wù)部門要高度集中對外融資管理權(quán)，具體管理職責(zé)為：提出發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外來投資等重大融資事項(xiàng)的方案，密切監(jiān)控集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)；制定集團(tuán)對外擔(dān)保和管理辦法；對子公司自行決定的融資事項(xiàng)進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審查子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審查子公司融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總額控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化

如何集中母子公司分散的資金，降低資本持有水平，而確保集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求是集團(tuán)資金管理面臨的重要問題。資金結(jié)算中心對整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。具體工作包括：對子公司的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，調(diào)整集團(tuán)內(nèi)資金的收支和短缺，對子公司對外支付的固定金額進(jìn)行核定，對子公司預(yù)算外支付和內(nèi)部貸款的申請進(jìn)行審計(jì)；主持集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算管理工作，組織集團(tuán)流動資金管理工作；控制整個(gè)集團(tuán)的營運(yùn)資本存量和應(yīng)收賬款。資本運(yùn)營監(jiān)控中心

集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對集團(tuán)資本變動和資本運(yùn)營活動行使決策權(quán)，資本運(yùn)營管理部具體負(fù)責(zé)管理，管理和監(jiān)督集團(tuán)的資本運(yùn)營流程和資本運(yùn)營活動。其主要任務(wù)是：擬訂母公司增加或者減少注冊資本的方案；擬訂子公司資產(chǎn)重組方案；審議批準(zhǔn)子公司重要資產(chǎn)的處置方案；擬訂母公司稅后利潤分配方案；落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位資本保值增值職責(zé)；依法審批子公司的稅后利潤及分配方案；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理制度創(chuàng)新的研究來源于稅費(fèi)管理中心。實(shí)行稅費(fèi)統(tǒng)一繳納、集中管理，有利于集團(tuán)整體稅負(fù)最小化，有利于改善集團(tuán)與征收機(jī)關(guān)的關(guān)系，有利于提高集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)行效率。稅費(fèi)管理部對集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)稅費(fèi)、費(fèi)用、資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一征收。主要工作是：分析研究國家稅法、收費(fèi)、管理法規(guī)和資金管理制度；協(xié)調(diào)處理集團(tuán)公司與稅務(wù)、社保等機(jī)構(gòu)的收付關(guān)系；制定集團(tuán)稅務(wù)管理政策和稅務(wù)籌劃計(jì)劃；指導(dǎo)和監(jiān)督子公司各項(xiàng)稅費(fèi)和資金的計(jì)繳；制定全集團(tuán)的年度納稅計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)提計(jì)劃、資金撥付計(jì)劃，加強(qiáng)資金賬戶的日常核算和管理

財(cái)務(wù)預(yù)算控制中心是母公司對子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。目前，集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)密切關(guān)注效益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財(cái)務(wù)預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算準(zhǔn)確性，加大對財(cái)務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行力度，使預(yù)算發(fā)揮剛性約束作用。母公司在財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系中的主要任務(wù)是：制定預(yù)算編制程序，指導(dǎo)子公司及其直屬單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差提出處理意見：審核分公司提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請；組織對集團(tuán)內(nèi)各單位財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行年度考核，并進(jìn)行考核；提交財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告；審核預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外支出申請

財(cái)務(wù)會計(jì)管理中心財(cái)務(wù)會計(jì)管理部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)管理系統(tǒng)的運(yùn)行，主要從事財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)管理，以及對集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理，以確保集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的規(guī)范化和高效率

如果您的情況比較復(fù)雜，律師事務(wù)所還提供律師在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢