第二條公司審計業(yè)務范圍分為會計、業(yè)務、財務、總務、檢查五項。除另有規(guī)定外，適用本辦法第三條審計人員對審核事項負責，必要時，除按規(guī)定對各單位報送的憑證、賬目進行審計外，還應當在有關賬簿上簽名、蓋章，審核員還應到各單位進行現(xiàn)場檢查，每年的檢查次數(shù)應根據(jù)實際需要確定

第五條審核員在進行審計前，應準備和收集有關資料，制定計劃和時間表，詳細研究各單位以往的審計和檢查報告，供參考

第六條審計人員在履行職責時，應當首先準備和收集有關資料，制定計劃和日程，第七條審計人員對職務上獲得的秘密負有保密責任，不得事先向檢查單位泄露，第八條審計工作涉及其他部門的，應當會同有關部門辦理，并作出聯(lián)合報告。審計人員對公司各單位審計事項有疑問的，可以隨時向有關單位進行詳細詢問，查閱賬簿、表格和有關檔案。必要時，也可以要求其出具書面說明

第十條審計人員在執(zhí)行審計工作時，不得傲慢、偏袒，但審計工作結束后，應當將審計證明（或公文）交被審計單位負責人核實

第十一條，審計人員應當如實寫出檢查報告，并提交審計

第十二條審計、核對記賬憑證時，應當注意下列事項

（一）每筆交易是否按規(guī)定填寫傳票。如果交易后有積壓或補充，應查明原因

（2）是否存在會計科目、分項、明細的濫用，摘要是否適當，是否有遺漏和錯誤，以及各種數(shù)字的計算是否正確

（3）轉賬是否合理，借貸數(shù)字是否一致

（4）需要蓋章的記錄編號等手續(xù)是否齊全，以及相關人員的簽字、蓋章是否齊全

（5）傳票所附原件是否符合規(guī)定、完整準確，手續(xù)是否齊全

（6）傳票編號是否一致，傳票是否有重復、缺號現(xiàn)象，裝訂是否齊全

（7）傳票存放方式、地點是否妥當，傳票是否記錄在日記或每日日程中（8）查閱賬簿時，傳票的查閱和開啟是否按照第13條規(guī)定的程序辦理，要注意以下幾點

（1）各賬簿記錄是否與傳票一致，是否需要復核，是否復核過，以及日常賬目是否應在同一天記錄

（2）現(xiàn)金收支日記賬中的現(xiàn)金收支總額是否與當天庫存報表中的現(xiàn)金收支總額一致

（3）各賬戶或明細賬中各項目的總額是否一致賬戶或每筆未結算交易的總和等于總分類賬中每個賬戶的余額，以及是否每天或定期檢查。相關科目余額是否一致，有無遺漏

（4）各類賬簿中的劃線、結轉、地頁等差錯更正程序是否按規(guī)定辦理，錯誤填寫的空白帳號是否標注為“×” 紅線取消，由簿記員和會計負責取消”×” 有部門印章證明

（5）各種賬簿，如開戶、轉賬、編制明細賬，是否完整并報稅務機關登記（6）是否有經(jīng)批準修改的賬目

（7）活頁賬頁的編號和存放是否按規(guī)定程序辦理，裝訂本有無缺號（8）舊賬簿無空白賬頁，是否有行或“空白”作廢（9）各種賬簿存放方式、地點是否正確，備查簿是否已登記，銷毀、注銷帳簿是否按規(guī)定的期限和程序辦理