1、 查閱會計報表內(nèi)部制度

調(diào)查了解會計報表編制的崗位責任控制。即取決于各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的約束與配合關系是否協(xié)調(diào)

調(diào)查了解會計報表編制程序的控制。主要了解是否有結(jié)算進度和程序，以及結(jié)算質(zhì)量的控制；了解企業(yè)的對賬制度，看有無定期核對會計憑證、會計科目和賬表；了解企業(yè)試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總賬賬戶本期金額及余額試算平衡表”和“明細賬賬戶本期金額及余額明細表”，并與相關賬戶核對，檢查試算表的正確性

對內(nèi)部會計審計控制的調(diào)查和了解。本研究的主要目的是調(diào)查企業(yè)是否有編制財務報表的審計和檢查制度（2）通過詢問或?qū)嵉赜^察核實企業(yè)報告編制方案的執(zhí)行情況，了解報告編制各環(huán)節(jié)職責的落實和合規(guī)情況，并評價各環(huán)節(jié)運行是否合理，控制制度是否得到有效落實

采用抽查的方法，檢查報表編制的準備工作是否充分有效，重點檢查銷戶、對賬等工作質(zhì)量，試算表和財產(chǎn)清單

為了了解會計人員對財務報表編制原則和方法的掌握情況，隨機抽取部分財務報表，對財務報表編制質(zhì)量進行了初步評價（3）評價財務報表內(nèi)部控制制度，審查財務報表編制的正確性

審查資產(chǎn)負債表的內(nèi)容，看它是否包含資產(chǎn)負債表的所有要素

2。審查資產(chǎn)負債表項目的安排和分類是否恰當

檢查資產(chǎn)負債表項目與相關資產(chǎn)的一致性，負債和所有者權益賬戶

檢查報告中小計和總項目的計算

（2）檢查損益表的正確性

檢查損益表的組成部分是否完整

檢查損益表的項目和格式是否正確安排

檢查損益表項目與相關成本科目的一致性

檢查損益表中利潤的計算是否正確

5。檢查利潤分配表項目的真實性

檢查利潤分配表與利潤表相關項目的一致性

（3）復核現(xiàn)金流量表的正確性

復核現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，是否完整結(jié)構(gòu)符合要求

取得現(xiàn)金流量表工作底稿，審核以下內(nèi)容：與資產(chǎn)負債表核對相關項目數(shù)據(jù)來源的正確性；與損益表核對相關項目數(shù)據(jù)來源的正確性；用相關科目的余額或金額檢查相關項目數(shù)據(jù)來源的正確性

對照科目檢查經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（直接法）的正確性。主要檢查以下內(nèi)容（1）檢查產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務收入、應付賬款，應收票據(jù)及其他應收款項，以查看銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金項目編制的正確性

（2）檢查投資收益項，以查看投資現(xiàn)金收入項目編制的正確性

（3）檢查應交稅金及應收稅增值稅（進項稅）項，以查看實際收到增值稅項目的正確性

（4）核對材料采購、應付賬款、應付票據(jù)的賬目，等檢查購貨支付的現(xiàn)金項目編制的正確性

（5）檢查財務費用賬戶，查看貸款利息支付的正確性

（6）檢查應付稅款，查看納稅項目的正確性

（7）檢查應付工資賬戶，查看工資支付的正確性項目

（8）對照長期投資、固定資產(chǎn)臺賬、股票發(fā)行等文件，核對管理費用、生產(chǎn)費用等其他現(xiàn)金支出項目的正確性

，以收到的現(xiàn)金為基礎，可以看出股票發(fā)行項目編制的正確性

通過對比賬目和其他相關文件，檢查籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目編制的正確性。具體檢查以下內(nèi)容：檢查股本、股票溢價賬戶和發(fā)行股票的文件，查看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項目的編制是否正確；檢查債券應付賬款和債券發(fā)行文件，查看債券發(fā)行收到的現(xiàn)金項目是否正確；檢查短期借款和長期借款的賬務，確認收到其他企業(yè)現(xiàn)金項目的正確性；通過與應付股利款項的比較，可以看出支付股利的現(xiàn)金項目的正確性；根據(jù)短期借款和長期借款賬戶，檢查償債現(xiàn)金項目的編制是否正確；與財務費用賬核對籌資費用項目的正確性；對照長期應付賬款，檢查融資租賃固定資產(chǎn)支付的租賃費項目編制的正確性