一、什么是勞動債權(quán)

勞動債權(quán)是一個籠統(tǒng)的概念，它指雇員基于勞動關(guān)系而對雇主享有的各種請求權(quán)的總和，如工資、各種非工資形式的報酬、福利等，其具體范圍各國有不同規(guī)定。按照我國現(xiàn)行民事訴訟法第204條以及中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法第37條的規(guī)定，勞動債權(quán)的范圍僅限于職工工資和勞動保險費用。

二、破產(chǎn)案件中對勞動債權(quán)的調(diào)查和審查

(一)調(diào)查核實職工身份

企業(yè)被裁定宣告破產(chǎn)，管理人應(yīng)及時接管破產(chǎn)企業(yè)。在接管企業(yè)之后，對企業(yè)的文件和資料進(jìn)行分類整理。將有關(guān)職工的資料，比如企業(yè)建立的職工花名冊、勞動合同檔案、職工異動單、社會保險檔案、工資福利發(fā)放資料等全部進(jìn)行清理，作為調(diào)查核實職工身份的第一手資料。職工身份調(diào)查主要從真實性和連續(xù)性兩方面進(jìn)行，調(diào)查的原則是在證據(jù)缺失或者證據(jù)之間無法相互印證的情況下，按照“誰主張，誰舉證”的原則處理。

1.職工身份的真實性調(diào)查

對于職工身份真實性的調(diào)查，國企和民企沒有差別。國企是原計劃經(jīng)濟制度的產(chǎn)物，有著嚴(yán)格的用人用工制度和相對完善的檔案管理制度。所以，對于國企職工身份真實性的調(diào)查難度相對較小，可以從企業(yè)職工基本檔案、職工調(diào)動檔案、社保檔案、招工文件以及政府文件等資料著手，綜合材料對企業(yè)職工身份進(jìn)行調(diào)查核實。**民企雖然絕大多數(shù)按照現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)立，但“有法不依”、空有其表的現(xiàn)象普遍存在。大部分民企沒有實際意義上的職工檔案，大多數(shù)沒有按照勞動法律制度為職工參加社會保險，有的甚至連勞動合同都沒有簽訂，更不要說是完善的檔案管理制度。對于那些管理制度相對健全和規(guī)范的民企，職工身份的真實性調(diào)查可以參照國企的調(diào)查模式。而對于那些制度缺乏，管理不規(guī)范的民企，建議采取分步調(diào)查的方式對職工身份的真實性進(jìn)行調(diào)查。首先調(diào)查公司的自有檔案及資料，比如勞動合同、企業(yè)職工參加社會保險的名單、企業(yè)職工花名冊及考勤表、車間線組的名冊及考勤表、職工異動單、工資審批單及發(fā)放單、企業(yè)統(tǒng)一開立的工資賬戶、按件計酬的計件統(tǒng)計單等;其次向?qū)ζ髽I(yè)履行管理職能的機構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查該機構(gòu)保存的有關(guān)企業(yè)和職工的信息，比如企業(yè)按照法律規(guī)定的備案信息、社會保險管理部門登記備案的職工參加社會保險的具體名單和繳詳細(xì)費情況、勞動就業(yè)管理部門登記備案的企業(yè)用工信息和個人求職信息等。

2.職工身份的連續(xù)性調(diào)查

在對職工身份的真實性調(diào)查的同時，還應(yīng)對職工身份的連續(xù)性進(jìn)行調(diào)查。連續(xù)性調(diào)查一是印證職工身份的真實性，二是核實職工在企業(yè)的工作年限，為計算工齡和經(jīng)濟補償金等提供依據(jù)。職工身份的連續(xù)性可以根據(jù)勞動合同的連續(xù)性、職工花名冊的連續(xù)性、車間線組考勤的連續(xù)性、工資福利待遇發(fā)放的連續(xù)性、參加社會保險的連續(xù)性等方面進(jìn)行調(diào)查。

在對職工身份進(jìn)行調(diào)查時，建議采取分步調(diào)查的方式，以企業(yè)自有材料和檔案為立足點，借助企業(yè)非自有材料，對職工身份進(jìn)行認(rèn)定，包括姓名、性別、年齡、身份證號碼、家庭住址，參加工作時間及工作年限等。

(二)調(diào)查核實勞動債權(quán)

調(diào)查核實破產(chǎn)企業(yè)職工勞動債權(quán)是處理破產(chǎn)企業(yè)職工勞動債權(quán)的核心工作，是一項非常繁雜而細(xì)膩的工作，對正確處理破產(chǎn)企業(yè)職工勞動債權(quán)有著舉足輕重的作用。包括破產(chǎn)企業(yè)勞動債權(quán)的界定、勞動債權(quán)的初步調(diào)查、職工工作年限的調(diào)查、工資水平的調(diào)查、職工工資福利待遇發(fā)放的調(diào)查、代扣代繳費用的調(diào)查、經(jīng)濟補償和勞動賠償?shù)恼{(diào)查等。

1、破產(chǎn)企業(yè)勞動債權(quán)的界定

要對破產(chǎn)企業(yè)勞動債權(quán)進(jìn)行調(diào)查，首先要搞清楚什么是破產(chǎn)勞動債權(quán)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第四十八條采取列舉方式規(guī)定了破產(chǎn)勞動債權(quán)的范圍。最高院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》(法釋?2002?23號)第五十八條之規(guī)定對于破產(chǎn)企業(yè)所欠職工集資款，如經(jīng)管理人調(diào)查核實的可以參照勞動債權(quán)處理，利息約定過高的部分不予保護(hù)。同時，《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》(法釋?2002?23號)第六十一條第一款第七項規(guī)定超過訴訟時效的的債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)。那么，根據(jù)破產(chǎn)法及其司法解釋之規(guī)定，破產(chǎn)勞動債權(quán)應(yīng)同時符合以下幾個條件：一是必須在企業(yè)破產(chǎn)受理之前所欠;二是法律有明確規(guī)定(包括參照勞動債權(quán)處理的債權(quán));三是未超過訴訟時效。

2、勞動債權(quán)的初步調(diào)查

初步調(diào)查職工勞動債權(quán)的目的是掌握破產(chǎn)企業(yè)職工勞動債權(quán)的大致數(shù)據(jù)，為核查職工勞動債權(quán)做準(zhǔn)備。在調(diào)查職工勞動債權(quán)之前，管理人可以

先聘請會計師事務(wù)所對破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行審計，要求會計師事務(wù)所在對破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行審計時針對勞動債權(quán)進(jìn)行專項審計，并出具專項審計報告。管理人以會計師事務(wù)所的專項審計報告作為調(diào)查破產(chǎn)企業(yè)職工勞動債權(quán)的初步依據(jù)，結(jié)合企業(yè)財務(wù)會計材料，從員工工資及福利等發(fā)放情況入手，對企業(yè)應(yīng)發(fā)而未發(fā)給職工工資及福利等進(jìn)行初步統(tǒng)計，根據(jù)統(tǒng)計的情況編制職工勞動債權(quán)調(diào)查表。

3、核查職工勞動債權(quán)

核查職工勞動債權(quán)是職工債權(quán)審查的重要環(huán)節(jié)，是在對職工債權(quán)進(jìn)行初步清查統(tǒng)計并編制職工債權(quán)登記表的基礎(chǔ)上，對職工債權(quán)進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實。核查職工勞動債權(quán)可以從以下方面進(jìn)行：

(1)核實職工基本信息

通過調(diào)閱企業(yè)員工檔案，如職工花名冊等，了解職工個人的基本情況，主要核實職工的姓名、身份證號碼、住址、聯(lián)系方式及其與職工個人有關(guān)的其他信息。核對職工勞動債權(quán)登記表記載的職工信息是否和職工檔案信息一致。

(2)核實勞動債權(quán)總額

核實職工債權(quán)數(shù)額應(yīng)根據(jù)對職工勞動債權(quán)的清查及統(tǒng)計情況，結(jié)合職工的工作年限、個人工資情況、代扣代繳費用情況、應(yīng)支付職工的經(jīng)濟補償或者賠償?shù)葘η宀槌龅穆毠趧觽鶛?quán)數(shù)據(jù)分項一一進(jìn)行核對。包括核對職工勞動債權(quán)總額和個人勞動債權(quán)的總額，要做到一一對應(yīng)。

(3)核實職工工作年限

工作年限主要是為計算經(jīng)濟補償提供依據(jù)。核實職工工作年限可以通過調(diào)閱企業(yè)員工基本檔案、勞動合同、職工考勤表、企業(yè)人事部門的人事異動單或者審批表、有關(guān)職工辭職離職的文件或者通知、工資和福利的發(fā)放單、企業(yè)為職工繳付社保的單據(jù)、企業(yè)為職工參加工傷保險的名單等。核實職工工作年限一是要查清職工的入職和離職時間，二是要調(diào)查核實職工在本企業(yè)工作是否連續(xù)。由于大多數(shù)破產(chǎn)企業(yè)管理比較混亂，如果前述的檔案或者文件不慎遺失或者損毀，在沒有任何資料可以證明職工工作年限，費用主要有基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、個人所得稅、個人向企業(yè)的借款及約定有職工個人承擔(dān)的水電費、伙食費等其他費用。

(7)核實經(jīng)濟補償金

職工的經(jīng)濟補償金根據(jù)管理人調(diào)查核實的職工工作年限和職工在破產(chǎn)受理之前12個月的平均工資，按照《勞動合同法》第四十七條規(guī)定支付。經(jīng)濟補償所得收入按《關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》國稅發(fā)[1999]178號文件扣繳個人所得稅。

(6)核實勞動仲裁和判決確認(rèn)的職工勞動債權(quán)

核實勞動仲裁和判決確認(rèn)的職工勞動債權(quán)相對比較簡單，只需審查勞動仲裁或判決的真實性、合法性和有效性即可。對在勞動仲裁或判決中確認(rèn)的工傷賠償費用，無論多少均不計算個人所得稅。但如果判決和仲裁涉及的款項性質(zhì)屬于職工工資福利和經(jīng)濟補償金的，仍應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。

(7)核實拖欠職工的其他費用

有些企業(yè)按照企業(yè)制度和合同約定需向職工支付一定的福利待遇費用但未兌現(xiàn)。對這些應(yīng)付而未付的費用，管理人也應(yīng)在核實后列入職工收入作為職工債權(quán)。此外，有些企業(yè)由于經(jīng)營發(fā)生困難等原因向職工集資，對于此類集資款，除有法律有明確規(guī)定或者合同約定外，一般不作為職工勞動債權(quán)，而是以普通債權(quán)來處理。

(8)編制職工勞動債權(quán)表

職工勞動債權(quán)調(diào)查工作結(jié)束后，管理人應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實的職工勞動債權(quán)情況編制職工債權(quán)表。

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