一、保證金存款利息收入是什么

存款保證金率是指各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金，用以保證將來居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那么銀行可以用于自己往外貸款的資金就減少了。?存款準備金是?指金融機構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準備金占其存款總額的比例就是存款準備金率。這一部分是一個風險準備金，是不能夠用于發(fā)放貸款的，中央銀行通過調(diào)整存款準備金率，可以影響金融機構(gòu)的信貸擴張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。這個比例越高，執(zhí)行的緊縮政策力度越大。

二、什么是保證金存款

保證金存款是指金融機構(gòu)為客戶提供具有結(jié)算功能的信用工具、資金融通以及承擔第三方擔保責任等業(yè)務(wù)時，按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。

三、保證金存款的分類

按照保證金擔保的對象不同，可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠期結(jié)售匯保證金四類。

信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。?企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。

它也是其他貨幣資金的明細科目?“其他貨幣資金-信用證保證金”?。?其核算為：?企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開證行通知。根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。

在編制現(xiàn)金流量表時，對于信用證保證金存款是否應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除，需具體問題具體分析，應(yīng)注重保證金存款的使用是否受限的實質(zhì)，若使用受限，則應(yīng)從期末現(xiàn)金中扣除。

會計準則對現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的定義：

1、現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產(chǎn)負債表日后3個月內(nèi)可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時不應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除;反之，在資產(chǎn)負債表日后3個月內(nèi)不可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時則應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除。

綜合上述，小編整理有關(guān)保證金存款利息的相關(guān)內(nèi)容。由此可見，保證金存款利息從本質(zhì)上來說跟其他的存款利息是一樣的，同樣是根據(jù)一定的利率來計算的，只是不同的銀行對于保證金存款利率的規(guī)定是不一樣的，所以還是要根據(jù)實際的情況具體問題具體分析。更多相關(guān)問題，律霸網(wǎng)提供專業(yè)法律咨詢服務(wù)。