企業(yè)債務(wù)管理與借款管理有什么區(qū)別

(一)債務(wù)是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。債務(wù)管理是指企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行債券、商業(yè)信用等方式來籌集經(jīng)營所需資金并對其運(yùn)營全過程進(jìn)行管理。借款是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。借款管理僅指向金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)運(yùn)營管理。

(二)經(jīng)營中，所有企業(yè)都或多或少地存在債務(wù)，但并非所有企業(yè)都進(jìn)行借款經(jīng)營。有些行業(yè)受生產(chǎn)領(lǐng)域、銷售范圍、市場環(huán)境、金融政策、理財(cái)目標(biāo)等的影響，企業(yè)依賴自有資金運(yùn)營完全能達(dá)到經(jīng)營目的，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，這類企業(yè)的債務(wù)主要體現(xiàn)在商業(yè)信用上。因此債務(wù)內(nèi)容豐富，對債務(wù)進(jìn)行管理不是借款管理所能取代的。

債務(wù)管理有哪些類型

(一)債務(wù)管理按債務(wù)償還期限分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債管理。

流動(dòng)負(fù)債管理，是指企業(yè)對在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需動(dòng)用流動(dòng)資產(chǎn)或舉借新的流動(dòng)負(fù)債來償付的債務(wù)運(yùn)營及管理。

長期負(fù)債管理，是指企業(yè)對在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上償付的債務(wù)運(yùn)營和管理。

(二)按債務(wù)形成分為借款性債務(wù)、往來性債務(wù)和自發(fā)性債務(wù)管理。

借款性債務(wù)管理，是指對企業(yè)在向銀行和社會籌資過程中有意識地主動(dòng)增加的債務(wù)進(jìn)行管理，如對銀行借款、應(yīng)付債券的管理。

往來性債務(wù)管理是指對在外部交易中形成的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等債務(wù)的管理。自發(fā)性債務(wù)管理，是指對在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中自動(dòng)形成和增加的債務(wù)進(jìn)行管理，如應(yīng)交稅金、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)?付利潤等的管理。

(三)按債務(wù)是否肯定分為實(shí)有債務(wù)和或有債務(wù)管理。

實(shí)有債務(wù)管理是指對事實(shí)上已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)必定要承擔(dān)償?還義務(wù)的各項(xiàng)債務(wù)進(jìn)行管理，如銀行借款的管理。

或有債務(wù)管理是指對尚未確定的未來事項(xiàng)可能需要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行管理，如應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟等的管理。

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