人民銀行各市（地）分行，各市（地）財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事組：

　　現(xiàn)將中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法〉的通知》（銀發(fā)[1998]15號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。考慮到各單位報(bào)表上報(bào)的時(shí)間不統(tǒng)一，月度和年度對(duì)帳時(shí)間由人民銀行各市（地）分行會(huì)同當(dāng)?shù)刎?cái)政、國(guó)稅、地稅、財(cái)政監(jiān)察辦事機(jī)構(gòu)共同確定。

　　附件：中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法》的通知

　　中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法》的通知

中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)稅局、地稅局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處：

　　為了規(guī)范國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)等機(jī)關(guān)之間的對(duì)帳行為，確保國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)之間的預(yù)算收入數(shù)字一致，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映各級(jí)預(yù)算收入的執(zhí)行情況，強(qiáng)化國(guó)家預(yù)算收入的管理，適應(yīng)財(cái)稅、金融體制改革的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條 例》和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條 例》的有關(guān)規(guī)定，特制定《國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法》，現(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)上報(bào)。

　　附件：國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法

　　第一章 總則

　　第一條 本辦法適用于各級(jí)國(guó)庫(kù)（含代理文庫(kù)）、財(cái)政和征收機(jī)關(guān)。

　　第二條 各級(jí)國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)，原則上按月、年進(jìn)行對(duì)帳。預(yù)算收入較多的地方，可按旬、月、年對(duì)帳。

　　第三條 月度對(duì)帳和年度對(duì)帳，由財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)對(duì)帳單位，在三日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）核對(duì)完畢簽章 后返回國(guó)庫(kù)。有條 件的地方，國(guó)庫(kù)、財(cái)政、征收機(jī)關(guān)也可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)帳或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)對(duì)帳。

　　第四條 各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫(kù)，下同）對(duì)帳，應(yīng)按財(cái)政部制定的預(yù)算收支科目，分級(jí)次進(jìn)行。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)入庫(kù)數(shù)字和入庫(kù)日期，都以國(guó)庫(kù)實(shí)際收納數(shù)額和入庫(kù)日期為準(zhǔn)。各對(duì)帳單位的數(shù)字一律統(tǒng)計(jì)到角分。

　　第五條 在對(duì)帳中應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)有差錯(cuò)誰(shuí)更正的原則。征收部門(mén)的差錯(cuò)，由征收部門(mén)逐筆填制“更正通知書(shū)”進(jìn)行更正；國(guó)庫(kù)的差錯(cuò)，由國(guó)庫(kù)填制“更正通知書(shū)”進(jìn)行更正。

　　國(guó)庫(kù)不辦理匯總更正以及無(wú)正當(dāng)理由的更正。

　　第六條 各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按日與會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)“行庫(kù)往來(lái)”帳務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金的安全。

　　第七條 上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間的對(duì)帳，由上級(jí)國(guó)庫(kù)牽頭進(jìn)行。微機(jī)程序完善的地方，可直接通過(guò)微機(jī)完成上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間的對(duì)帳。

　　第二章 中央預(yù)算收入對(duì)帳

　　第八條 中央預(yù)算收入的對(duì)帳，由中央國(guó)庫(kù)與財(cái)政部及其派駐各地的財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）、國(guó)稅部門(mén)、海關(guān)以及其他征收中央預(yù)算收入的部門(mén)進(jìn)行。

　　第九條 月度對(duì)帳。每月終了，支庫(kù)應(yīng)在五日內(nèi)根據(jù)中央預(yù)算收入科目登記簿余額編制月度對(duì)帳單一式四份，送國(guó)稅部門(mén)三份，抄送專(zhuān)員辦一份；國(guó)稅部門(mén)應(yīng)于三日內(nèi)核對(duì)完畢并簽證蓋章 ，留一份，退回支庫(kù)兩份。支庫(kù)收到后，留存一份，報(bào)上一級(jí)國(guó)庫(kù)一份。核對(duì)中如有錯(cuò)誤，須及時(shí)更正。專(zhuān)員辦在開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的中央預(yù)算收入入庫(kù)級(jí)次、科目等方面的錯(cuò)誤，也應(yīng)通知國(guó)庫(kù)及時(shí)進(jìn)行更正。

　　每月終了，中心支庫(kù)根據(jù)各支庫(kù)逐日上報(bào)的中央預(yù)算收入，分別編制中央預(yù)算收入月度對(duì)帳表，與轄內(nèi)各支庫(kù)進(jìn)行對(duì)帳。

　　第十條 中心支庫(kù)、分庫(kù)、總庫(kù)直接收納的中央預(yù)算收入的月度對(duì)帳，比照第九條 的規(guī)定辦理。

　　第十一條 年度對(duì)帳。年度終了后設(shè)置十天庫(kù)款報(bào)解整理期。各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處十二月三十一日以前所收款項(xiàng)，必須在庫(kù)款報(bào)解整理朗內(nèi)劃轉(zhuǎn)支庫(kù)，支庫(kù)列入當(dāng)年決算。整理期結(jié)束后，支庫(kù)于十日內(nèi)根據(jù)中央預(yù)算收入科目登記簿余額編制年度決算表一式四份，送專(zhuān)員辦和國(guó)稅部門(mén)各兩份進(jìn)行核對(duì)；專(zhuān)員辦和國(guó)稅部門(mén)應(yīng)于三日內(nèi)核對(duì)簽章 完畢，各留一份，退回支庫(kù)一份；支庫(kù)留存一份，報(bào)中心支庫(kù)或分庫(kù)一份。核對(duì)中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)立即糾正。如不糾正的，專(zhuān)員辦可按照財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)中央預(yù)算收入對(duì)帳辦法的通知》（財(cái)監(jiān)字[1995]87號(hào)）規(guī)定上報(bào)財(cái)政部處理。

　　第十二條 中心支庫(kù)、分庫(kù)、總庫(kù)的年度對(duì)帳，比照第十一條 的規(guī)定辦理。

　　第十三條 國(guó)稅部門(mén)代征的地方預(yù)算收入，由國(guó)稅部門(mén)與中央國(guó)庫(kù)比照中央預(yù)算收入對(duì)帳的辦法進(jìn)行對(duì)帳。

　　第三章 地方預(yù)算收入對(duì)帳

　　第十四條 地方預(yù)算收入的對(duì)帳由地方國(guó)庫(kù)與同級(jí)地方財(cái)政、地稅部門(mén)及其他征收地方預(yù)算收入的部門(mén)進(jìn)行。

　　第十五條 月度對(duì)帳。每月終了，縣級(jí)地方國(guó)庫(kù)應(yīng)于五日內(nèi)根據(jù)地稅部門(mén)征收的各級(jí)地方預(yù)算收入科目明細(xì)帳或登記簿余額，編制縣（市）級(jí)、地（市）級(jí)、省（市）

　　級(jí)預(yù)算收入月度對(duì)帳單各一式四份，送財(cái)政、地稅各兩份進(jìn)行核對(duì)；財(cái)政和地稅部門(mén)于三日內(nèi)核對(duì)完畢并簽章 后，各自留一份并退回支庫(kù)一份；支庫(kù)留存一份，上報(bào)中心支庫(kù)或分庫(kù)一份。

　　中心支庫(kù)根據(jù)縣地方國(guó)庫(kù)逐日上報(bào)的縣（市）級(jí)、地（市）級(jí)、省級(jí)預(yù)算收入分別編制地方預(yù)算收入月報(bào)表，與轄內(nèi)各支庫(kù)進(jìn)行對(duì)帳。

　　每月終了，縣級(jí)地方國(guó)庫(kù)還應(yīng)將地稅部門(mén)征收的地方稅和國(guó)稅部門(mén)代征的地方稅并表，編制出完整的縣級(jí)、地級(jí)、省級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表各一式兩份，一份留存，一份給縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　第十六條 中心支庫(kù)、分庫(kù)直接收納的地方預(yù)算收入的月度對(duì)帳，比照第十五條 的規(guī)定辦理。

　　第十七條 年度對(duì)帳。比照中央預(yù)算收入的年度對(duì)帳辦法，由地方國(guó)庫(kù)與財(cái)政、地稅等征收部門(mén)進(jìn)行對(duì)帳。

　　第十八條 地稅部門(mén)代征的中央預(yù)算收入，由地稅部門(mén)與地方國(guó)庫(kù)比照地方預(yù)算收入對(duì)帳的辦法進(jìn)行對(duì)帳。

　　第四章 附則第十九條 本辦法中只明確了國(guó)庫(kù)與財(cái)政、國(guó)稅、地稅的月度和年度對(duì)帳的辦法，國(guó)庫(kù)與其他征收機(jī)關(guān)的對(duì)帳比照辦理。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)的對(duì)帳參照上述辦法辦理。

　　第二十條 已實(shí)行國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)微機(jī)橫向聯(lián)網(wǎng)地區(qū)的對(duì)帳辦法，由所在地的省級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)本著保證國(guó)家預(yù)算收入完整、準(zhǔn)確的原則共同商定。

　　第二十一條 與國(guó)庫(kù)對(duì)帳的單位不得隨意增減。對(duì)帳單位的增加或減少，需經(jīng)省級(jí)國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)同意。

　　第二十二條 人民銀行各省級(jí)分行，各省級(jí)專(zhuān)員辦、財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以在本辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)中國(guó)人民銀行總行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　第二十三條 各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)（含專(zhuān)員辦）對(duì)預(yù)算收入對(duì)帳工作負(fù)有組織和監(jiān)督責(zé)任。

　　財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)定期（至少每半年一次）組織同級(jí)征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)召開(kāi)對(duì)帳工作聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決對(duì)帳工作中存在的問(wèn)題。

　　第二十四條 在對(duì)帳過(guò)程中，國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)應(yīng)各盡其職、各負(fù)其責(zé)，密切配合，確保國(guó)家財(cái)政資金安全，維護(hù)各級(jí)政府和財(cái)政的合法利益。對(duì)帳中如出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

　　第二十五條 本辦法由中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本辦法自1998年1月1日起執(zhí)行。

　　中國(guó)人民銀行福建省分行
一九九八年五月十八日