一、２００１年會計決算報表審核工作的主要任務(wù)
　　在２００１年會計決算報表的收集和審核工作中，各地區(qū)、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團、各金融保險機構(gòu)應嚴格按照相關(guān)制度和文件規(guī)定，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制措施，提高各類報表和數(shù)據(jù)的編報質(zhì)量，充分做好全國驗審前的各項準備工作。
　　（一）全面審核所屬企業(yè)、單位２００１年會計決算報表編制范圍和方法是否符合統(tǒng)一下發(fā)的相關(guān)制度、報表編制文件的規(guī)定要求，企業(yè)、單位是否按類別屬性逐級逐戶編制相應的會計決算報表。
　?。ǘ┤鎸徍怂鶎倨髽I(yè)、單位上報的各類報表和錄入軟盤數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性，是否符合企業(yè)、單位年度財務(wù)執(zhí)行的實際情況。
　?。ㄈ┤婧藢λ鶎倨髽I(yè)、單位上報不同業(yè)務(wù)部門相關(guān)報表數(shù)據(jù)的一致性，對于存在的差異應查明原因，及時進行調(diào)整，并做出情況說明。
　?。ㄋ模┒酱偎鶎倨髽I(yè)、單位及時糾正審核中發(fā)現(xiàn)的各種問題，保證層層匯總的企業(yè)、單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確無誤。
　?。ㄎ澹┰谌鎸徍烁黝悎蟊頂?shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對編報合格的報表和錄入軟盤數(shù)據(jù)及時驗收、匯總，在規(guī)定時間內(nèi)形成完整的上報資料。

　二、２００１年會計決算報表審核工作的組織實施
　　各地區(qū)、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團、金融保險機構(gòu)應加大報表數(shù)據(jù)審核工作的組織力度，充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)在報表審核工作中的作用，明確工作分工、強化責任意識、加強協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進度。
　?。ㄒ唬┘霸鐚Ρ镜貐^(qū)、本部門（企業(yè)集團）的會計決算報表審核工作做出安排。明確、落實報表審核及數(shù)據(jù)核對過程中的分工與責任，加強內(nèi)部分工協(xié)調(diào)。地方審核工作在組織方式上可結(jié)合實際情況采取逐戶送審、業(yè)務(wù)處輪審、集中會審等多種形式，并對審核結(jié)果做好登記和記錄，報表數(shù)據(jù)通過各方面審核并核對一致后，填寫《地方２００１年會計決算報表審核意見登記表》（附件二），由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別簽署意見；中央部門和中央直管企業(yè)集團應認真做好財政撥款（補助）收入與財政部國庫司出庫撥款數(shù)的核對工作。
　?。ǘ﹫蟊韺徍斯ぷ鲗嵭袑訉迂撠熤贫?。１、地方各級財政（國資）部門負責對本級所屬企業(yè)、單位的會計決算報表進行審核，并負責對下級財政（國資）部門上報的報表數(shù)據(jù)進行驗審；２、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團負責對所屬企業(yè)、單位報表進行審核，中央直管企業(yè)、集團至少應從第三級次進行驗審；３、各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團審核工作發(fā)現(xiàn)的問題，應及時反饋相應的基層企業(yè)、單位進行修改，嚴禁越級調(diào)整基層企業(yè)、單位的報表數(shù)據(jù)。
　　（三）審核工作包括政策性審核和填報規(guī)范性審核。政策性審核主要以現(xiàn)行財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)；填報規(guī)范性審核側(cè)重于填報、編制、匯總方法的規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實性及勾稽關(guān)系等方面的審核，應對照報表編制相關(guān)文件檢查是否符合統(tǒng)一要求，在此基礎(chǔ)上，利用計算機軟件提供的數(shù)據(jù)審核功能，逐戶審核報表的表內(nèi)表間關(guān)系、檢查數(shù)據(jù)的邏輯性及數(shù)據(jù)的完整性、年度間指標變動的合理性等。除文件和計算機已設(shè)定的公式參數(shù)外，應充分利用計算機提供的過錄表查詢、審核等功能加大人工審核、核對工作力度，以確保各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
　?。ㄋ模┰趫蟊頂?shù)據(jù)審核工作中要強化層層考核機制，將各類報表的審核結(jié)果納入年度報表考核范圍，對各項考核結(jié)果實行量化打分，切實做到公正、公平和公開?？己擞嫹謽藴嗜员日肇斀y(tǒng)函〔２００２〕２８號文執(zhí)行，各地方、各部門（企業(yè)集團）可結(jié)合實際細化考核內(nèi)容。
　?。ㄎ澹└鞯胤?、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團、金融保險機構(gòu)應在全國統(tǒng)一驗審前做好所有報表及數(shù)據(jù)軟盤的審核工作，力爭在全國驗審會上一次通過。凡在全國驗審會上存在基層企業(yè)、單位數(shù)據(jù)有誤的，一律帶回從基層企業(yè)、單位進行修改，限期重新上報，禁止在全國會審會上突擊調(diào)整基層企業(yè)、單位報表數(shù)據(jù)。規(guī)定上報期后的１５日內(nèi)為數(shù)據(jù)反饋和調(diào)整期，凡存在問題的單位，應在調(diào)整期內(nèi)及時完成數(shù)據(jù)的調(diào)整、重報工作。
　?。└鞯胤?、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團、金融保險機構(gòu)在審核、匯總和上報工作完成后，應及時做好各類報表數(shù)據(jù)質(zhì)量的稽核工作，對問題嚴重的單位取消當年的先進資格，并加大依法懲治力度。

　三、２００１年會計決算報表審核的主要內(nèi)容
　?。玻埃埃蹦陼嫑Q算報表的審核工作應以正式下發(fā)的各類報表編制文件及數(shù)據(jù)處理軟件為依據(jù)。主要內(nèi)容包括：
　　（一）審核所上報報表及軟盤是否按照統(tǒng)一下發(fā)的文件格式、相關(guān)內(nèi)容編報，是否按相關(guān)參數(shù)錄入，按相關(guān)方法進行匯總。
　　（二）審核上報各類報表及數(shù)據(jù)軟盤是否全面、完整、手續(xù)齊全，審核各類報表全部內(nèi)容是否填報、錄入完整，有無漏表漏項，金額單位是否準確無誤。
　?。ㄈ徍似髽I(yè)、單位填報的各項數(shù)據(jù)是否真實可靠、不重不漏，各項封面信息填報是否真實、準確。有無虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。
　?。ㄋ模徍藚R編范圍企業(yè)、單位的戶數(shù)是否按照統(tǒng)一要求全面收集、不重不漏，并按規(guī)定逐戶錄入。尤其應注意對資產(chǎn)總額超過５０００萬元的企業(yè)核對戶數(shù)、封面及重點指標。
　?。ㄎ澹徍烁黝悎蟊碇攸c指標及戶數(shù)與２０００年相比的增減變動情況，分析企業(yè)、單位戶數(shù)增加或減少的原因，并填寫《２００１年主要指標變動表》（見附件三），企業(yè)類報表還應按財統(tǒng)〔２００１〕１１號文填寫《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》和《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標比較表》。
　　（六）認真審核各地區(qū)、各部門（企業(yè)集團）所屬各級預算單位的人員情況，必須對照編制部門核定的編制人數(shù)對單位的實有人數(shù)進行一一核對。其中：各中央部門（企業(yè)集團）在上報預算單位決算報表時，必須將各級編制部門核定人員編制的文件（復印件）一并上報。
　?。ㄆ撸┱J真審核各類報表的表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否正確；各類報表的匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)是否相銜接，上報的匯總報表與數(shù)據(jù)軟盤是否一致，上下年度間數(shù)據(jù)是否銜接。對附表四列示的修改后審核公式及參數(shù)，均不作為報表數(shù)據(jù)審核的考核內(nèi)容，但請各地方、各部門（企業(yè)集團）在審核工作中予以關(guān)注。（正確參數(shù)可以通過網(wǎng)絡(luò)下載：Ａ、財政部干部信息網(wǎng)（ｈｔｔｐ：／／１０．１２８．１．４）中“全國會計信息查詢”欄目的“文件交換”子欄目；Ｂ、財政部統(tǒng)評信息網(wǎng)（ｈｔｔｐ：／／１７２．１６．１０．２２２），上網(wǎng)電話：６８５５２９２２、６８５５２９２４和６８５５２９２６）。
　?。ò耍z查數(shù)據(jù)匯總方法是否正確，樹型結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)是否規(guī)范、清晰。
　?。ň牛└鞯胤綉J真核對業(yè)務(wù)處（室）間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性，簽字手續(xù)是否齊全；預算單位決算報表與地方財政總決算報表是否按照財辦統(tǒng)〔２００１〕２５號文件的要求銜接一致，存在口徑不一致的情況應予以說明。
　?。ㄊ┳龊茫玻埃埃蹦甑胤郊w金融企業(yè)報表審核匯總工作。地方集體金融企業(yè)報表是全國財政會計決算報表工作的重要組成部分，各地方應認真組織，抓好落實，依據(jù)中國人民銀行、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村信用社２００１年度會計決算工作的通知》〔銀發(fā)（２００１）３９５號〕的有關(guān)工作要求，加強與當?shù)厝嗣胥y行信用社管理部門的工作聯(lián)系，充分組織力量，按照報表規(guī)定和審核工作要求，按時做好報表數(shù)據(jù)資料的匯總上報工作。

　四、２００１年會計決算報表驗審前需做好的準備工作
　?。玻埃埃蹦耆珖鴷嫑Q算報表的驗審工作將按中央和地方分別進行，計劃從２００２年３月中旬開始截止４月下旬完成。各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團、金融保險機構(gòu)應提前做好全國驗審前的各項準備工作，攜帶手續(xù)齊全的上報資料參加驗審，主要準備工作有：
　?。ㄒ唬┩瓿杀镜貐^(qū)和本部門（企業(yè)集團）的審核工作，在規(guī)定時間內(nèi)上報已通過本地區(qū)、本部門（企業(yè)集團）審核的各類會計決算報表及數(shù)據(jù)磁介質(zhì)。
　?。ǘ┌凑战y(tǒng)一要求的上報內(nèi)容和份數(shù)，打印出各類會計決算報表匯總表、編制說明等，分別按報表類別裝訂成冊，由有關(guān)責任人簽字并加蓋地方財政廳（國資辦）或中央部門（企業(yè)集團）公章。
　?。ㄈ┌凑战y(tǒng)一要求準備好應上報的各類會計決算匯總表及編制說明一式一份、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)磁介質(zhì)一式兩份、編制說明軟盤一式一份，做好在計算機中臨時抽審有關(guān)數(shù)據(jù)的準備工作。
　　（四）提前填寫本通知要求的審核工作用表（附件一至附件三）及《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》、《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標比較表》，除附件一和附件二外均應輸入計算機，參加驗審會時上報。
　?。ㄎ澹┩瓿杀镜貐^(qū)、本部門（企業(yè)集團）審核工作小結(jié)。內(nèi)容包括：審核工作主要組織方式、審核采取的主要方法、結(jié)合實際增加的審核內(nèi)容、主要工作經(jīng)驗和成效等。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政部辦公廳
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二００一年十二月三十一日