一、做好調(diào)帳前的準(zhǔn)備工作
　?。保{(diào)帳前，應(yīng)進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損，按現(xiàn)行制度規(guī)定，在年終決算前處理完畢。
　?。玻船F(xiàn)行制度的要求，認(rèn)真做好１９９６年年終結(jié)帳和年終決算分配工作。凡應(yīng)當(dāng)年結(jié)清的帳目，必須結(jié)清。
　?。常畮つ空{(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的科目編制科目余額表，各科目的借方余額合計(jì)應(yīng)與貸方余額合計(jì)相等，如不一致，應(yīng)查找原因，將錯(cuò)誤調(diào)整過(guò)來(lái)，直至試算平衡。

　二、帳目調(diào)整
　　１．“固定資產(chǎn)”科目
　　新舊制度均設(shè)置了“固定資產(chǎn)”科目，由于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的改變，有一部分固定資產(chǎn)要?jiǎng)潪榈椭狄缀钠?。調(diào)帳時(shí)，按照“老問(wèn)題老辦法，新問(wèn)題新辦法”的原則處理。對(duì)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，這次不按新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，待發(fā)生新的業(yè)務(wù)時(shí)，再按新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。
　　２．“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目
　　新制度取消了“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目，設(shè)置了“在建工程”科目。調(diào)帳時(shí)應(yīng)對(duì)“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目余額進(jìn)行分析，如果有不需要安裝的設(shè)備，應(yīng)將其價(jià)值轉(zhuǎn)出：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目。然后將“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。
　?。常皩?duì)內(nèi)投資”、“對(duì)外投資”、“有價(jià)證券”科目
　　新制度未設(shè)置上述三個(gè)科目，對(duì)內(nèi)對(duì)外投資及有價(jià)證券的核算通過(guò)“短期投資”和“長(zhǎng)期投資”科目進(jìn)行。調(diào)帳時(shí)，應(yīng)對(duì)上述科目的余額進(jìn)行分析，凡是屬于不準(zhǔn)備或不能在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期投資”科目，借記“長(zhǎng)期投資”科目，貸記“對(duì)內(nèi)投資”、“對(duì)外投資”、“有價(jià)證券”科目，其余部分轉(zhuǎn)入“短期投資”科目。
　?。矗爱a(chǎn)品”科目
　　新制度取消了“產(chǎn)品”科目，設(shè)置了“產(chǎn)成品”科目。調(diào)帳時(shí)，將“產(chǎn)品”科目的余額轉(zhuǎn)入“產(chǎn)成品”科目。
　　５．“庫(kù)存物資”科目
　　新制度仍設(shè)置了“庫(kù)存物資”科目。調(diào)帳時(shí)，將“庫(kù)存物資”科目的余額轉(zhuǎn)帳或沿用舊帳。
　　６．“現(xiàn)金”、“存款”科目
　　新制度仍然設(shè)置“現(xiàn)金”科目，用“銀行存款”科目取代了“存款”科目。調(diào)帳時(shí)，將“現(xiàn)金”科目的余額轉(zhuǎn)入“現(xiàn)金”科目或沿用舊帳，將“存款”科目的余額轉(zhuǎn)入“銀行存款”科目。
　?。罚皯?yīng)收及暫付款”科目
　　新制度取消了“應(yīng)收及暫付款”科目，設(shè)置了“應(yīng)收款”科目。調(diào)帳時(shí)，將“應(yīng)收及暫付款”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收款”科目。
　?。福吧a(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出”科目
　　新制度取消了“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出”科目，設(shè)置了“經(jīng)營(yíng)支出”科目，包括了原“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出”科目核算的內(nèi)容。調(diào)帳時(shí)，將“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出”科目的余額直接轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)支出”科目。
　?。梗俺邪皟?nèi)部往來(lái)”科目
　　新制度取消了“承包及內(nèi)部往來(lái)”科目，設(shè)置了“內(nèi)部往來(lái)”科目，其核算內(nèi)容與原“承包及內(nèi)部往來(lái)”科目有所變化，但這兩個(gè)科目的年末余額反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同。調(diào)帳時(shí)，將“承包及內(nèi)部往來(lái)”科目的余額轉(zhuǎn)入“內(nèi)部往來(lái)”科目。
　?。保埃巴顿Y基金”、“股份基金”科目
　　新制度設(shè)置了“資本”科目，包括了原“投資基金”、“股份基金”科目核算的內(nèi)容。調(diào)帳時(shí)，按“投資基金”、“股份基金”科目及其明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“資本”科目及相應(yīng)的明細(xì)科目。
　?。保保肮e金”科目
　　新制度仍設(shè)置了“公積金”科目，其核算內(nèi)容及使用方法與原科目基本相同。調(diào)帳時(shí)，將“公積金”科目的余額轉(zhuǎn)帳或沿用舊帳。
　　１２．“公益金”科目
　　“公益金”科目應(yīng)分別不同情況調(diào)帳，凡用于興建集體福利、文教、衛(wèi)生等公益設(shè)施的轉(zhuǎn)入“公益金”，用于其他集體福利、文教、衛(wèi)生等方面支出的轉(zhuǎn)入：應(yīng)付福利費(fèi)”科目。
　?。保常罢叟f”科目
　　新制度用“累計(jì)折舊”科目取代了“折舊”科目。調(diào)帳時(shí)，將“折舊”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”科目。
　?。保矗敖杩睢笨颇?br/>　　新制度設(shè)置了“短期借款”、“長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款”科目，包括了原“借款”科目核算的內(nèi)容。調(diào)帳時(shí)，應(yīng)對(duì)“借款”科目的余額進(jìn)行分析，凡是屬于期限在一年以內(nèi)的借款，轉(zhuǎn)入“短期借款”科目，其余部分轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款”科目。
　?。保担皯?yīng)付及暫收款”科目
　　新制度設(shè)置了“應(yīng)付款”科目，其核算內(nèi)容與原“應(yīng)付及暫收款”科目有所不同。調(diào)帳時(shí)，應(yīng)對(duì)“應(yīng)付及暫收款”科目的余額進(jìn)行分析，凡是屬于償還期在一年以內(nèi)的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)付款”科目，其余部分轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款”科目。