各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部、委、直屬機(jī)構(gòu)，建設(shè)銀行總行，有關(guān)計(jì)劃單列企業(yè)集團(tuán)，“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市和綜合配套改革試點(diǎn)城市人民政府，參加國務(wù)院確定的建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)的企業(yè)，國務(wù)院確定的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于將部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金意見的通知》（國發(fā)〔1995〕20號(hào)）和國家計(jì)委、財(cái)政部《關(guān)于將部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的實(shí)施辦法》（計(jì)投資〔1995〕1387號(hào)，以下簡稱《實(shí)施辦法》）的要求，現(xiàn)就中央級(jí)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金有關(guān)財(cái)務(wù)處理辦法通知如下：

　　一、試點(diǎn)企業(yè)在填報(bào)《實(shí)施辦法》規(guī)定的附件三（有關(guān)表格格式內(nèi)容可作補(bǔ)充）時(shí)，企業(yè)需按與建設(shè)銀行開戶行簽訂的“撥改貸”借款合同，將“撥改貸”資金分項(xiàng)目、分年度借款數(shù)、分年還本付息數(shù)、分年豁免數(shù)及“撥改貸”資金本息余額情況逐項(xiàng)填報(bào)清楚，以便有關(guān)部門審批時(shí)核對(duì)。

　　二、試點(diǎn)城市推薦“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)時(shí)，必須由財(cái)政部門對(duì)企業(yè)申報(bào)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和“撥改貸”資金本息余額情況簽署書面審核意見。

　　試點(diǎn)城市在推薦企業(yè)時(shí)，對(duì)建設(shè)銀行總行原專用投資室代管的包干補(bǔ)助地方項(xiàng)目暫緩?fù)扑]。

　　三、使用中央級(jí)“撥改貸”資金的地方企業(yè)（包括優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市和綜合配套改革試點(diǎn)城市推薦的地方企業(yè)），按《實(shí)施辦法》申報(bào)有關(guān)材料，填報(bào)附表三時(shí)，由建設(shè)銀行開戶行先簽署審核意見，再由同級(jí)財(cái)政部門簽署書面審核意見后報(bào)財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)簽署審核意見。

　　使用中央級(jí)“撥改貸”資金的中央企業(yè)，填報(bào)附表三時(shí)，建設(shè)銀行開戶行簽署審核意見后，直接報(bào)財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)簽署審核意見。

　　四、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作，可按國家國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于積極配合做好部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金工作的通知》（國資統(tǒng)發(fā)〔1995〕112號(hào)）要求進(jìn)行。

　　五、經(jīng)批準(zhǔn)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)，從1995年8月1日起，建設(shè)銀行開戶行不再對(duì)已核轉(zhuǎn)國家資本金的中央級(jí)“撥改貸”資金計(jì)收利息；不屬于這次試點(diǎn)范圍內(nèi)的“撥改貸”資金和未被批準(zhǔn)核轉(zhuǎn)為國家資本金的“撥改貸”資金仍按有關(guān)規(guī)定計(jì)息。

　　建設(shè)銀行開戶行應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和建設(shè)銀行總行的要求，將1995年7月31日止應(yīng)計(jì)的“撥改貸”資金利息清單向試點(diǎn)企業(yè)提供，如以前年度漏計(jì)或未計(jì)利息的，應(yīng)重新核定并補(bǔ)計(jì)。

　　“撥改貸”資金屬于逾期貸款的，轉(zhuǎn)為國家資本金時(shí)，貸款利息應(yīng)包括罰息，建設(shè)銀行開戶行在審核時(shí)對(duì)此應(yīng)予注明。

　　六、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真審核《實(shí)施辦法》規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容及核實(shí)附表三的各項(xiàng)數(shù)字；審核企業(yè)應(yīng)計(jì)利息（即已歸還建設(shè)銀行的利息清單和尚未歸還建設(shè)銀行的利息清單），并在審核意見中注明企業(yè)是否已將發(fā)生的利息按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理；同時(shí)，提出將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的具體數(shù)額及其理由，以便有關(guān)部門審批。

　　對(duì)使用中央級(jí)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的地方企業(yè)，同級(jí)財(cái)政部門簽署審核意見后，當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)按規(guī)定簽署審核意見。

　　七、在建項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉(zhuǎn)為預(yù)算撥款。

　　八、試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉(zhuǎn)為國家資本金?！皳芨馁J”資金利息尚未按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理；未入帳的利息應(yīng)補(bǔ)記入帳并按規(guī)定處理；已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的，不再進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

　　不屬于這次試點(diǎn)范圍內(nèi)的“撥改貸”資金和未被批準(zhǔn)核轉(zhuǎn)為國家資本金的“撥改貸”資金本息余額，仍按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理，不得比照?qǐng)?zhí)行。

　　九、有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題由我部另行規(guī)定。

　　十、企業(yè)在執(zhí)行有關(guān)部門下發(fā)的“撥改貸”轉(zhuǎn)資本金文件時(shí)，如與上述《實(shí)施辦法》和本通知規(guī)定不符的應(yīng)按《實(shí)施辦法》和本通知執(zhí)行。

　　本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。