1997年到期國債還本付息工作即將開始，同往年相比，雖然今年由財政部門組織兌付的到期國債品種相對減少，各地財政部門仍要本著維護國家利益和國債信譽，保護投資者權(quán)益的宗旨，發(fā)揮各級財政部門管理職能的作用，組織、協(xié)調(diào)好本地區(qū)國債的兌付工作。為便于部署工作，根據(jù)我部下發(fā)的“關(guān)于下發(fā)《1997年到期國債還本付息辦法》的通知”（財國債字〔1997〕14號）規(guī)定，現(xiàn)將財政部門辦理到期國債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：

　　一、今年財政部門辦理還本付息的國債有：

　　1.1992年向社會發(fā)行的五年期國庫券，該債券于今年4月1日到期，計息期5年，計息本金不變，利息分段計付：1992年4月1日至1993年6月30日，計息期1.25年，年利率10.5％，不實行保值貼補；1993年7月1日至1997年3月31日，實行保值貼補，保值期3.75年，保值期內(nèi)，在年利率13.86％的基礎(chǔ)上，加人民銀行公布的1997年4月份保值貼補率計算利息。利率按單利計算，逾期兌付不加計利息。每百元到期國債本息計算公式為：100＋100×1.25×10.5％＋100×3.75×（13.86％＋保值貼補率）。

　　2.以前年度到期應(yīng)兌未兌的各類國債（不含1993年五年期國庫券），仍可繼續(xù)辦理兌付手續(xù)，計息辦法按原規(guī)定辦理，逾期兌付不加計利息。1992年五年期國庫券變造為1992年三年期國庫券的變造券，暫不予辦理兌付，對各地已經(jīng)收繳、封存的變造券，繼續(xù)按原規(guī)定封存、妥善保管，待兌付期截止后，再另文規(guī)定。為防止誤收誤兌變造券，1992年三年期國庫券1995年7月1日到期應(yīng)兌未兌的，在兌付期內(nèi)仍按財政部、中國人民銀行財國債字〔1995〕43號文件規(guī)定，到當?shù)刎斦块T指定的國債服務(wù)部辦理兌付，未設(shè)立國債服務(wù)部的地方，可由當?shù)厝嗣胥y行指定網(wǎng)點辦理。各指定兌付網(wǎng)點對新發(fā)現(xiàn)的變造券仍按原規(guī)定處理。

　　3.1989年至1991年發(fā)行的特種國債已分別于1994年－1996年全部到期，但至今仍有一部分特種國債沒有兌付，各級財政部門的經(jīng)辦單位要做好到期特種國債的催兌工作，主動同原交款單位聯(lián)系辦理該債券的兌付事宜。

　　4.上海證券交易所、深圳證券交易所在全國各地托管庫托管的1992年五年期國庫券的兌付，財政部今年仍委托各省級財政部門負責券面的清點、驗收及券面銷毀工作，具體辦法按財國債字〔1996〕6號文件辦理。

　　二、今年財政部門辦理到期國債的正常兌付期為1997年4月1日起至7月31日止。為便于掌握兌付進度及兌付資金的使用情況，各地財政部門應(yīng)于4月份兌付高峰期內(nèi)報送兌付旬報，5－7月份報送兌付月報。兌付旬、月報表的格式按財國債字〔1992〕31號文件的規(guī)定辦理，報送時間為每下一旬、月的第三天。為保證兌付高峰期資金能夠及時到位，各地可根據(jù)本地區(qū)的兌付情況及時向財政部報送兌付報表。從1997年8月1日起進入國債常年兌付期，各地在常年兌付期內(nèi)仍應(yīng)繼續(xù)報送國債常年兌付月報表。各地財政部門接收交易所托管庫的兌付券面數(shù)不統(tǒng)計在財政部門兌付旬、月報表中，該部分券面的兌付資金，由財政部直接向證券交易所撥付。

　　三、正常兌付期終了，各級財政部門應(yīng)在40天（1997年9月10日）內(nèi)，據(jù)實向財政部報送“1992年五年期實物國庫券兌付券面匯總清單”及相對應(yīng)的兌付報表，并注明截止日期為1997年7月31日，財政部在審核無誤后，下發(fā)委托銷毀令，原則上要求上述券面在10月31日前銷毀。

　　1997年11月30日后，各地財政部門應(yīng)將全年的兌付帳務(wù)結(jié)清，于1998年1月10日前，將“1997年財政部門還本付息收尾報告表”報財政部，“還本付息收尾報告表”的內(nèi)容包括從1996年12月1日起至1997年11月30日止的實際兌付數(shù)；同時，將“國債兌付匯總清單（不含已下發(fā)委托銷毀令部分）”報財政部，“國債兌付匯總清單”的兌付數(shù)加上“1992年五年期實物國庫券兌付券面匯總清單”的兌付數(shù)，應(yīng)等于“1997年財政部門還本付息收尾報告表”的實際兌付數(shù)。1997年11月30日后的常年兌付業(yè)務(wù)納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算。

　　四、各級財政部門應(yīng)加強對國債兌付資金的管理，兌付資金必須專款專用，不得挪用，以保證兌付工作的順利開展。兌付期內(nèi)，各地要隨時掌握兌付資金的使用情況，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。為保證兌付資金落到實處，各經(jīng)辦單位在辦理機構(gòu)的大宗兌付時，要本著“先收券，后付款”的原則，以實物券面為依據(jù)辦理兌付。財政部在與各地進行兌付資金結(jié)算時，以實物券面為結(jié)算依據(jù)，對于代保管單及其他自制憑證一律不予結(jié)算。

　　五、財政部門辦理1997年到期國債兌付的兌付費按原規(guī)定辦理。其中按規(guī)定由省級財政部門統(tǒng)一掌握的1‰國債兌付勞務(wù)費，由各省級財政部門統(tǒng)一掌握，應(yīng)用于財政、銀行、郵政及其它非銀行金額機構(gòu)等直接對個人辦理國債兌付業(yè)務(wù)的柜臺經(jīng)辦人員和企事業(yè)單位、機關(guān)團體代辦集體兌付人員的勞務(wù)支出。各地要按照財政部門國債管理工作職能的要求，管好、用好兌付勞務(wù)費，根據(jù)本省情況制定本地國債兌付勞務(wù)費管理辦法，確保兌付勞務(wù)費落到實處。

　　六、各級財政部門在國債兌付中要加強反假防假工作，嚴格把住柜臺審驗關(guān)。要針對近年來社會上發(fā)現(xiàn)的假券特征，結(jié)合國債兌付政策的宣傳等有關(guān)業(yè)務(wù)，進行兌付工作人員崗前培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。各地對兌付中發(fā)現(xiàn)的假券要按有關(guān)規(guī)定處理，特別是發(fā)現(xiàn)機制批量假券時，要立即報告當?shù)毓矙C關(guān)立案處理，并上報財政部。

　　七、1997年已兌付國債券的銷毀工作于10月31日前結(jié)束，銷毀工作應(yīng)嚴格按照財國債字〔1996〕36號文件執(zhí)行。各地在接到財政部下達的委托銷毀通知書后，須在指定的時間內(nèi)按照文件規(guī)定程序進行國債券的銷毀，銷毀的各年度國債券面應(yīng)同財政部下達的委托銷毀通知書中的數(shù)字相符。銷毀工作結(jié)束后，要及時上報公證部門出具的國債券銷毀公證書，國債券銷毀公證書是財政部最終審核兌付資金結(jié)算的依據(jù)。公證書中的文字表述及附表中各項內(nèi)容（含各券種的名稱、數(shù)額）須填寫清楚，并加蓋各項印章，否則無效。