第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理，建立健全中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》，制定本實(shí)施辦法。

　　第二條　本辦法適用于按規(guī)定納入中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的各項(xiàng)社會(huì)保障基金，包括：實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金、原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金，以及按規(guī)定納入中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理的其他各項(xiàng)中央社會(huì)保障資金。

　　第三條　本辦法所稱中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“中央財(cái)政專戶”），是指財(cái)政部按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的，用于存儲(chǔ)和管理中央社會(huì)保障資金的專用計(jì)息賬戶。

　　第四條　中央財(cái)政專戶的基本職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；

　?。ǘ┘皶r(shí)辦理中央社會(huì)保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；

　?。ㄈ?duì)中央財(cái)政專戶內(nèi)中央社會(huì)保障資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，監(jiān)督檢查中央社會(huì)保障資金收入是否及時(shí)足額繳入中央財(cái)政專戶，并監(jiān)督檢查中央社會(huì)保障資金的使用方向，確保專款專用；

　　（四）定期向有關(guān)主管部門通報(bào)，并向社會(huì)保障監(jiān)督組織反映和報(bào)告中央社會(huì)保障資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況；

　?。ㄎ澹┙邮軐徲?jì)部門的審計(jì)和社會(huì)各界的監(jiān)督；

　?。┢渌c中央財(cái)政專戶有關(guān)的事務(wù)。

　　第二章　賬戶設(shè)置與管理

　　第五條　財(cái)政部按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在與勞動(dòng)保障部等主管部門共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)中央財(cái)政專戶。一家國(guó)有商業(yè)銀行只能開設(shè)一個(gè)中央財(cái)政專戶?，F(xiàn)行中央財(cái)政專戶的開戶銀行及賬號(hào)為：

　?。ㄒ唬┲袊?guó)建設(shè)銀行總行營(yíng)業(yè)部：26100999，其中：

　　2610099901　負(fù)責(zé)辦理實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌管理的中國(guó)人民銀行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099902　負(fù)責(zé)辦理實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌管理的中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099903　負(fù)責(zé)辦理衛(wèi)生部所屬中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099904　負(fù)責(zé)辦理國(guó)家中醫(yī)藥局所屬中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金繳撥業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┲袊?guó)工商銀行總行營(yíng)業(yè)部：495249918400，負(fù)責(zé)辦理原行業(yè)統(tǒng)籌單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金的繳撥業(yè)務(wù)；

　?。ㄈ┲袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行總行營(yíng)業(yè)部：600001040003313；

　?。ㄋ模┲袊?guó)銀行總行營(yíng)業(yè)部：00878008261001；

　?。ㄎ澹┙煌ㄣy行北京分行：2015051929.

　　上述中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行三賬戶暫存本銀行原行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金，具體繳撥業(yè)務(wù)按財(cái)政部指令執(zhí)行。

　　上述開戶銀行及賬號(hào)若有調(diào)整，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六條　中央財(cái)政專戶內(nèi)的中央社會(huì)保障資金實(shí)行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬、分賬核算、?？顚Ｓ?，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金，依據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金等其他各項(xiàng)中央社會(huì)保障資金，按照領(lǐng)撥款級(jí)次進(jìn)行管理。領(lǐng)撥款級(jí)次包括主管部門、下屬單位和基層單位三個(gè)層次：

　　（一）“主管部門”是指向財(cái)政部領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)所屬單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位。

　?。ǘ跋聦賳挝弧笔侵赶蛑鞴懿块T領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，用于本單位使用或?qū)鶎訂挝缓藫芙?jīng)費(fèi)的單位。

　?。ㄈ盎鶎訂挝弧笔侵赶蛳聦賳挝活I(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，用于本單位使用的單位。

　　第七條　中央財(cái)政專戶的主要用途是：

　?。ㄒ唬┙邮绽U存或劃入的各項(xiàng)中央社會(huì)保障資金；

　?。ǘ┙邮罩醒肷鐣?huì)保障資金形成的利息收入及購(gòu)買國(guó)家債券兌付的本息收入；

　　（三）撥付各項(xiàng)中央社會(huì)保障資金；

　?。ㄋ模┲Ц栋匆?guī)定購(gòu)買國(guó)家特種定向債券或其他種類國(guó)家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

　?。ㄎ澹┺k理與財(cái)政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　主管部門須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)收入過(guò)渡性賬戶（以下簡(jiǎn)稱“收入戶”），并到財(cái)政部備案。

　　第九條　收入戶的主要用途是：暫存本級(jí)應(yīng)上繳中央財(cái)政專戶的中央社會(huì)保障資金；暫存下屬單位繳來(lái)、應(yīng)上繳中央財(cái)政專戶的中央社會(huì)保障資金；暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向中央財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　第十條　主管部門須按國(guó)家規(guī)定在開設(shè)收入戶的同一國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)支出賬戶（以下簡(jiǎn)稱“支出戶”），并到財(cái)政部備案。

　　第十一條　支出戶的主要用途是：接收中央財(cái)政專戶撥入的中央社會(huì)保障資金；暫存社會(huì)保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；支付中央社會(huì)保障資金支出款項(xiàng)；劃轉(zhuǎn)該賬戶利息收入到中央財(cái)政專戶。支出戶除接收中央財(cái)政專戶撥付的中央社會(huì)保障資金及該賬戶形成的利息收入外，不得發(fā)生財(cái)政部規(guī)定以外的其他收入業(yè)務(wù)。

　　第十二條　下屬單位、基層單位必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)結(jié)算戶，并到上一級(jí)主管部門備案。

　　第十三條　結(jié)算戶的主要用途是：暫存下屬單位本級(jí)和基層單位繳來(lái)應(yīng)上繳的中央社會(huì)保障資金；向下屬單位結(jié)算戶、主管部門收入戶上繳資金；接收主管部門或下屬單位撥入的中央社會(huì)保障資金；暫存社會(huì)保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；按規(guī)定支付中央社會(huì)保障資金支出款項(xiàng)；辦理經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的有關(guān)業(yè)務(wù)。結(jié)算戶除發(fā)生上述業(yè)務(wù)外，不得發(fā)生其他收支業(yè)務(wù)。

　　第十四條　財(cái)政部要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任中央財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)、出納和稽核人員，建立健全中央財(cái)政專戶的內(nèi)部管理機(jī)制。

　　第十五條　財(cái)政部定期編制中央財(cái)政專戶資金報(bào)告，年度終了后按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制決算表。

　　第三章　中央財(cái)政專戶資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十六條　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金的繳存業(yè)務(wù)，按照《財(cái)政部關(guān)于實(shí)行系統(tǒng)統(tǒng)籌中央單位設(shè)立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶的通知》（財(cái)社字〔1998〕24號(hào)）和《財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于清理和移交行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)問題的通知》（財(cái)社字〔1998〕88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金的撥付業(yè)務(wù)，按照《財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于申請(qǐng)和撥付行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)問題的通知》（財(cái)社字〔1998〕89號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條　實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳存、撥付和結(jié)余管理，按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字〔1999〕60號(hào)）和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字〔1999〕20號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在每季終了5日之內(nèi)將征集的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳存主管部門收入戶，主管部門的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在每季終了7日之內(nèi)將征集的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳存中央財(cái)政專戶，財(cái)政部于當(dāng)日登記入賬。

　　未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部開戶銀行直接將收入戶中的資金全部劃入中央財(cái)政專戶。

　　撥付中央財(cái)政專戶內(nèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，須由主管部門的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部根據(jù)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，并結(jié)合繳存中央財(cái)政專戶的情況，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款申請(qǐng)審核后予以撥付。

　　第十八條　中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)按照財(cái)政部、衛(wèi)生部和國(guó)家中醫(yī)藥管理局《在京中央直屬醫(yī)院藥品收支兩條線管理實(shí)施辦法》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2000〕365號(hào)）的規(guī)定辦理。

　　中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余采取集中匯繳的辦法，各中央在京直屬醫(yī)院將應(yīng)繳入中央財(cái)政專戶的資金，繳入主管部門匯集后，由主管部門于每季度結(jié)束后10日前，統(tǒng)一向中央財(cái)政專戶繳納。

　　主管部門未在規(guī)定日期將資金繳入中央財(cái)政專戶的，財(cái)政部將委托開戶銀行于月末將其收入戶中的全部資金劃入中央財(cái)政專戶。

　　財(cái)政部對(duì)各中央在京直屬醫(yī)院的資金支出，經(jīng)核對(duì)用款申請(qǐng)無(wú)誤后，從中央財(cái)政專戶撥入主管部門支出戶，由主管部門撥入各中央在京直屬醫(yī)院結(jié)算戶。

　　第十九條　中央財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)中央社會(huì)保障資金結(jié)余除按規(guī)定購(gòu)買國(guó)家債券和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

　　第二十條　中央財(cái)政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息。

　　第二十一條　中央財(cái)政專戶發(fā)生的資金繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第二十二條　主管部門向中央財(cái)政專戶繳納（或申請(qǐng)）資金時(shí)，須填制《中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金專用繳款書》（附一）、《中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶用款申請(qǐng)書》（附二）和銀行制發(fā)的“進(jìn)賬單”，并注明項(xiàng)目和具體金額，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳入或撥出。

　　中央財(cái)政專戶發(fā)生資金繳存和撥付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具中央財(cái)政專戶繳撥款憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)主管部門或單位記賬和備查。

　　第四章　中央財(cái)政專戶的監(jiān)督和檢查

　　第二十三條　財(cái)政部要建立健全中央財(cái)政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地報(bào)告中央財(cái)政專戶內(nèi)中央社會(huì)保障資金的收支和結(jié)余情況，接受審計(jì)部門的審計(jì)和主管部門及社會(huì)的監(jiān)督。

　　第二十四條　財(cái)政部要與主管部門、開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對(duì)賬制度，定期核對(duì)中央財(cái)政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　第二十五條　中央財(cái)政專戶內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用。對(duì)不按規(guī)定使用中央財(cái)政專戶內(nèi)資金的，財(cái)政部有權(quán)拒絕受理。

　　第二十六條　下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　?。ㄒ唬┪窗磿r(shí)、足額撥付資金；

　　（二）截留、擠占、挪用、貪污中央財(cái)政專戶內(nèi)資金。

　　第二十七條　有第二十六條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　?。ㄒ唬┘磿r(shí)足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　　（二）即時(shí)追回基金；

　?。ㄈ﹪?guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理方法。

　　第二十八條　對(duì)有違紀(jì)或違法行為的部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)處理。觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)有關(guān)部門和人員的罰款及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第五章　附則

　　第二十九條　《中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金專用繳款書》、《中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶用款申請(qǐng)書》由財(cái)政部統(tǒng)一印制。

　　第三十條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準(zhǔn)。

　　附一：中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金專用繳款書（略）

　　附二：中央社會(huì)保障基金財(cái)政專戶用款申請(qǐng)書（略）