各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為進一步加強出口退稅管理，提高出口退稅工作效率，根據(jù)《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）和《國家稅務總局關于出口貨物專用稅票電子信息審核有關問題的通知》（國稅函〔2003〕1392號）文件規(guī)定，經(jīng)研究，國家稅務總局決定對外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單〈出口退稅專用聯(lián)〉上注明的出口日期為準，下同）使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理出口退稅?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、對外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報關出口的貨物，外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機關申報辦理退稅時，須按2004年新版出口退稅電子申報系統(tǒng)錄入以增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）內(nèi)容為主的進貨憑證數(shù)據(jù)，不再錄入增值稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下簡稱增值稅專用稅票）的內(nèi)容，但對國稅函〔2003〕1392號文件第二條規(guī)定的出口貨物仍需錄入增值稅專用稅票號碼。

　　二、對外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報關出口的貨物，退稅機關在審核退稅時，凡外貿(mào)企業(yè)提供2003年8月1日（以開票日期為準）以后增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須通過2004年新版出口退稅審核系統(tǒng)審核。審核無誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定退稅；凡外貿(mào)企業(yè)提供2003年8月1日（以開票日期為準）以前開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，仍按國稅函〔2003〕1392號文件第二條的規(guī)定審核辦理退稅。

　　三、對機電產(chǎn)品中標企業(yè)2004年1月1日（以開票日期為準）以后申報退稅時，提供的是增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，退稅機關必須通過2004年新版出口退稅審核系統(tǒng)與該增值稅專用發(fā)票認證信息進行電子對審，對審無誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定退稅；提供的是非增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，退稅機關仍應對該企業(yè)申報的增值稅專用稅票與總局下發(fā)的電子信息進行審核，審核無誤，方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅。

　　四、退稅機關使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理外貿(mào)企業(yè)（包括機電產(chǎn)品中標企業(yè)，下同）退稅后三個月內(nèi)，將該筆退稅的增值稅專用發(fā)票認證信息與按國稅函〔2003〕995號文件有關規(guī)定取得的總局下傳增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行比對，比對不符的按下列規(guī)定處理：

　?。ㄒ唬┓矊儆趪惡?003〕995號文件第四條第一款規(guī)定協(xié)查有誤發(fā)票信息或增值稅專用發(fā)票認證信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票、協(xié)查無誤發(fā)票信息比對不符的，一律追回該筆出口貨物已退稅款。

　?。ǘ┓矊儆趪惡?003〕995號文件第四條第二款規(guī)定，應立即暫停辦理該外貿(mào)企業(yè)退稅業(yè)務，并按該條款的規(guī)定進行處理。

　　五、對下列外貿(mào)企業(yè)，退稅機關在審核出口退稅時按以下規(guī)定處理：

　?。ㄒ唬τ?004年1月1日以后取得進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)，退稅機關自審核該企業(yè)申報第一筆出口退稅業(yè)務的一年內(nèi)，在按本通知第二、三條規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票認證信息電子對審通過后，暫不辦理退稅，必須按本通知第四條規(guī)定將增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息與認證信息比對通過后，方可辦理退稅。

　?。ǘτ诎幢就ㄖ?、三條規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票認證信息電子對審通過后，仍對外貿(mào)企業(yè)出口貨物有疑問的，可暫不辦理退稅，待按本通知第四條規(guī)定將增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息與認證信息比對通過后，辦理退稅。

　　六、增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞辦法

　　（一）總局提供了《增值稅專用發(fā)票認證信息導出與傳遞技術方案》（附件），各地應根據(jù)該方案，結合本地區(qū)出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞辦法，并于2004年2月5日前將本地區(qū)確定的增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞辦法上報總局（信息中心）。

　?。ǘ└鞯刂贫ǖ脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票認證信息傳遞辦法必須符合以下原則：

　　1.增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞工作由各級國稅局信息中心牽頭負責，退稅、流轉稅、征管部門予以配合，必須建立稅務系統(tǒng)內(nèi)部增值稅專用發(fā)票認證發(fā)票信息傳遞的規(guī)則，建立崗位責任制和過錯追究制度。

　　2.自2004年1月起，各級國稅局信息中心必須及時將增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞給外貿(mào)企業(yè)的主管退稅機關，具體辦法由各地自定但必須確保能夠及時辦理退稅。

　　七、外貿(mào)企業(yè)申報應退消費稅出口貨物，退稅機關仍按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。

　　八、2004年開始使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核出口退稅是出口退稅管理的一項重要改革，各地應高度重視，認真抓好落實工作。同時，總局也將組成督查組對各地開展此項工作情況進行督查。

　　附件：《增值稅專用發(fā)票認證信息導出與傳遞技術方案》

　　國家稅務總局
二○○四年一月二十一日

　　增值稅專用發(fā)票認證信息導出與傳遞技術方案

　　根據(jù)出口退稅有關規(guī)定，2004年1月1日以后報關出口的貨物，將實行以增值稅專用發(fā)票認證信息為主審核退稅的辦法。為配合出口退稅審核系統(tǒng)審核增值稅專用發(fā)票認證信息的要求，實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票認證信息及時有效的傳輸?shù)酵硕惒块T，提供如下技術實現(xiàn)方案。

　　一、 增值稅專用發(fā)票認證信息導出

　?。ㄒ唬?使用單機版認證子系統(tǒng)的認證部門，從認證子系統(tǒng)按月（一個月可以導出多次）導出外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認證信息。認證部門所需的外貿(mào)企業(yè)名單由退稅部門提供。

　　第一步：數(shù)據(jù)合并。認證部門在導出認證數(shù)據(jù)前，將多臺認證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)合并到一臺認證機上（雷同于認證系統(tǒng)向稽核系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)方式，認證系統(tǒng)本身具有數(shù)據(jù)合并功能）。

　　第二步：導出數(shù)據(jù)。操作方法（附后），選中“只輸出指定企業(yè)數(shù)據(jù)”選項后，從界面中的一般納稅人信息列表中選中本認證部門所有外貿(mào)企業(yè)名單。導出三個文本文件，文件名分別為控制文件（control.txt）、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件（js002010.txt）、統(tǒng)計表文件（js002110.txt）。

　　第三步：修改文件名。出口退稅審核軟件只需要抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件，其他文件不需要。修改抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件名，文件名修改為本認證部門名稱加導出日期。

　　第四步：數(shù)據(jù)匯總。認證部門在規(guī)定的時間內(nèi)把數(shù)據(jù)文件上傳（轉交）區(qū)縣稅務機關。區(qū)縣級稅務機關把接收到的數(shù)據(jù)文件存放在區(qū)縣級服務器的一個特定的共享目錄中。

　　（二） 使用防偽稅控稅務端升級版軟件（網(wǎng)絡版）的地市，以區(qū)縣或地市為單位按月從認證子系統(tǒng)（一個月可以導出多次）導出外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認證信息，每個外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）導出一個XML文件，導出文件名命名規(guī)則是本企業(yè)納稅人識別號加導出文件日期。把導出的全部外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認證信息文件存放在區(qū)縣或地市服務器的一個特定的共享目錄中。區(qū)縣或地市所需的外貿(mào)企業(yè)名單由退稅部門提供。

　　二、 數(shù)據(jù)的傳遞模式

　　各地根據(jù)本地區(qū)出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發(fā)票認證信息傳遞模式。根據(jù)金稅工程認證子系統(tǒng)和出口退稅審核軟件現(xiàn)狀，我們總結了以下幾種數(shù)據(jù)傳遞模式，主要是共享目錄方式，供各地參考選用。

　?。ㄒ唬?退稅部門在區(qū)縣級

　　區(qū)縣級稅務機關匯總的認證信息文件存放在一個特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　?。ǘ?退稅部門在地市級

　　1、 使用單機版認證子系統(tǒng)的地方，各區(qū)縣按要求通過網(wǎng)絡（FTP、email等）方式，把匯總的數(shù)據(jù)文件上傳到地市級服務器的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)的地方，地市級導出的數(shù)據(jù)文件直接存放在本級服務器的一個特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　（三） 退稅部門在省級

　　1、 使用單機版認證系統(tǒng)的地方，各區(qū)縣按要求通過網(wǎng)絡（FTP、email等）等方式上傳到省級服務器的一個特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網(wǎng)絡版認證系統(tǒng)的地方，地市級導出的數(shù)據(jù)文件可以通過網(wǎng)絡（FTP、email等）方式上傳到省級服務器的一個特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　從防偽稅控認證子系統(tǒng)導出認證數(shù)據(jù)的方法

　　一、單機版認證子系統(tǒng)導出認證數(shù)據(jù)

　　進入防偽稅控認證子系統(tǒng)，選擇“向稽核系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)”菜單，選定“只輸出指定企業(yè)數(shù)據(jù)”選項，如下圖所示。

　　選取輸出目錄、認證月份（一個月可以導出多次數(shù)據(jù)）及要傳出認證數(shù)據(jù)的外貿(mào)企業(yè)，然后點擊“確定”即可傳出該企業(yè)在選定月份的認證數(shù)據(jù)，傳出數(shù)據(jù)文件格式與輸出到稽核系統(tǒng)的認證系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件格式完全相同。

　　二、從網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)導出認證數(shù)據(jù)

　　登錄防偽稅控稅務端網(wǎng)絡版系統(tǒng)，進入認證子系統(tǒng)主界面，選取“企業(yè)認證結果傳出”菜單，如圖所示。

　　選擇傳輸方式為“申報進項數(shù)據(jù)（RZ00102）”、要傳出認證數(shù)據(jù)的企業(yè)和認證月份時間，然后點擊“確定”，如圖所示。

　　在彈出的窗口中選擇“保存”即可完成認證數(shù)據(jù)的導出過程。