整理核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項支付、撥款情況，確保上下級年度預(yù)算數(shù)字和撥款數(shù)字一致。

為準(zhǔn)確反映收支金額，應(yīng)在12月31日前將當(dāng)年金額匯給對方。自12月25日起，主管會計單位撥付給所屬單位的預(yù)算及預(yù)算外資金，不得超期撥付。今年所有的收入都要及時入賬。專戶預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金年底前全部上繳。本年度各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支出渠道如實列報。

年度單位支出決算以12月31日基層單位實際支出為準(zhǔn)，下級單位年底前撥付的下一年度預(yù)算撥款不計入本年度支出，上級單位的撥款也不計入本年度支出本級核算單位代替基層核算單位的實際支出。

行政單位的經(jīng)常賬戶應(yīng)盡可能在年底前結(jié)清。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收支的往來賬戶，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，列入本年度決算。主管單位收到預(yù)算外資中應(yīng)當(dāng)返還本單位的部分時，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)入本單位，不得計入“臨時保證金”。

年末，管理單位應(yīng)及時與開戶銀行核對，銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額保持一致?，F(xiàn)金簿余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金一致。證券的賬面價值應(yīng)當(dāng)與證券的實際成本相一致。

年底前，對各類財產(chǎn)、物資進(jìn)行清查。發(fā)生存貨損益的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按規(guī)定處理。調(diào)整帳目，做到帳實相符、帳實相符。

行政單位在年終結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)算。年末結(jié)賬包括年末轉(zhuǎn)賬、舊賬結(jié)算、新賬入賬。

（1）年末轉(zhuǎn)賬。核對賬目后，先計算12月的總金額和各賬戶的借方或貸方的全年累計金額，然后在12月底結(jié)清余額。然后，在結(jié)帳前準(zhǔn)備好“資產(chǎn)負(fù)債表”。試算平衡后，對應(yīng)沖減結(jié)轉(zhuǎn)的各收支賬戶余額，按年末轉(zhuǎn)賬方式填寫12月31日記賬憑證，辦理結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)。（2）結(jié)清舊賬。轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)清全年累計金額，并在下方劃雙紅線，表示該賬戶已全部結(jié)清。年末有余額的科目，在“年度累計數(shù)”下的“匯總表”欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，并在下方劃雙紅線，表示年末余額轉(zhuǎn)入新科目，舊科目結(jié)束。

（3）新帳戶。根據(jù)本年度各科目的余額，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”及相應(yīng)的年末決算明細(xì)表。表中所列各科目年末余額（無記賬憑證）直接記入新年度相應(yīng)的相關(guān)科目，并在“匯總表”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)分新年度發(fā)生額。

行政單位決算經(jīng)財政部門或上級單位批準(zhǔn)需要調(diào)整時，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。你知道嗎