一、個人收到借款違約金要交稅嗎?

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號)第三條第(三)款的規(guī)定：“單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。”但如果違約方為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的一方，由受讓方收取其違約金，對于受讓方來說應(yīng)不涉及營業(yè)稅的繳納。企業(yè)收取的違約金屬于營業(yè)外收入，故要繳納企業(yè)所得稅。支付違約金時，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除法》(國稅發(fā)[2000]084號)第五十六條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)，罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。”

因此，企業(yè)支付違約金取得對方開具的適當(dāng)憑據(jù)可在稅前扣除。我國《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條作這樣的界定："價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。"這說明，違約金是一種價(jià)外費(fèi)用，屬于銷售額的范疇，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

二、政策依據(jù)：

1、《個人所得稅法》

第二條　下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)納個人所得稅：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;四、勞務(wù)報(bào)酬所得;五、稿酬所得;六、特許權(quán)使用費(fèi)所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財(cái)產(chǎn)租賃所得;九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;十、偶然所得;十一、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

2、財(cái)政部確定征稅的“其他所得”有以下：(1)財(cái)稅[2011]50號：從其他單位開展的各類活動中取得的隨時抽獎、禮品;(2)國稅函[2006]865號：解除購房合同;(3)財(cái)稅[2005]94號：擔(dān)保報(bào)酬;(4)國稅發(fā)[1999]58號：對于個人因任職單位繳納有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用而取得的無賠款優(yōu)待收入;(5)國稅函[1999]627：證券公司支付的回扣或交易手續(xù)費(fèi)返還;(6)國稅函[1998]546號：保險(xiǎn)公司支付利息;(7)財(cái)稅[1995]64號：攬儲獎金;(8)國稅函發(fā)[1995]351號：中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金。

在簽訂合同時也是會寫明雙方的權(quán)利和義務(wù)，同時也會規(guī)定在違規(guī)后一方也是需要承擔(dān)一定的違約金，當(dāng)一方收到對方支付的違約金后，也是需要按照規(guī)定來進(jìn)行繳納稅金，如果在計(jì)算稅金時出現(xiàn)了偷稅漏稅等行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是會對犯罪嫌疑人的行為進(jìn)行處罰。

合同無效是否影響違約金？

合同雙倍違約金有法律效力嗎？

法定違約金與約定違約金的區(qū)別