諸如：臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問(wèn)題;企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷(xiāo)、還款，財(cái)務(wù)人員該如何處理;借款報(bào)銷(xiāo)是否需要票據(jù)等?

首先，寫(xiě)明借款的范圍：

1.職工因公出差需要借支的款項(xiàng);

2.業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng);

3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;

4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。

(二)借款的限額

1.因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：

車(chē)船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款;

住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款;

如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。

2.零星物資采購(gòu)，按計(jì)劃金額借款。

3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部核定的數(shù)額借款。

4.其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)借款單，不得多借。

(三)借款的程序

1.職工借款需辦理如下手續(xù)：

借款人按借款限額填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章;

借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);

公司分管總經(jīng)理批示;

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。

3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不得付款。

4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已支付的借款作如下處理：

“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證;

“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。

(四)借款的歸還

1.職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并結(jié)清欠款。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。

3.職工借款的歸還期限如下：

(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車(chē)船票日期算起，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)及還款手續(xù);

(2)零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)及還款手續(xù)。

4.職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：

(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)，由稽核員審核無(wú)誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);

(2)借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤與借款單存根核對(duì)相符后，開(kāi)具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。

5.實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門(mén)后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。

(五)借款違章的處罰

職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：

1.超過(guò)購(gòu)貨發(fā)票日期及超過(guò)最后一天住宿日期或回本地車(chē)船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開(kāi)始，按日計(jì)收1‰的罰息。由財(cái)務(wù)部門(mén)出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用中扣回。罰息計(jì)算公式如下：

罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)

2.職工出差回本地后超過(guò)一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。