行業(yè)各直屬單位，中國(guó)煙草國(guó)際有限公司，中國(guó)煙草實(shí)業(yè)發(fā)展中心： 　　為進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)各單位推行審計(jì)委派制，現(xiàn)將《煙草行業(yè)推行審計(jì)委派制實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)各單位結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 　　附件：煙草行業(yè)推行審計(jì)委派制實(shí)施方案 　　二○一○年五月十三日 　　附件： 　　煙草行業(yè)推行審計(jì)委派制實(shí)施方案 　　根據(jù)2010年國(guó)家局辦公會(huì)議決定(會(huì)議紀(jì)要2010年第6期)，在認(rèn)真總結(jié)好的做法和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合煙草行業(yè)實(shí)際情況，制訂本方案。 　　一、指導(dǎo)原則及工作目的 　　1.指導(dǎo)原則。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極推進(jìn)審計(jì)體制機(jī)制改革，整合審計(jì)資源、發(fā)揮審計(jì)職能、創(chuàng)新審計(jì)手段、拓寬審計(jì)領(lǐng)域，打牢審計(jì)基礎(chǔ)、提高審計(jì)效能，為促進(jìn)煙草行業(yè)治理水平的提升服務(wù)。 　　2.工作目的。保證省級(jí)公司履行出資人職責(zé)，強(qiáng)化省級(jí)公司的管控能力;提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，有效解決內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的局限性;充分利用內(nèi)部審計(jì)資源，集中力量開(kāi)展大型審計(jì)項(xiàng)目;保障機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍穩(wěn)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。 　　二、實(shí)施內(nèi)容 　　(一)委派范圍及方式： 　　1.委派范圍。 　　(1)除第一批開(kāi)展的13個(gè)省級(jí)公司、福建省公司、江西省公司外的行業(yè)所有直屬單位和國(guó)家局、總公司機(jī)關(guān)有審計(jì)部門的專業(yè)性公司。 　　(2)凡是有法人資格和獨(dú)立核算的生產(chǎn)點(diǎn)、地市級(jí)公司(包括改制后的有限責(zé)任公司，如復(fù)烤企業(yè)、專業(yè)性公司)都要成立審計(jì)派駐辦公室(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)派駐辦)，特殊事項(xiàng)需報(bào)國(guó)家局審批。 　　(3)對(duì)于不具有法人資格、未進(jìn)行獨(dú)立核算的生產(chǎn)點(diǎn)、地市級(jí)公司可實(shí)行審計(jì)委派制的不同模式，其具體形式由省級(jí)公司決定，報(bào)國(guó)家局備案。 　　2.委派方式。 　　(1)2010年實(shí)施審計(jì)委派制的單位要按照國(guó)家局統(tǒng)一方案進(jìn)行實(shí)施; 　　(2)對(duì)于以前年度實(shí)施審計(jì)委派制的單位，與國(guó)家局統(tǒng)一方案不一致的事項(xiàng)也要按國(guó)家局統(tǒng)一的方式實(shí)施審計(jì)委派制。 　　(二)管理體制： 　　1.審計(jì)體制。實(shí)行“雙重領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、監(jiān)督駐地、參審異地”的審計(jì)體制。 　　2.人事管理。一是人員管理以省級(jí)公司管理為主，由省級(jí)公司人事部門負(fù)責(zé)牽頭，防止審計(jì)人員多頭管理，地市級(jí)公司審計(jì)派駐辦主任和副主任由省級(jí)公司負(fù)責(zé)任免。二是建立審計(jì)人才進(jìn)入退出和交流機(jī)制，既要注重培養(yǎng)專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍，又要重視人員交流，特別是審計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員的交流。地市級(jí)公司、工業(yè)生產(chǎn)點(diǎn)開(kāi)展的競(jìng)爭(zhēng)上崗等工作，對(duì)審計(jì)人員要一視同仁。三是審計(jì)人員考核以省級(jí)公司審計(jì)部門的意見(jiàn)為主并征求派駐地單位的意見(jiàn)。 　　3.業(yè)務(wù)管理。要按照監(jiān)督駐地、參審異地的原則，合理安排工作任務(wù)，處理好審計(jì)人員對(duì)所在單位日常審計(jì)監(jiān)督與省級(jí)公司集中使用的關(guān)系。審計(jì)業(yè)務(wù)要實(shí)行省級(jí)公司統(tǒng)一管理，省級(jí)公司要通過(guò)年度工作計(jì)劃和定期報(bào)告、年度考核、派駐辦主任述職等管理方式落實(shí)審計(jì)任務(wù)的完成。 　　(三)審計(jì)人員管理： 　　1.審計(jì)人員編制。按照國(guó)家局規(guī)定，省級(jí)公司本級(jí)不得低于5人、地市級(jí)公司(生產(chǎn)點(diǎn))不得低于3人，如達(dá)不到相應(yīng)的數(shù)量需報(bào)國(guó)家局說(shuō)明情況，同時(shí)各省級(jí)公司可依據(jù)煙葉產(chǎn)量、計(jì)劃產(chǎn)量、跨省經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)點(diǎn)數(shù)量、復(fù)烤企業(yè)數(shù)量及控股多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)規(guī)模的不同等具體情況，適當(dāng)調(diào)整專職審計(jì)人員數(shù)量以滿足實(shí)際審計(jì)工作需要。 　　2.審計(jì)派駐辦人員從現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)人員、其他相關(guān)崗位和通過(guò)公開(kāi)招考方式選用。從現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)崗位中選拔的，原則上從駐地企業(yè)擇優(yōu)選配，由駐地企業(yè)推薦，報(bào)省級(jí)公司審計(jì)部門、人事部門同意后配備。通過(guò)公開(kāi)招考方式選拔的相關(guān)事項(xiàng)，由省級(jí)公司人事部門負(fù)責(zé)，省級(jí)公司審計(jì)部門配合。 　　3.審計(jì)派駐辦人員工資福利由所在地單位負(fù)責(zé)發(fā)放，既要保證有效監(jiān)督，又要注重調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性。 　　4.審計(jì)派駐辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由省級(jí)公司審計(jì)部門統(tǒng)一組織安排。 　　(四)省級(jí)公司審計(jì)部門主要工作職責(zé)： 　　1.執(zhí)行總公司統(tǒng)一部署的工作。 　　2.制訂審計(jì)委派制相關(guān)規(guī)章制度。 　　3.組織全省(區(qū)、市)系統(tǒng)審計(jì)人員的進(jìn)入、轉(zhuǎn)出、考核和培訓(xùn)。 　　4.制訂全省(區(qū)、市)系統(tǒng)年度審計(jì)計(jì)劃，合理組織安排審計(jì)項(xiàng)目，考核審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。 　　5.根據(jù)省級(jí)公司及所屬單位審計(jì)需求，開(kāi)展其他內(nèi)部審計(jì)工作。 　　三、實(shí)施步驟 　　(一)第一階段：2010年3月初至2010年5月底為宣傳動(dòng)員和制訂方案階段。各單位根據(jù)國(guó)家局的總體安排，結(jié)合實(shí)際情況，做好本單位的宣傳動(dòng)員工作，尤其在召開(kāi)財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)、勞動(dòng)用工分配等會(huì)議宣傳省級(jí)公司推行審計(jì)委派工作的重要意義，同時(shí)各單位要根據(jù)本省(區(qū)、市)的實(shí)際情況，結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)改革，編寫(xiě)出審計(jì)委派制實(shí)施方案。審計(jì)委派制實(shí)施方案于2010年5月30日前報(bào)國(guó)家局備案，其中對(duì)于完成一體化改革的省級(jí)公司實(shí)施審計(jì)委派制的方案報(bào)國(guó)家局批準(zhǔn)后實(shí)施。 　　(二)第二階段：2010年6月初至2010年7月30為制訂相關(guān)制度階段。各單位要在此階段做好制訂各種制度的準(zhǔn)備工作，具體包括：出臺(tái)審計(jì)委派管理暫行辦法，明確管理體制、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限等內(nèi)容;出臺(tái)審計(jì)委派管理具體實(shí)施辦法，包括績(jī)效考核辦法、操作流程規(guī)范管理等辦法，同時(shí)結(jié)合加強(qiáng)行業(yè)用工分配改革，做好與相關(guān)制度銜接。 　　(三)第三階段：2010年8月初至10月底為行業(yè)各單位機(jī)構(gòu)人員到位階段。委派審計(jì)派駐辦主任、副主任，選配所屬企業(yè)審計(jì)派駐辦內(nèi)部審計(jì)人員，完成派駐辦組建工作。 　　(四)第四階段：2010年四季度為試運(yùn)行階段，各省級(jí)公司審計(jì)部門組織各審計(jì)派駐辦開(kāi)展工作;各審計(jì)派駐辦制訂工作職責(zé)、工作目標(biāo)及相關(guān)制度、規(guī)定報(bào)省級(jí)公司審計(jì)部門備案，國(guó)家局將跟蹤了解各單位審計(jì)委派制開(kāi)展情況，為行業(yè)推行審計(jì)委派管理打好基礎(chǔ)。 　　四、具體要求 　　(一)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)施審計(jì)委派制工作的領(lǐng)導(dǎo)。省級(jí)公司主要領(lǐng)導(dǎo)要親自負(fù)責(zé)，精心組織，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)委派制的實(shí)施工作。各單位要深刻理解國(guó)家局推行審計(jì)委派制的重大意義，站在講政治的高度，用科學(xué)發(fā)展的眼光看待審計(jì)委派制，準(zhǔn)確把握“雙重領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、監(jiān)督駐地、參審異地”的深刻內(nèi)涵，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，精心實(shí)施。 　　(二)要以大局為重，制訂方案，明確職責(zé)。各單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)母子、母分公司體制下加強(qiáng)審計(jì)管理的認(rèn)識(shí)，要以大局為重，繼續(xù)重視、關(guān)心和支持審計(jì)工作，在選拔審計(jì)人員上把真正懂業(yè)務(wù)，能審計(jì)、敢審計(jì)、會(huì)審計(jì)的專業(yè)技術(shù)人員充實(shí)到審計(jì)工作崗位，把審計(jì)崗位作為培養(yǎng)鍛煉專業(yè)技術(shù)人員的平臺(tái)，使其專業(yè)技術(shù)得到更加充分的發(fā)揮。在發(fā)揮審計(jì)人員監(jiān)督本地作用的同時(shí)，省級(jí)公司對(duì)審計(jì)人員要盡可能集中使用，注重提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 　　(三)做好審計(jì)人員的思想工作。要做好各部門和廣大審計(jì)人員的思想工作，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到審計(jì)委派制的工作部署上來(lái)，為推進(jìn)審計(jì)委派制營(yíng)造良好的氛圍。 　　(四)處理好實(shí)施審計(jì)委派制與做好當(dāng)前審計(jì)工作的關(guān)系。今年，行業(yè)的審計(jì)任務(wù)繁重，要把實(shí)施審計(jì)委派制當(dāng)作推動(dòng)各項(xiàng)審計(jì)工作的機(jī)遇與動(dòng)力，正確處理好完成當(dāng)前各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)與審計(jì)委派制的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，做到審計(jì)委派制和完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)兩不誤、兩促進(jìn)、兩提高，進(jìn)一步開(kāi)創(chuàng)審計(jì)工作新局面。