第一條　為了更好地貫徹執(zhí)行國務院一九八八年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條　凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農村承包經營戶）。
　　中外合資和合作經營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制訂。
　　部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

第三條　中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。
　　開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。
　　一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現(xiàn)金結算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結算戶落實到一家開戶銀行。

第四條　各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。
　　部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，　并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。
　　各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產或業(yè)務變化，需要增加或減少時，應向開戶銀行提出申請，經批準后再行調整。

第五條　開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。
　　對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。
　　商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內。

第六條　開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算。根據(jù)國家有關規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內使用現(xiàn)金：
　?。ㄒ唬┞毠すべY、各種工資性津貼；
　?。ǘ﹤€人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；
　?。ㄈ┲Ц督o個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
　?。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；
　?。ㄎ澹┦召弳挝幌騻€人收購農副產品和其他物資支付的價款；
　?。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
　　（七）結算起點以下的零星支出；
　?。ò耍┐_實需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條　結算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

第八條　除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應經開戶銀行審查后予以支付。

第九條　轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉帳結算憑證。

第十條　開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條　開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：
　?。ㄒ唬╅_戶單位收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送時間；
　?。ǘ╅_戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；
　　需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
　?。ㄈ╅_戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付。
　?。ㄋ模┮虿少彽攸c不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉帳結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條　開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結，做到帳款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條　對個體工商戶、農村承包戶發(fā)放的貸款，應以轉帳方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現(xiàn)金。

第十四條　在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款，應當通過銀行以轉帳方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。
　　未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條　具備條件的銀行應當積極開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。

第十六條　為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條　開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。
　　各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構（包括經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構）的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關現(xiàn)金管理中的問題。
　　各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關資料，如實反映情況。

第十八條　各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條　各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應給予表彰和獎勵。

第二十條　開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫　行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
　　有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：
　?。ㄒ唬┏鲆?guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至十三處罰；
　?。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
　?。ㄈ┯貌环县攧罩贫纫?guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，　按憑證額百分之十至三十處罰；
　?。ㄋ模┪唇浥鷾首Щ蛘呶窗撮_戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
　　（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
　　有下列情況之一的，一律處以罰款：
　?。┍Ａ魩ね夤畹?，按保留金額百分十至三十處罰；
　?。ㄆ撸ΜF(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
　　（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
　?。ň牛╅_戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；
　　（十）用轉帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
　?。ㄊ唬┚幵煊猛咎兹‖F(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
　?。ㄊ├脦籼嫫渌麊挝缓蛡€人套取現(xiàn)金的，　按套取金額百分之三十至五十處罰；
　?。ㄊ挝坏默F(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
　?。ㄊ模┌l(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分三十至五十處罰。

第二十一條　中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條　開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；各級人民銀行應自收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位如對復議決定不服，應自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

第二十三條　開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行負責查處；當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現(xiàn)金結算業(yè)務等處罰。
　　銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條　各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施，方便開戶單位?，F(xiàn)金管理工作所需經費應當在各開戶銀行業(yè)務費用中解決。

第二十五條　現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條　本細則由中國人民銀行總行負責解釋。
　　本細則自一九八八年十月一日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。