第一章　總　則

　　第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置及審計人員的職責(zé)

　　第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)

　　第四章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)

　　第五章　內(nèi)部審計工作

　　第六章　附則

　　第一章　總　則

　　第一條：為了加強對旅游企業(yè)財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強宏觀控制和管理，促進旅游事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計條例》有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合旅游行業(yè)實際情況，制定本暫行規(guī)定。

　　第二條：本規(guī)定適用于各級旅游行政管理部門，以及經(jīng)各級旅游管理部門批準的經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位，包括：中外合資旅游企業(yè)的中方帳目。

　　第三條：各級旅游內(nèi)部審計機構(gòu)，依照國家的方針、政策、財政經(jīng)濟法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，在本部門、本單位負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，并向其報告工作。

　　各級旅游行政管理部門的內(nèi)部審計機構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級國家審計機關(guān)和上級審計機構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。

　　旅游企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受上一級旅游部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。

　　第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置及審計人員的職責(zé)

　　第四條：各級旅游行政管理部門和經(jīng)國家旅游行政管理部門批準從事經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的大中型企業(yè)和事業(yè)單位，應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，審計機構(gòu)的級別應(yīng)和本部門本單位的財務(wù)機構(gòu)相同。業(yè)務(wù)量小的單位也應(yīng)配備相應(yīng)的審計人員。

　　第五條：各級旅游行政管理部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)配備政治素質(zhì)好、有一定審計業(yè)務(wù)知識的人員，并保持相對穩(wěn)定。

　　內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責(zé)人的任免、獎懲，應(yīng)事前征得上一級審計機構(gòu)的同意。審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，應(yīng)按國家和管理部門的有關(guān)規(guī)定評定和聘任。

　　第六條：審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、泄漏機密、玩忽職守。

　　第七條：內(nèi)部審計人員依法行使審計職權(quán)，受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復(fù)。

　　第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)

　　第八條：各級旅游行政管理部門審計機構(gòu)的主要任務(wù)（一）負責(zé)及時提出本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度計劃，總結(jié)推廣旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，及時組織交流旅游審計信息。

　?。ǘ┴撠?zé)對本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)、人員、審計成果以及其他審計資料的統(tǒng)計匯總工作。

　?。ㄈ┴撠?zé)對本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　?。ㄋ模┴撠?zé)對本部門直屬企事業(yè)單位的國家資產(chǎn)、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、基本建設(shè)以及其它專項審計。

　?。ㄎ澹┴撠?zé)對本地區(qū)旅游行業(yè)管理中重大的、帶傾向性的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等問題進行專題審計調(diào)查，為促進行業(yè)管理，加強宏觀調(diào)控，及時反映情況，提出改進管理的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為深化改革服務(wù)。

　?。┴撠?zé)對本部門直屬企事業(yè)單位負責(zé)人的經(jīng)營責(zé)任審計和離任審計。

　?。ㄆ撸┴撠?zé)宣傳貫徹審計法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)的情況，制定行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度和實施辦法。

　?。ò耍┴撠?zé)辦理國家審計機關(guān)、上級審計機構(gòu)和本部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。

　　第九條：企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)（一）負責(zé)對本單位財務(wù)收支計劃、經(jīng)費預(yù)算、信貸計劃、外匯收支計劃、基本建設(shè)計劃、承包前資產(chǎn)以及聯(lián)營投資涉外經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。

　?。ǘ┴撠?zé)對本單位企業(yè)經(jīng)營管理活動、經(jīng)濟責(zé)任、財務(wù)收支及經(jīng)濟效益、外匯收支、結(jié)匯情況、基建投資效果、各種資金和經(jīng)費使用的效果等進行審計監(jiān)督。

　?。ㄈ┴撠?zé)對本單位嚴重違反財經(jīng)法紀，造成國家財產(chǎn)重大損失浪費的瀆職行為等進行專案審計。

　　（四）負責(zé)對本單位資金、財產(chǎn)的完整、安全進行審計監(jiān)督。

　?。ㄎ澹┴撠?zé)對本單位的內(nèi)部控制制度、核算制度、經(jīng)濟責(zé)任制度的健全、有效性及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

　?。┴撠?zé)宣傳執(zhí)行國家審計法規(guī)，制定本單位有關(guān)審計規(guī)章制度，參與研究本單位有關(guān)的規(guī)章制度。

　?。ㄆ撸┴撠?zé)辦理上級審計機構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項，配合國家審計機關(guān)和上級審計機構(gòu)對本單位進行的審計監(jiān)督。

　　第四章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)

　　第十條：各級旅游行政管理部門及企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)依法行使下列職權(quán)：

　?。ㄒ唬┯袡?quán)要求本部門、本單位及下屬單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及有關(guān)文件資料。

　?。ǘ┯袡?quán)檢查本單位及下屬單位的帳目、憑證、報表、資金、財產(chǎn)，查閱、索取有關(guān)文件、會計資料。

　?。ㄈ徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向被審單位的有關(guān)人員調(diào)查詢問、索取有關(guān)證明材料、復(fù)制與審計事項有關(guān)的資料。

　　（四）有權(quán)參加本部門、本單位經(jīng)營管理和經(jīng)濟活動分析等有關(guān)會議。

　?。ㄎ澹┫虮締挝活I(lǐng)導(dǎo)及企事業(yè)單位提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對違反財經(jīng)法紀的事項提出處理意見。

　　（六）有權(quán)建議通報違反財經(jīng)法紀的案件，表揚遵紀守法成績顯著的單位和個人。

　?。ㄆ撸ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供帳表和有關(guān)資料的，必要時經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準有權(quán)采取封存帳冊和凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)保證內(nèi)審人員行使以上職權(quán)。

　　第五章　內(nèi)部審計工作

　　第十一條：各級旅游行政管理部門和企事業(yè)單位內(nèi)審工作的主要程序是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)上級部署和本部門本單位的具體情況，擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，分別按計劃審計項目制定審計實施方案，進行審計工作。

　?。ǘ┭芯繉徲嫹桨负?，應(yīng)當事前通知被審計單位。

　　被審計單位必須配合、協(xié)助，并提供必要的工作條件。

　?。ㄈ徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做好審計記錄，并及時向有關(guān)單位和人員提出改進的意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見后，報送本單位負責(zé)人。重要的審計報告和處理決定應(yīng)同時報送上級內(nèi)部審計機構(gòu)和同級國家審計機關(guān)。

　　（四）對審計事項提出的審計結(jié)論和管理決定及建議，報經(jīng)本部門本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，被審計單位必須執(zhí)行。

　?。ㄎ澹┍粚徲媶挝粚μ幚頉Q定如有異議，可以向內(nèi)審機構(gòu)所在單位負責(zé)人提出，單位負責(zé)人應(yīng)當及時處理。同時可以向國家審計機關(guān)提出復(fù)審的申請。在未改變審計決定前，仍應(yīng)按原決定執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十二條：各級旅游行政管理部門和國家旅游局直屬企事業(yè)單位，可根據(jù)本暫行規(guī)定，結(jié)合本部門（地區(qū)）、本單位實際情況，制訂實施辦法或?qū)嵤┘殑t。并抄報審計署駐國家旅游局審計局備案。

　　第十三條：本暫行規(guī)定自頒發(fā)之日起施行，我局（87）旅審字第025號頒發(fā)的《旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。

　　第十四條：本暫行規(guī)定由審計署駐國家旅游局審計局負責(zé)解釋和統(tǒng)一修訂。