銅川市人民政府關于印發(fā)銅川市政府投資項目審計辦法的通知 　　銅政發(fā)〔2010〕56號 　　各區(qū)縣人民政府，市新區(qū)管委會，市級各工業(yè)園區(qū)管委會，市政府各工作部門、直屬機構： 　　現(xiàn)將《銅川市政府投資項目審計辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　銅川市人民政府 　　二O一O年十一月九日 　　銅川市政府投資項目審計辦法 　　第一條 為了加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設項目，包括： 　　(一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的; 　　(二)未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。 　　第三條 各級審計機關是政府投資項目審計監(jiān)督的主管機關，依法對管轄范圍內的政府投資項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督。 　　對政府投資項目進行審計時，可以對直接有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查。 　　第四條 審計管轄范圍，按照政府投資項目財政財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系確定。對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目直接有關的審計調查，不受審計管轄范圍的限制。 　　投資來源是市本級的或者主要是市本級的項目，由市審計機關實施審計監(jiān)督;投資來源是區(qū)縣級的或者主要是區(qū)縣級的項目，由區(qū)縣審計機關實施審計監(jiān)督;對審計管轄有異議的，由市審計機關確定審計管轄。市審計機關可以將其審計管轄范圍內的項目授權區(qū)縣審計機關審計，也可以直接審計區(qū)縣審計機關審計管轄范圍內的項目。 　　各級發(fā)展改革、財政、監(jiān)察、規(guī)劃、住房和建設、交通運輸、稅務、水務等部門應當在各自職責范圍內，協(xié)同審計機關做好政府投資項目的審計工作。 　　第五條 政府重大投資項目應當在相關合同中列明：必須經(jīng)審計機關審計后方可辦理工程結算或竣工決算。 　　第六條 審計機關應當對市級項目投資額在50萬元、區(qū)縣項目投資額在30萬元以上或者關系國計民生的政府投資項目、本級人民政府或者上級審計機關指定審計的政府投資項目實施前期準備階段資金運用情況審計、建設期預算(概算)執(zhí)行情況審計和項目竣工決算的真實、合法、效益情況審計。 　　對財政性資金投資較大或者關系國計民生的政府投資項目,審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工投產的全過程進行跟蹤審計。 　　第七條 對政府投資項目審計實行計劃管理原則。審計機關應當根據(jù)政府投資項目計劃和實際需要編制年度政府投資項目審計計劃，報市政府批準后組織實施。 　　第八條 年度政府投資項目審計計劃應當包括審計機關確定的審計項目，本級人民政府交辦的審計項目和上級審計機關授權的審計項目。 　　第九條 年度政府投資項目審計計劃執(zhí)行過程中需要調整的，可以根據(jù)項目建設實際情況，經(jīng)本級審計機關做出調整。 　　審計機關應當將年度政府投資項目審計計劃及其調整情況及時告知被審計單位。 　　第十條 對政府投資項目前期準備階段資金運用情況審計的主要內容： 　　(一)建設程序的執(zhí)行情況; 　　(二)項目資本金、資金來源渠道及到位情況; 　　(三)建設用地征用情況,征地拆遷費用支出和管理情況; 　　(四)供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況; 　　(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十一條 對政府投資項目預算(概算)執(zhí)行情況審計的主要內容： 　　(一)建設項目設計總預算(概算)審批、執(zhí)行情況、調整概算的編制和審批情況; 　　(二)建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等方面招標投標和工程承發(fā)包的合理性和有效性情況; 　　(三)建設項目經(jīng)濟合同簽訂、履行情況; 　　(四)建設項目資金來源、到位和使用情況; 　　(五)建設成本及財務收支核算情況; 　　(六)工程結算情況; 　　(七)建設項目所需設備、材料的采購及管理情況; 　　(八)建設項目各種稅費的計提和繳納情況; 　　(九)有關內部控制制度建立和落實情況; 　　(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十二條 政府投資項目竣工決算審計的主要內容： 　　(一)本辦法第十一條第一項和第八項規(guī)定的內容; 　　(二)竣工工程概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表的真實、合法情況; 　　(三)建設項目的建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤、其他投資列支的真實、合法情況; 　　(四)工程決算; 　　(五)交付使用資產的真實、合法情況;各項結余資金的情況; 　　(六)建設期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;投資包干節(jié)余的分配情況; 　　(七)尾工工程項目和資金預留情況; 　　(八)對建設項目效益進行評審; 　　(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十三條 重點政府投資項目的竣工決算審計，由審計機關進行。對非重點政府投資項目的竣工決算審計，可由建設單位委托有資格的社會中介機構進行，其審計查證結果經(jīng)審計機關同意后生效。 　　審計機關對社會中介機構的審計質量進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)有問題的審計查證報告，不能作為政府投資項目竣工結算和驗收的依據(jù)。 　　經(jīng)財政評審機構審查的財政性建設項目(工程)預(結)、決算，其審查結果報審計機關備案后，可作為審計結果。 　　未經(jīng)竣工決算審計的政府投資項目，發(fā)展改革、財政、住房和建設及項目主管部門不得辦理竣工驗收手續(xù)。 　　第十四條 建設單位應當在初步驗收后編制出竣工決算，并向審計機關提請竣工決算審計資料。因特殊情況需要延長編制期限的，可以適當延長，但不得超過30日，竣工決算資料應當依據(jù)國家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計條件的政府投資項目，審計機關應當及時安排竣工決算審計。 　　第十五條 審計機關對政府投資項目進行竣工決算審計，可根據(jù)工作需要，聘請具有特殊專業(yè)知識和技能的人員參加，所需經(jīng)費由同級財政予以保證。 　　第十六條 審計機關按照中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例規(guī)定的審計程序對政府投資項目進行審計。 　　第十七條 社會中介機構接受委托對政府投資項目進行審計時，發(fā)現(xiàn)建設單位或者其他有關單位有違反財政財務收支規(guī)定的行為，應當及時報告同級項目監(jiān)督的審計機關。 　　第十八條 具備竣工驗收條件的政府投資項目，建設單位拖延或者拒不申請辦理竣工決算審計的，由審計機關責令其限期辦理竣工決算審計手續(xù);逾期不辦的，建議發(fā)展改革、財政、住房和建設等有關主管部門不予批準財務決算和辦理固定資產移交。 　　第十九條 審計機關對被審計單位在政府投資項目中違反有關法律、法規(guī)的行為，應當按照國家有關規(guī)定予以處理、處罰，對有關責任人，建議有關部門給予行政處分;構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 　　第二十條 對于社會中介機構在政府投資項目竣工決算審計查證中弄虛作假或違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計機關應建議有關主管機關依照法律、法規(guī)、規(guī)定予以處理、處罰;對于社會中介機構未按規(guī)定將審計查證報告報審計機關備案的，由審計機關按照有關規(guī)定進行處理。 　　第二十一條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由審計機關或者有關部門給予行政處分;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。 　　第二十二條 被審計單位對審計機關做出的具體行政行為不服的，可依法申請行政復議或者提起行政訴訟。 　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期為5年，原《銅川市國家建設項目審計辦法》同時廢止。