注：本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日） 廢止 建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民建設(shè)銀行基本建設(shè)貸款 項目評估實施辦法》、《中國人民建設(shè)銀行技術(shù) 改造貸款項目評估實施辦法》的通知 （建總函字第400號　1989年12月31日） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　現(xiàn)將《中國人民建設(shè)銀行基本建設(shè)貸款項目評估實施辦法》、《中國人民建設(shè)銀行技術(shù)改造貸款項目評估實施辦法》印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時告訴我們。 　　以（86）建總調(diào)字第9號文印發(fā)的《中國人民建設(shè)銀行工業(yè)項目評估試行辦法》和《工業(yè)項目評估參考數(shù)據(jù)》自行廢止。 中國人民建設(shè)銀行基本建設(shè)貸款項目評估實施辦法 第一章　總則 　　第一條　對貸款項目進(jìn)行評估論證，是建設(shè)銀行貸款項目決策的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。為改進(jìn)和加強建設(shè)銀行貸款項目評估工作，為建設(shè)銀行貸款項目審批決策提供科學(xué)依據(jù)，建設(shè)銀行要對每個貸款項目進(jìn)行切切實實的調(diào)查研究，評估論證項目的財務(wù)效益、國民經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，然后才決定是否貸款。根據(jù)國家計委計標(biāo)［1987］1359號文的有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法，作為建設(shè)銀行項目評估工作的準(zhǔn)則。 　　第二條　凡是國家確定需要申請建設(shè)銀行貸款（利用信貸資金發(fā)放的貸款）的建設(shè)項目，未經(jīng)建設(shè)銀行評估，建設(shè)銀行不提供貸款。 　　第三條　建設(shè)銀行評估要從項目立項開始，即項目建議書批復(fù)后，就介入建設(shè)前期工作，搜集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為評估做好準(zhǔn)備。各評估行應(yīng)在可行性研究報告提出之后，項目設(shè)計任務(wù)書批復(fù)之前及時提出項目評估報告，作為貸款項目決策的依據(jù)。 　　第四條　項目評估人員必須從國家全局利益出發(fā)，堅持實事求是的原則，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究，廣泛聽取各方面的意見，對可行性研究報告中的基礎(chǔ)資料、技術(shù)參數(shù)等調(diào)查核實，對貸款項目進(jìn)行全面公正、客觀、科學(xué)的評估。 　　第五條　本辦法適應(yīng)于基本建設(shè)貸款項目的評估。小型基本建設(shè)貸款項目，除有特殊要求者外，一般不作國民經(jīng)濟(jì)效益評估和社會效益評估。 　 第二章　評估程序 　　第六條　項目評估程序。一般采取以下步驟： 　　1、確定評估項目，落實評估單位。 　　2、組織評估小組，落實評估人員。 　　3、制訂評估工作計劃。 　　4、組織評估人員進(jìn)行調(diào)查、 收集有關(guān)文件和資料及有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)參數(shù)，并請項目主管單位提供必要的情況和數(shù)據(jù)。 　　5、按照評估辦法的要求，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)評估，寫出評估報告。 項目評估報告的內(nèi)容深度，應(yīng)能滿足項目決策審批的要求。 　　6、所有需要進(jìn)行評估的項目，由總行和省、直轄市、自治區(qū)、 計劃單列市分行（以下簡稱為“分行”）統(tǒng)一組織或下達(dá)項目評估任務(wù)。 第三章　評估內(nèi)容 　　第七條　建設(shè)銀行對項目的評估，一般包括以下內(nèi)容： 　　1、建設(shè)必要性評估； 　　2、建設(shè)條件評估； 　　3、生產(chǎn)條件評估； 　　4、工藝技術(shù)評估； 　　5、基本經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的審查與鑒定； 　　6、企業(yè)財務(wù)效益評估； 　　7、國民經(jīng)濟(jì)效益評估； 　　8、社會效益評估； 　　9、不確定性分析； 　　10、項目存在的問題及改進(jìn)建議； 　　11、總評估結(jié)論。 　 第四章　項目建設(shè)必要性與建設(shè)、生產(chǎn)條件評估 　　第八條　項目建設(shè)必要性的評估，主要包括： 　　1、項目產(chǎn)品方案和產(chǎn)品綱領(lǐng)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及國民經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃的要求； 　　2、市場調(diào)查和預(yù)測，分析產(chǎn)品性能、品種、質(zhì)量、 規(guī)格構(gòu)成是否符合國內(nèi)外市場需求和有無競爭力，是否屬于升級換代的產(chǎn)品； 　　3、分析項目建設(shè)規(guī)模是否經(jīng)濟(jì)合理。 　　第九條　建設(shè)條件評估。根據(jù)不同行業(yè)項目建設(shè)的特點，有重點地評估項目建設(shè)前的建設(shè)生產(chǎn)條件是否具備，主要分析： 　　1、項目所需要的建設(shè)資金是否落實，資金來源是否符合國家有關(guān)政策規(guī)定； 　　2、相關(guān)配套協(xié)作項目建設(shè)方案是否同步； 　　3、根據(jù)水文地質(zhì)、原料和銷售市場、生產(chǎn)、生活環(huán)境等情況， 分析廠址選擇是否合理，分析廠址、總體方案是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、國土管理的要求和規(guī)定； 　　4、交通運輸是否有保證，原材料、 燃料設(shè)備等采購及產(chǎn)成品銷售運距是否經(jīng)濟(jì)合理； 　　5、是否有環(huán)保部門批準(zhǔn)認(rèn)可的環(huán)境保護(hù)方案。 　　第十條　生產(chǎn)條件評估。要根據(jù)不同行業(yè)項目的生產(chǎn)特點，評估項目建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件是否具備。主要內(nèi)容有： 　　1、加工企業(yè)項目，要著重分析項目建成投產(chǎn)以后所需要的原材料、燃料和動力等是否有穩(wěn)定可靠的來源；產(chǎn)品方案和資源利用是否合理。 　　2、礦山資源開發(fā)項目要著重分析工程、水文地質(zhì)、資源儲量是否清楚， 是否具有資源儲委會批準(zhǔn)的資源儲量及其品位的開采價值的報告。 　　3、交通運輸項目要著重分析是否有可靠的與設(shè)計能力相適應(yīng)的貨運量。 　　4、生產(chǎn)加工機械、儀器儀表產(chǎn)品的項目，要著重分析產(chǎn)品是否符合標(biāo)準(zhǔn)化、通用化和系列化的要求。 第五章　工藝技術(shù)評估 　　第十一條　工藝技術(shù)評估是對建設(shè)項目所采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和適用性所進(jìn)行的綜合論證分析。 　　第十二條　建設(shè)項目所采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低能源等物資消耗、提高勞動生產(chǎn)率。 　　第十三條　項目所采用的設(shè)備是否屬于國家已明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗和鑒定。 　　第十四條　引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相互配套。 　　一個項目從多家引進(jìn)設(shè)備時，要分析多家設(shè)備、工藝、技術(shù)是否配套協(xié)調(diào)，是否相互銜接；分析引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備所采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否申請專利。 　 第六章　基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的測算與評估 　　第十五條　基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是評估項目經(jīng)濟(jì)效益好壞的基本依據(jù)，項目評估要對可行性研究報告中各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如投資額（固定資產(chǎn)投資與流動資金投資）、成本、利潤、銷售收入、稅金、基本折舊、利率等進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致、科學(xué)的測算。 　　第十六條　基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)測算與評估的內(nèi)容有： 　　1、固定資產(chǎn)投資額評估（見評估表1），分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費用是否齊全，有無高估冒算，任意擴(kuò)大收費范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大規(guī)模，以及有無漏項、少算、壓低造價等情況，分析投資構(gòu)成比例是否合理及不合理的原因。 　　2、資金籌措方式及分年度用款計劃（見評估表2、2 －1）。分析固定資產(chǎn)投資資金和流動資金籌措方式是否可行，各種資金來源是否正當(dāng)，數(shù)額是否落實，投資使用計劃安排是否得當(dāng)。 　　3、總成本估算（見評估表3）。分析可行性研究報告中各項成本費用計算是否正確，是否符合國家有關(guān)成本管理的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。成本計算應(yīng)列表計算固定成本和可變成本。 　　4、銷售收入與銷售稅金測算（見評估表4）。銷售收入與銷售稅金估算，應(yīng)隨項目情況而異，分別按不同生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行計算，鑒定分析產(chǎn)品出廠價格（或銷售價格）是否符合現(xiàn)實情況和預(yù)測變化趨勢；各種稅金的計算是否符合國家規(guī)定的稅種和稅率。 　　5、利潤估算（見評估表5）。鑒定項目獲取利潤的可靠程度并分析可能遇到的風(fēng)險。 　　6、分析可行性研究報告中對項目建設(shè)期、投產(chǎn)期、達(dá)產(chǎn)期等年限的確定，是否符合國家有關(guān)規(guī)定和一般規(guī)律，是否符合行業(yè)、產(chǎn)品的特點。 　　7、固定資產(chǎn)折舊額估算。一般采用直線折舊法進(jìn)行綜合折舊。根據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，建設(shè)期利息計入固定資產(chǎn)價值中。固定資產(chǎn)綜合折舊計算公式為： 　　　　　 　 固定資產(chǎn)投資額×固定資產(chǎn)形成率＋建設(shè)期利息－凈殘值 　　年折舊額=--------------------------------------------------- 　　　　　　　　　　　　　　　折舊年限 　　8、流動資金估算。流動資金需要量一般按銷售收入資金率法或產(chǎn)值資金率法進(jìn)行測算。 　 第七章　財務(wù)效益評估 　　第十七條　財務(wù)效益評估是按照國家現(xiàn)行財稅制度和財務(wù)價格，對項目的費用、效益進(jìn)行計算與分析，并據(jù)以評估企業(yè)盈利水平。 　　第十八條　財務(wù)效益評估中，各種投入物和產(chǎn)出物在項目計算期內(nèi)各年使用同一財務(wù)價格計算。財務(wù)價格一般指現(xiàn)行國家統(tǒng)一價格，市場貿(mào)易價格，以及根據(jù)市場行情和國家有關(guān)政策等因素進(jìn)行測算的預(yù)測價格。 　　第十九條　財務(wù)效益評估基本報表。主要有： 　　1、財務(wù)平衡表（見評估表6），根據(jù)項目的具體財務(wù)條件，估算、分析項目在計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，為選擇資金籌措方案，計算貸款償還期提供基本數(shù)據(jù)。 　　2、財務(wù)現(xiàn)金流量表（見評估表7），該表以全部投資（包括固定資產(chǎn)投資和流動資金）作為計算的基礎(chǔ)，用以計算全部投資的財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值等評估指標(biāo)。 　　3、貸款償還期計算表（見評估表8）。該表是利用財務(wù)平衡表中的有關(guān)數(shù)據(jù)，按照國家有關(guān)規(guī)定，計算項目投產(chǎn)后可用作還款的利潤、折舊基金及其他收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時間的計算表。 　　4、財務(wù)外匯流量表（見評估表9）。利用外資項目、產(chǎn)品出口創(chuàng)匯及替代進(jìn)口節(jié)匯的項目，應(yīng)編制財務(wù)外匯流量表，用以測算分析計算期各年的凈外匯流量財務(wù)外匯凈現(xiàn)值、財務(wù)換匯成本等指標(biāo)。 　　第二十條　財務(wù)效益評估指標(biāo)。 　?。ㄒ唬┴攧?wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項目在計算期內(nèi)各年差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。表達(dá)式為： 　　　　 n　　　　　　　　　　　　　　　 -t 　　　　∑ （ＣＬ－ＣＯ）（1 ＋ＦＩＲＲ） =0 　　　 t=1　　　　　　　t 　　式中：ＣＩ－－現(xiàn)金流入量； 　　　　　ＣＯ－－現(xiàn)金流出量； 　　　　 （ＣＩ－ＣＯ）－－第t 年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　　　　　　　　t 　　　　　 n 　　　　　∑?。椖坑嬎闫诳偤?； 　　　　　t=1 　　　　　 n　－－計算期。 　　財務(wù)內(nèi)部收益率通常采用試算法求得：公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ｜ＮＰＶ｜ 　　ＦＩＲＲ=i1＋（i2－i1）--------------------------- 　　　　　　　　　　　　　　　?。危校?｜＋｜ＮＰＶ2｜ 　　式中：i1－－試算時的低折現(xiàn)率； 　　　　　i2－－試算時的高折現(xiàn)率； 　　　?。危校?｜－－對應(yīng)于低折現(xiàn)率i1的凈現(xiàn)值（正值）絕對值； 　　　?。危校?｜－－對應(yīng)于高折現(xiàn)率i2的凈現(xiàn)值（負(fù)值）絕對值。 　　試算時，選擇凈現(xiàn)值等于正值和負(fù)值的兩個折現(xiàn)率，兩個折現(xiàn)率之差，最大不超過5 ％。然后用插入法找到一個凈現(xiàn)值等于零的某個折現(xiàn)率，即為內(nèi)部收益率。內(nèi)部收益率大于或等于國家規(guī)定的基準(zhǔn)收益率時，表明項目的盈利大于或接近全國平均水平。一般情況下，項目的財務(wù)內(nèi)部收益率只有大于或等于基準(zhǔn)收益率或規(guī)定的折現(xiàn)率時，項目才可以考慮接受。 　?。ǘ┴攧?wù)收益凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ），是指按部門或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或規(guī)定的折現(xiàn)率，將項目壽命期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項目實施初期（即基準(zhǔn)年）的現(xiàn)值之和。計算式為： 　　　　　　　　 n 　　 ＦＮＰＶ= ∑ （ＣＩ－ＣＯ）·a 　　　　　　　 t=1　　　　　　　t　 t 　　 式中：a －－與折現(xiàn)率（i）對應(yīng)的第t 年的折現(xiàn)系數(shù)。 　　　　　　t 　　 計算財務(wù)收益凈現(xiàn)值時折現(xiàn)率，一般按項目綜合加數(shù)平均資金成本，加上1－2 ％的風(fēng)險系數(shù)計算。為計算方便， 也可按項目所使用的建設(shè)銀行貸款的實際貸款利率加上1 －2 ％的風(fēng)險系數(shù)替代計算，當(dāng)實際貸款利率超過14％時，折現(xiàn)率取16％。 　　項目計算期包括建設(shè)期和有效生產(chǎn)期。建設(shè)期根據(jù)項目的實際情況確定，有效生產(chǎn)期根據(jù)主要生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限和產(chǎn)品壽命期（即產(chǎn)品的市場需求期）確定。工業(yè)項目有效生產(chǎn)期計算一般不宜超過20年。 　?。ㄈ┵J款償還期，是指按國家財政財稅制度有關(guān)規(guī)定，項目投產(chǎn)后，可以用于還款的利潤、折舊基金及其它收益額償還建設(shè)銀行貸款本金和利息所需要的時間（包括項目建設(shè)期）。貸款償還期超過建設(shè)銀行規(guī)定的相應(yīng)貸款償還年限的項目，建設(shè)銀行不予貸款。 　　貸款利息的計算公式為： 　　建設(shè)期每年貸款利息=（年初貸款及利息累計＋本年貸款支用數(shù)／2）×年利率 　　生產(chǎn)期每年應(yīng)計貸款利息=（年初貸款及利息累計－本年還本付息／2）×年利率 　　還清貸款年份應(yīng)計利息=年初貸款及利息累計／2×年利率。 　?。ㄋ模┩顿Y利潤率，指項目建成投產(chǎn)后，產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計能力的正常生產(chǎn)年份內(nèi)，年利潤總額與項目總投資之比率。 　　計算公式為： 　　　　　　　　　年利潤總額 　　投資利潤率=---------------×100％ 　　　　　　　　　總投資額 　　上式中：總投資額=固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期利息＋新增流動資金 　　年利潤總額=年銷售收入－年總成本－年銷售稅金－年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費－年資源稅－年營業(yè)外凈支出 　?。ㄎ澹┩顿Y利稅率，是指項目建成投產(chǎn)后，產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的正常年份內(nèi)，年利稅總額與項目總投資之比率，計算公式為： 　　　　　　　　 年利稅總額 　　投資利稅率=------------ ×100％ 　　　　　　　　 總投資額 　　上式中： 　　總投資額=固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期利息＋新增流動資金 　　年利稅總額=年銷售收入－年總成本－年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費－年營業(yè)外凈支出 　　本辦法中，暫定以國家計委計標(biāo)［1987］1359號文中發(fā)布的《1985年全國獨立核算工業(yè)企業(yè)財務(wù)三率》中各行業(yè)平均投資利潤率、投資利稅率為對應(yīng)行業(yè)建設(shè)項目的基準(zhǔn)利潤率、基準(zhǔn)利稅率。 　　第二十一條　涉及外資、外貿(mào)的項目，生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品的項目，還應(yīng)計算外匯償還能力、換匯成本、外匯凈現(xiàn)值、外匯投資節(jié)匯率等指標(biāo)。 　?。ㄒ唬┩鈪R償還能力。利用國外貸款資金的項目，其國外借款部分的還本付息，按已經(jīng)明確的或預(yù)計可能的借款償還條件，進(jìn)行評估計算，分析項目的外匯借款償還能力； 　?。ǘ┴攧?wù)換匯成本。財務(wù)換匯成本是指每出口一美元產(chǎn)品銷售收入所需要的出口產(chǎn)品人民幣成本額。其計算公式為： 　　　　　　　 年平均出口產(chǎn)品成本總額（人民幣）－年平均出口產(chǎn)品外匯 　　　　　　　　　　 成本（美元）×官方匯率 　　換匯成本=-------------------------------------------------------- 　　　　　　　 年平均出口產(chǎn)品外匯銷售收入（美元）－年平均出口產(chǎn)品外匯 　　　　　　　　　　　　　 成本額（美元） 　　或 　　　　　　　 年新增出口產(chǎn)品成本總額（人民幣萬元） 　　換匯成本=------------------------------------- 　　　　　　　 年新增出口產(chǎn)品外匯銷售收入（萬美元） 　?。ㄈ┩鈪R凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）。外匯凈現(xiàn)值是分析、評估項目實施后對國家外匯狀況影響的重要指標(biāo)，用以衡量項目對國家外匯的凈貢獻(xiàn)（創(chuàng)匯）或凈消耗（用匯）。外匯凈現(xiàn)值可通過外匯流量表直接求得，其表達(dá)式為： 　　　　　　　　 n 　　ＦＮＰＶ = ∑　 （ＦＩ－ＦＯ）·a 　　　　　　f　 t=1　　　　　　　 t　　t 　　式中：ＦＮＰＶ－－外匯凈現(xiàn)值； 　　　　　　　　　f 　　　　?。疲桑鈪R流入量； 　　　　?。疲希鈪R流出量； 　　at －－對應(yīng)于第t 年的折現(xiàn)率的折現(xiàn)系數(shù)。折現(xiàn)率一般取實際外匯貸款的最高利率。 　　（四）外匯投資節(jié)匯率，它是用以評估分析生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品的項目的外匯投資的節(jié)匯效果的指標(biāo)。 　　計算式為： 　　外匯投資節(jié)匯率=節(jié)匯額（美元）／外匯投資額（美元）×100％ 　　式中：節(jié)匯額是指項目在計算期內(nèi)以實際到岸價格計算的代替進(jìn)口產(chǎn)品的產(chǎn)出物外匯收入，減去投資外匯的本息和生產(chǎn)投入外匯后的余額，即凈外匯效果。外匯投資額是指項目使用外匯貸款的本息和總額。 　 第八章　國民經(jīng)濟(jì)效益評估 　　第二十二條　項目的國民經(jīng)濟(jì)效益評估，是從國民經(jīng)濟(jì)整體利益出發(fā)，遵循費用－－效益統(tǒng)一劃分的原則，用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率，計算分析項目給國民經(jīng)濟(jì)帶來的凈增量效益，以實現(xiàn)資源的最優(yōu)利用和合理配置。 　　第二十三條　國民經(jīng)濟(jì)效益評估中，效益是指項目對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所作的增量貢獻(xiàn)，費用則指國民經(jīng)濟(jì)為項目建設(shè)所付出的代價，兩者分別包括項目本身的直接效益和直接費用，也包括由項目引起的間接效益和間接費用。除對發(fā)生有較大影響的顯著的間接效益、間接費用作定量分析外，一般只作定性分析。 　　第二十四條　稅金、補貼及國內(nèi)貸款利息、折舊額等屬于國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移支付，國民經(jīng)濟(jì)效益評估時，上述轉(zhuǎn)移性支付不計為項目的費用和效益。 　　第二十五條　對項目進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)效益評估時，對可行性研究報告國民經(jīng)濟(jì)評價中采用的社會折現(xiàn)率、影子匯率、貿(mào)易費用率、影子工資、部分通用的影子價格，及可行性研究編制單位自行確定的產(chǎn)出物和主要投入物的影子價格等，需要鑒定是否符合下述第二十六條至第三十三條的有關(guān)條款處理規(guī)定，鑒定其編制依據(jù)是否充分、合理、可靠。 　　第二十六條　確定影子價格時，項目投入物和項目產(chǎn)出物一般劃分為外貿(mào)貨物、非外貿(mào)貨物、特殊投入物等三種類型。 　　1、外貿(mào)貨物是指其生產(chǎn)和使用將對國家進(jìn)出口產(chǎn)生直接或間接影響的貨物。項目產(chǎn)出物外貿(mào)貨物，包括直接出口、間接出口（替代其他企業(yè)產(chǎn)品使其增加出口）或替代進(jìn)口（以產(chǎn)頂進(jìn)減少進(jìn)口）的貨物；項目投入物中的外貿(mào)貨物，包括直接進(jìn)口（占用其他企業(yè)的投入物使其增加進(jìn)口）或間接進(jìn)口（占用原可用于出口的國內(nèi)產(chǎn)品，使其減少出口）的貨物。 　　2、非外貿(mào)貨物指生產(chǎn)和使用對國家進(jìn)出口不產(chǎn)生影響的貨物，如施工、 國內(nèi)運輸、商業(yè)服務(wù)等行業(yè)以及由于各種因素（包括國內(nèi)外貿(mào)易限制品）的限制，使之不能進(jìn)行外貿(mào)的貨物。 　　3、特殊投入品一般指土地和勞動力。 　　對于難以判別是否屬于貿(mào)易物品時，以外貿(mào)品處理，對影子價格的選取和使用一定要有說明。 　　第二十七條　外貿(mào)貨物的影子價格以實際將要發(fā)生的口岸價格為基礎(chǔ)來確定。分為如下幾種情況： 　?。ㄒ唬┊a(chǎn)出物（項目產(chǎn)出物的出廠價格） 　　1、直接出口的（外銷產(chǎn)品）：離岸價格減國內(nèi)運輸費用和貿(mào)易費用。 　　2、間接出口的（內(nèi)銷產(chǎn)品，替代其他貨物，使其他貨物增加出口）：離岸價格減去原供應(yīng)廠到港口的運輸費用及貿(mào)易費用，加上原供應(yīng)廠到用戶的運輸費用及貿(mào)易費用，再減去擬建項目到用戶的運輸費用及貿(mào)易費用。缺少資料難以計算的，也可接直接出口考慮。 　　3、替代進(jìn)口的（內(nèi)銷產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)后， 減少進(jìn)口）：到岸價格加港口到原用戶的運輸費用及貿(mào)易費用，再減去擬建項目到用戶的運輸費用及貿(mào)易費用。缺少資料難以計算的，也可按直接進(jìn)口考慮。 　　（二）投入物（項目投入物的到廠價格） 　　1、直接進(jìn)口的（國外產(chǎn)品）：到岸價格加國內(nèi)運輸費用和貿(mào)易費用。 　　2、間接進(jìn)口的（國內(nèi)產(chǎn)品、以前進(jìn)口過， 現(xiàn)在也大量進(jìn)口）：到岸價格加港口到原用戶的運輸費用及貿(mào)易費用，減去供應(yīng)廠到原用戶的運輸費用及貿(mào)易費用，加上供應(yīng)廠到擬建項目運輸費用及貿(mào)易費用。為簡化計算，也可按直接進(jìn)口計算。 　　3、減少出口的（國內(nèi)產(chǎn)品，以前出口過， 現(xiàn)在仍大量出口）：離岸價格（ＦＯＢ）減少供應(yīng)廠到港口的運輸費用及貿(mào)易費用，再加上供應(yīng)廠到擬建項目的運輸費用及貿(mào)易費用。 　　第二十八條　非外貿(mào)貨物影子價格確定原則和方法。 　?。ㄒ唬┊a(chǎn)出物 　　1、增加供應(yīng)數(shù)量滿足國內(nèi)消費的產(chǎn)出物，國內(nèi)市場供求均衡的產(chǎn)品采用國家統(tǒng)一價格，供不應(yīng)求的采用國內(nèi)市場價格。 　　2、替代其它生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)出物使其減產(chǎn)或停產(chǎn)時，要以其它企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的可變成本分解定價，或按國內(nèi)市場價格定價。 　?。ǘ┩度胛? 　　1、能通過原有企業(yè)挖潛（無需增加投資）增加供應(yīng)的，按分解成本（通常僅分解可變成本）定價。 　　2、需要通過增加投資擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以滿足擬建項目需求的，按分解成本（包括固定成本和可變成本分解）定價。 　　3、項目計算期無法通過擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)模供應(yīng)的（減少原用戶供應(yīng)量），取國內(nèi)市場價格、國家統(tǒng)一價格加補貼中較高者。 　　第二十九條　確定特殊投入物的勞動力的影子工資及土地的費用時，應(yīng)遵循下述原則： 　　1、勞動力的影子工資反映的是該勞動力用于項目而使社會為此放棄的原有效益，以及社會為此增加的資源消耗。一般情況下，項目評估中的勞動力的影子工資換算數(shù)為1。影子工資可用財務(wù)效益評估時所用的工資與提取的職工福利基金之和乘以影子工資換算系數(shù)求得。 　　2、土地費用應(yīng)能反映該土地用于項目而使社會為此放棄的原有效益，以及社會為此而增加的資源消耗（如居民搬遷費等）。占用農(nóng)業(yè)耕地的土地費用可按農(nóng)作物的年實際凈收益（影子價格）計算并逐年計入費用。對農(nóng)作物的種類選擇、產(chǎn)量估計、生產(chǎn)成本估計等應(yīng)在評估報告中作出必要說明。占用非農(nóng)業(yè)耕地的土地費用暫按實際可能發(fā)生的征購費用和可售價格中較高者計算。 　　第三十條　外幣與人民幣之間的換算系數(shù)采用影子匯率，一般按國家有關(guān)規(guī)定處理。目前暫按1美元=6元人民幣換算。對于美元以外的其他國家貨幣，應(yīng)參照一段時期內(nèi)中國銀行公布的各種外幣對美元的比價，先換算成美元，再用影子匯率換算成人民幣。 　　第三十一條　社會折現(xiàn)率既是國民經(jīng)濟(jì)評估中用以計算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等指標(biāo)所采用的折現(xiàn)率，同時又是方案比選的判斷依據(jù)。項目國民經(jīng)濟(jì)效益評估中，社會折現(xiàn)率暫取12％。 　　第三十二條　貿(mào)易費用是投入物或產(chǎn)出物在流通過程中所支付的除長途運輸費用以外的短途運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費等費用。貿(mào)易費用一般按投入物產(chǎn)出物出廠價或口岸價的6％計取。 　　第三十三條　鑒于目前全面準(zhǔn)確地計算各種貨物的影子價格尚有困難，因此，在國民經(jīng)濟(jì)效益評估中，外貿(mào)貨物、非外貿(mào)貨物中各類投入、產(chǎn)出物的影子價格，除直接依據(jù)國際、國內(nèi)市場價格定價者外，凡是采用分解成本方法定價者，其影子價格的調(diào)整換算，限于占項目投入、產(chǎn)出比重較大的，國內(nèi)市場價格明顯不合理的主要投入產(chǎn)出品，即對項目經(jīng)濟(jì)評估結(jié)論將有較大影響的投入、產(chǎn)出品的范圍內(nèi)。影子價格的具體確定由項目評估人員按照本方法提出的基本原則，參照國家頒布的參數(shù)，結(jié)合項目實際情況來完成。本方法附件4　所列貨物影子價格參考資料可作為計算影子價格的參考。 　　第三十四條　項目國民經(jīng)濟(jì)效益評估基本報表主要有： 　　1、經(jīng)營成本調(diào)整計算表（見評估表10），該表是在財務(wù)效益評估基礎(chǔ)上，對投入的原材料、燃料及動力價格進(jìn)行調(diào)整后，計算得出的國民經(jīng)濟(jì)評估的經(jīng)營成本表。 　　2、全部投資經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表（見評估表11），該表以全部投資作為計算的基礎(chǔ)，用以計算全部投資經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等評估指標(biāo)。 　　3、涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯及替代進(jìn)口節(jié)匯的項目，編制經(jīng)濟(jì)外匯流量表（見評估表12）。 　　第三十五條　項目國民經(jīng)濟(jì)評估指標(biāo)主要有：經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值率。 　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（ＥＩＲＲ） 　　經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是反映項目對國民經(jīng)濟(jì)增量貢獻(xiàn)的一項相對指標(biāo)，它是使項目計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。 　　其表達(dá)式為： 　　　n　　　　　　　　　　　　　　 -t 　　 ∑（ＣＩ－ＣＯ）（Ｉ＋ＥＩＲＲ）=0 　　 t=1　　　　　　t 　　 其中：ＣＩ－－現(xiàn)金流入量； 　　　　　 ＣＯ－－現(xiàn)金流出量； 　　　　?。ǎ茫桑撸茫希趖 年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　　　　　　　　 t 　　　　　 n －－計算期。 　　一般來說，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率大于或等于社會折現(xiàn)率的項目是可以考慮接受的。 　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ＥＮＰＶ）和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值率（ＥＮＰＶＲ）。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值是反映項目對國民經(jīng)濟(jì)增量貢獻(xiàn)的一項絕對指標(biāo)。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折算到項目實施初期的現(xiàn)值之和。它表示國家為擬建項目付出代價后，除得到符合社會折現(xiàn)率的社會盈余外，還可以得到以現(xiàn)值計算的超額社會盈余。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值率是反映項目單位投資為國民經(jīng)濟(jì)所作凈貢獻(xiàn)的相對指標(biāo)。它是經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值與投資現(xiàn)值之比。 　　經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值的表達(dá)式為： 　　　　　　　　n 　　ＥＮＰＶ= ∑　 （ＣＩ－ＣＯ）t ·at 　　　　　　　 t=1 　　經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值率的表達(dá)式為： 　　　　　　　　?。牛危校? 　　ＥＮＰＶＲ=------------ 　　　　　　　　　?。桑? 　　式中：at：－－對應(yīng)于第t年社會折現(xiàn)率（is）的折現(xiàn)系數(shù)； 　　?。桑校海顿Y（包括固定資產(chǎn)投資和流動資金）的現(xiàn)值。 　　一般來說，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值大于或等于零的項目，是可以考慮接受的。在選擇方案時，應(yīng)選經(jīng)濟(jì)凈值大的方案，由于各個方案投資不同，可進(jìn)一步用經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值率來衡量。 　 第九章　社會效益評估 　　第三十六條　社會效益評估，是分析計算項目建成投產(chǎn)以后，給國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益和輔助經(jīng)濟(jì)效益。評估項目社會收益，可作定量分析和定性分析。 　　第三十七條　定性效益評估，主要分析項目建成投產(chǎn)后，對環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的影響，對提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物質(zhì)文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，對提高資源綜合利用率的影響等。 　　第三十八條　定量效益評估，主要分析計算產(chǎn)值綜合能源消耗，投資就業(yè)效果，分配效果等指標(biāo)。 　　1、產(chǎn)值綜合能耗：項目在正常年度生產(chǎn)單位產(chǎn)值所消耗的能源，反映項目的能源利用情況。 　　產(chǎn)值綜合能耗=能源消耗量／總產(chǎn)值（正常年度） 　　能源消耗按折成標(biāo)準(zhǔn)煤計算。 　　2、就業(yè)效果：單位投資創(chuàng)造新就業(yè)機會（只計算項目直接就業(yè)率）。 　　就業(yè)效果=新增就業(yè)人數(shù)／新增總投資 　　在勞動力充足條件下，盡可能以一定數(shù)量的資金創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。 　　3、分配效果：項目正常年份凈收益在中央、地方及企業(yè)之間的分配效果。 　　其計算公式有： 　　（1）中央收益比重=上交中央財政的收入／年稅利總額×100％ 　　目正常年份按規(guī)定上交中央財政的各種稅金、利潤等。 　　（2） 　　　　　　　　　　　　　地方收入 　　　　　地方收益比重=------------ ×100％ 　　　　　　　　　　　　 年利稅總額 　　地方收入，指項目正常生產(chǎn)年份按規(guī)定上交地方財政的各種稅金、利潤等。 　?。?）企業(yè)收益比重=企業(yè)收益／年稅利總額×100％ 　　　企業(yè)收益為企業(yè)納稅后利潤。 　 第十章　不確定性分析 　　第三十九條　項目經(jīng)濟(jì)效益評估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自預(yù)測和估算，而且變化著的經(jīng)濟(jì)因素較多，存在一定程度的不確定性。為了分析不確定因素對項目評估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以確定項目在財務(wù)上、經(jīng)濟(jì)上的可靠性和承擔(dān)風(fēng)險能力。 　　不確定性分析，一般應(yīng)對可行性研究報告中的敏感性分析、盈虧平衡分析進(jìn)行鑒定，審查是否符合下述第四十條和第四十二條各款的編制方法。 　　第四十條　盈虧平衡點通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量，可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等數(shù)據(jù)進(jìn)行計算。盈虧平衡分析，通常用生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點和銷售價格盈虧平衡點表示。 　　1、用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　?。茫? 　　ＢＥＰ（生產(chǎn)能力利用率）=------------- ×100％ 　　　　　　　　　　　　　　?。樱胿 －Ｔ 　　式中：ＣＦ－－年總固定成本； 　　?。樱赇N售收入； 　　?。胿 －－年總可變成本； 　　?。裕赇N售稅金。 　　2、用銷售價格表示的盈虧平衡點，計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　?。? 　?。拢牛校ㄤN售價格）=--------- ×100％ 　　　　　　　　　　　　　Ｐ－t 　　式中：Ｃ－－單位產(chǎn)品成本； 　　　Ｐ－－單位產(chǎn)品銷售價格； 　　　t －－單位產(chǎn)品銷售稅金。 　　第四十一條　敏感性分析，應(yīng)根據(jù)項目的具體情況，作多種因素的敏感性分析，一般應(yīng)進(jìn)行建設(shè)工期延長或提前，投資增加或減少，主要原材料和產(chǎn)品價格升降等因素變化的敏感性分析。 　　敏感性分析要判明諸因素的敏感程度。即哪些因素是最敏感的，哪些因素是不太敏感的，對各種因素的敏感性應(yīng)綜合評估分析。 　　第四十二條　有條件時，還應(yīng)進(jìn)行概率分析。 　 第十一章　總評估 　　第四十三條　按國家政策，對基本建設(shè)貸款項目的投資結(jié)構(gòu)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等因素進(jìn)行綜合分析，作出綜合評估結(jié)論，并針對有關(guān)問題提出建議。 　　總評估一般包括以下內(nèi)容： 　　1、項目建設(shè)是否必要，合理的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。 　　2、建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備。 　　3、工藝、技術(shù)、設(shè)備是否先進(jìn)、適用、經(jīng)濟(jì)合理。 　　4、財務(wù)效益與國民經(jīng)濟(jì)效益狀況。 　　5、相關(guān)配套項目建設(shè)方案是否同步。 　　6、投資資金來源及籌資方式的建議。 　　7、關(guān)于方案選擇與項目決策的意見。 　　8、影響項目經(jīng)濟(jì)效益方面的問題及改進(jìn)建議。 　　9、編制經(jīng)濟(jì)評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與效益指標(biāo)對照表，與可行性研究進(jìn)行對比分析（見評估表13）。 　　第四十四條　貸款項目總評估，應(yīng)在全面評估的基礎(chǔ)上，側(cè)重評估貸款項目的財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益和償還銀行貸款的實際能力。 　　第四十五條　對建設(shè)單位已經(jīng)確定的基本建設(shè)貸款項目，要進(jìn)行企業(yè)資信評估，主要評估企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力及經(jīng)營水平。 　 第十二章　附則 　　第四十六條　項目評估工作，涉及國家的許多宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和技術(shù)資料，有的文件、資料、數(shù)據(jù)屬國家機密。參加項目評估工作的單位和個人必須加強保密工作，嚴(yán)守國家機密，未征得委托單位和提供文件資料單位的同意，不得將與評估項目有關(guān)的文件、資料和數(shù)據(jù)對外提供。 　　第四十七條　項目評估報告的封面、首頁格式、各種附表式樣，由各分行統(tǒng)一制定和印發(fā)，也可以根據(jù)需要補充必要的計算表。 　　第四十八條　本辦法由建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。各分行可按照本辦法的基本原則，編制實施細(xì)則，并報建設(shè)銀行總行備案。 　　第四十九條　本辦法自頒發(fā)之日起施行。 　　附：一、評估表1－13 　　　二、1985年全國獨立核算工業(yè)企業(yè)財務(wù)三率（略） 　　　三、1981－1984年全國獨立核算工業(yè)企業(yè)財務(wù)三率（略） 　　　四、貨物影子價格參考資料（略） 　　附一： 固定資產(chǎn)投資估算表 評估表1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：萬元人民幣、萬美元 ──┬───────┬────────────────────────────┬────┬─── 序 │　　　　　　　│　　　　　　　　估　 算　 價　 值　　　　　　　　　　　 │占總估算│ 　　│工程或費用名稱├────┬────┬────┬────┬──┬─────┤　　　　│備　注 號 │　　　　　　　│建筑工程│設(shè)備購置│安裝工程│其他費用│合計│其中:外幣 │價值的％│ ──┼───────┼────┼────┼────┼────┼──┼─────┼────┼─── (一)│　 ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│1. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│2. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│1. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│2. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│ 總估算價值　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ ──┴───────┴────┴────┴────┴────┴──┴─────┴────┴─── 　　評估表２：投資來源與投資支出估算表 　　人民幣單位：萬元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 外幣單位：萬美元 ─┬──────────┬────────────────────────────────────────────┬──────── 　│　　　　　　 年　　 │　　　　　　　　　　建　　　　　　　 設(shè)　　　　　　　　　 期　　　　　　　　　　　　　　│　 合　計 序│　　　　　　　　　　├──────────────┬──────────────┬──────────────┼──┬──┬── 　│　　　　　　　　　份│　　　　19　　 年　　　　　 │　　　　 19　　 年　　　　　│　　　　 19　　 年　　　　　│　　│　　│人民 　│ 項　　　　　　　　 ├───────┬──┬───┼───────┬──┬───┼───────┬──┬───┤　　│　　│ 　│　　　　　　　　　　│　　外 幣　　 │人民│人民幣│　　外　幣　　│人民│人民幣│　　外　幣　　│人民│人民幣│……│美元│ 號│　　　　　目　　　　├──┬────┤　　│　　　├──┬────┤　　│　　　├──┬────┤　　│　　　│　　│　　│ 　│　　　　　　　　　　│美元│折人民幣│ 幣 │ 合 計│美元│折人民幣│ 幣 │ 合 計│美元│折人民幣│ 幣 │合　計│　　│　　│ 幣 ─┼──────────┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼──┼── 一│　 投資來源　　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（一）固定資產(chǎn)投資　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 1.自有資金　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 2.人民幣借款　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 3.外匯借款　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（二）流動資金　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 二│　 投資支出　　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（一）建筑工程　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（二）設(shè)備安裝工程　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（三）國內(nèi)設(shè)備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（四）進(jìn)口設(shè)備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（五）土地征用費　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（六）引進(jìn)技術(shù)資料費│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　　（包括專利費）　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（七）進(jìn)口設(shè)備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　　“兩稅三費”　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（八）不可預(yù)見費　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（九）其他費用　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（十）流動資金　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ ─┴──────────┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴──┴── 　　補充資料：外匯匯率 　　評估表2－1： 資金籌措方式及分年用款計劃表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 人民幣單位：萬　元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 外幣單位：萬美元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 小計、合計單位：萬　元 ─┬────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬── 　│　　　年　　　　│　　　　　　　建　　 設(shè)　　期　　　　　　　　　　 │　　　　　　　投　　 產(chǎn)　　期　　　　　　　　　　 │ 序│　　　　　　　　├────────────┬────────────┼────────────┬────────────┤ 　│　　　　　 份　 │　　　　 1　　　　　　　│　　　　　　2　　　　　 │　　　　　3　　　　　　 │　　　　 4　　　　　　　│合計 　│項　　　　　　　├──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┤ 號│　　　　　　　　│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│ 　│　　　目　　　　│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│ ─┼────────┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼── 一│固定資產(chǎn)投資　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　1.自有資金　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　2.人民幣借款　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （1）撥改貸　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （2）銀行借款　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （3）地方自籌　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　　……　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　3.外匯借款　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （1）國內(nèi)外匯　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （2）國外商貸　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （3）出口信貸　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　　……　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│固定資產(chǎn)投資小計│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 二│流動資金　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　1.自有資金　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　2.流動資金借款│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│流動資金小計　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ ─┴────────┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴── 　　評估表3： 總成本估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬─────────┬────────────── 　序│　　　　　　　　　│　　金　　　　額 　　│　　　 項　　　目 ├────┬────┬───── 　號│　　　　　　　　　│×%負(fù)荷 │×%負(fù)荷 │100％負(fù)荷 ──┼─────────┼────┼────┼───── (一)│可變成本合計　　　│　　　　│　　　　│ 　1 │原材料　　　　　　│　　　　│　　　　│ 　2 │燃料及動力　　　　│　　　　│　　　　│ (二)│固定成本合計　　　│　　　　│　　　　│ 　3 │工資　　　　　　　│　　　　│　　　　│ 　4 │提取的職工福利基金│　　　　│　　　　│ 　5 │固定資產(chǎn)折舊費　　│　　　　│　　　　│ 　6 │提取大修理基金　　│　　　　│　　　　│ 　7 │流動資金利息支出　│　　　　│　　　　│ 　8 │其他費用　　　　　│　　　　│　　　　│ 　9 │副產(chǎn)品回收（一）　│　　　　│　　　　│ 10 │銷售費用　　　　　│　　　　│　　　　│ (三)│總成本[(一)+(二)] │　　　　│　　　　│ (四)│經(jīng)營成本[(三)-5-7]│　　　　│　　　　│ ──┴─────────┴────┴────┴───── 　　評估表4： 銷售收入與銷售稅金估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：外銷：萬美元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 內(nèi)銷與小計：萬元人民幣 ─┬────────┬─┬─────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┬── 　│　　　　　　　　│　│ 單　位　 │　　生產(chǎn)負(fù)荷%　　　　 │　　　　生產(chǎn)負(fù)荷%　　 │　　　生產(chǎn)負(fù)荷 %　　　│　　 生產(chǎn)負(fù)荷%　　　　│ 序│　　　　　　　　│單├──┬──┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┤ 　│ 產(chǎn)　品　名　稱 │　│外　│內(nèi)銷│　銷售量　│ 銷售收入 │　 銷售量 │ 銷售收入 │ 銷售 量　│ 銷售收入 │ 銷售量　 │ 銷售收入 │備注 　│　　　　　　　　│　│銷　│(人 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┤ 號│　　　　　　　　│位│(外 │民　│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│外│內(nèi)│小│ 　│　　　　　　　　│　│幣) │幣) │銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│ ─┼────────┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼── 1│（一）主要產(chǎn)品　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 2│　　其中: :　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 3│　　　　　:　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 4│　　　　　　　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 5│（二）副產(chǎn)品　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 6│　　其中: :　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 7│　　　　　:　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 8│　　　　　　　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 9│（三）銷售收入　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 10│（四）銷售稅金　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 11│　其中:1.產(chǎn)品稅 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 12│　　2.增值稅　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 13│　　3.營業(yè)稅　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 14│　　4.城市維建稅│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 15│　　5.教育費附加│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ─┴────────┴─┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴── 　　評估表3－1： 單位成本表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元人民幣 ───┬───────────┬─┬─┬─┬─┬──────── 　序　│　　　　　　　　　　　│規(guī)│單│單│消│　　 金　額 　　　│　　　項　　　　　目　│　│　│　│耗├──┬──┬── 　　　│　　　　　　　　　　　│　│　│　│定│×% │×% │100% 　號　│　　　　　　　　　　　│格│位│價│額│負(fù)荷│負(fù)荷│負(fù)荷 ───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼── (一)　│ 原材料　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 1.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 2.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　 ……　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　　 小　　 計　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ (二)　│ 燃料和動力　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 1.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 2.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　 ……　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (三)　│ 工資　　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (四)　│ 提取的職工福利基金　 │　│　│　│　│　　│　　│ (五)　│ 車間經(jīng)費　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (六)　│ 副產(chǎn)品回收　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (七)　│ 車間成本 [(一)+(二)　│　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ +(三)+(四)+(五)-(六)]│　│　│　│　│　　│　　│ (八)　│ 企業(yè)管理費　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (九)　│ 工廠成本　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ [(七)+(八)]　　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ (十)　│ 銷售費用　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (十一)│ 單位成本合計　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ [(九)+(十)]　　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ ───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴── 　　評估表5： 利潤估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬────────┬───┬─────────┬─── 序　│　　　　　年　　│投產(chǎn)期│達(dá)到設(shè)計能力生產(chǎn)期│ 　　│ 項　　　　　 份├─┬─┼──┬──┬─┬─┤合 計 號　│　　　目　　　　│　│　│　　│ ｎ │　│　│ ──┼────────┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼─── 　　│生產(chǎn)負(fù)荷（%）　 │　│　│　　│　　│　│　│ (一)│產(chǎn)品銷售收入　　│　│　│　　│　　│　│　│ (二)│總成本　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│　　　　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (三)│銷售稅金　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (四)│技術(shù)轉(zhuǎn)讓費　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (五)│銷售利潤　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│[一-二-三-四]　 │　│　│　　│　　│　│　│ (六)│資源稅　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (七)│營業(yè)外凈支出　　│　│　│　　│　　│　│　│ (八)│利潤總額　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│[(五)-(六)-(七)]│　│　│　　│　　│　│　│ ──┴────────┴─┴─┴──┴──┴─┴─┴─── 　　評估表6： 財務(wù)平衡表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬──────────────┬───┬───┬───────┬─── 序　│　　　　　　 年　　　　　　 │　　　│　　　│達(dá)到設(shè)計能　　│ 　　│　　　　　　　　　　份　　　│建設(shè)期│投產(chǎn)期│ 力生產(chǎn)期　　 │ 　　│　項　　　　　　　　　　　　├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 計 號　│　　　　　 目　　　　　　　 │1 │ 2│3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│ ──┼──────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─── 　　│生產(chǎn)負(fù)荷(%)　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ (一)│資金來源　 小計　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│1.利潤總額　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│2.折舊費　　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│其中:可作為歸還借款的折舊　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│3.固定資產(chǎn)投資借款　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│（1）國內(nèi)借款　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│（2）外匯借款　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│4.流動資金借款　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│5.企業(yè)自有資金　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│