?。ǎ保梗梗茨辏乖拢玻谷铡〗汇y發(fā)〔１９９４〕３４５號(hào)） 交通銀行各分、支行，駐北京辦事處，各籌備組： 　　現(xiàn)將《交通銀行代理國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。 附：　　　　 交通銀行代理國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算規(guī)定 　　根據(jù)本行委托貸款辦法及本行與國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“開(kāi)發(fā)銀行”）簽訂的《貸款委托代理協(xié)議書(shū)》有關(guān)規(guī)定，制訂本會(huì)計(jì)核算規(guī)定。 　　一、代理開(kāi)發(fā)銀行發(fā)放貸款的帳戶(hù)設(shè)置 　?。ㄒ唬╅_(kāi)發(fā)銀行在總行開(kāi)立資金往來(lái)帳戶(hù)?？傂胸?cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)在“２３２同業(yè)存放款項(xiàng)”一級(jí)科目下設(shè)立“開(kāi)發(fā)銀行存款”、“開(kāi)發(fā)銀行回收貸款本金”和“開(kāi)發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”三個(gè)帳戶(hù)進(jìn)行核算。 　　（二）各種委托貸款由開(kāi)發(fā)銀行總行按項(xiàng)目直接將代款資金劃給項(xiàng)目經(jīng)辦行。各經(jīng)辦行在“４３１４政策性銀行委托貸款資金”二級(jí)科目下設(shè)“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金”帳戶(hù)和在“３３１４政策性銀行委托貸款資金”二級(jí)科目下設(shè)置“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金”帳戶(hù)和在“３３１４政策性銀行委托貸款”二級(jí)科目下設(shè)置“代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款”、“代理開(kāi)發(fā)銀行基建軟貸款”、“代理開(kāi)發(fā)銀行技術(shù)改造貸款”、“代理開(kāi)發(fā)銀行流動(dòng)資金貸款”、“代理開(kāi)發(fā)銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款”、“代理開(kāi)發(fā)銀行其他貸款”帳戶(hù)進(jìn)行核算。 　　在人民幣信貸收支統(tǒng)計(jì)中，“３３１４政策性銀行委托貸款”科目歸屬于資產(chǎn)項(xiàng)目“政府委托貸款”（項(xiàng)目代碼ＩＷ００），“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目歸屬于負(fù)債項(xiàng)目“政府委托貸款資金”（項(xiàng)目代碼ＯＵ００）。有關(guān)計(jì)算機(jī)的歸屬文件由總行電腦部負(fù)責(zé)修改并存放通訊網(wǎng)橋上，各行可自行索取（文件名為ＴＯＪＩ－Ｃ．ＤＡＴ和ＴＯＪＩ－Ｃ．ＩＤＸ）。 　　二、貸款資金劃撥的帳戶(hù)處理手續(xù) 　?。ㄒ唬╅_(kāi)發(fā)銀行將貸款項(xiàng)目的應(yīng)貸款項(xiàng)通過(guò)人民銀行直接電劃給項(xiàng)目經(jīng)辦行。項(xiàng)目經(jīng)辦行接到人民銀行電匯收帳通知后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目 　　　　　　“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金”帳戶(hù)。 　　人民銀行電匯收帳通知作“１１１１存放中央銀行款”科目傳票的附件，同時(shí)復(fù)印一份送貸款業(yè)務(wù)部門(mén)登記臺(tái)帳，并按合同規(guī)定在委托貸款基金數(shù)額內(nèi)簽發(fā)“借款憑證”，經(jīng)簽章齊全后送會(huì)計(jì)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)部門(mén)憑第一聯(lián)“借方憑證”、第二聯(lián)“貸方憑證”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開(kāi)發(fā)銀行貸款有關(guān)帳戶(hù) 　　　　貸：“××存款”科目××單位存款帳戶(hù) 　　第三聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務(wù)公章后送給借款單位，作為借款單位的收帳通知；第四聯(lián)“放款記錄”加蓋業(yè)務(wù)公章后，送貸款業(yè)務(wù)部門(mén)留存?zhèn)洳?；第五?lián)“借據(jù)”由會(huì)計(jì)部門(mén)留存，按到期日排列保管，據(jù)以收回貸款和按期計(jì)收利息。 　　三、貸款收回和劃轉(zhuǎn)的帳務(wù)處理手續(xù) 　　借款單位還款時(shí)應(yīng)填具“還款憑證”，“還款憑證”上應(yīng)注明“歸還××貸款”字樣。項(xiàng)目經(jīng)辦行以第一聯(lián)“借方憑證”和第二聯(lián)“貸方憑證”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“××存款”科目××單位存款帳戶(hù) 　　　　貸“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開(kāi)發(fā)銀行貸款有關(guān)帳戶(hù) 　　第三聯(lián)“還款記錄”加蓋業(yè)務(wù)公章后送貸款業(yè)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳；第四聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務(wù)公章后送借款單位，作為借款單位存款帳戶(hù)的支款通知。同時(shí)，填制電匯匯款憑證，在電匯匯款憑證用途欄內(nèi)注明“退回代理開(kāi)發(fā)銀行××貸款基金（××單位歸還貸款）字樣，一并送業(yè)務(wù)部門(mén)審核并在電匯憑證第二聯(lián)上蓋章后，即通過(guò)人民銀行將基金匯入開(kāi)發(fā)銀行在總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開(kāi)立的“開(kāi)發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶(hù)內(nèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目“開(kāi)發(fā)銀行委托貸款基金”帳戶(hù) 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部收到上述匯款的人民銀行收帳通知后，填制“介款單”收入“開(kāi)發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業(yè)存放款項(xiàng)”科目，“開(kāi)發(fā)銀行回收貸款本金”戶(hù) 　　以“介款單”的“回單”聯(lián)，加蓋業(yè)務(wù)公章后送開(kāi)發(fā)銀行總行作為收帳通知。 　　四、委托貸款利息的計(jì)收和劃轉(zhuǎn)的帳務(wù)處理手續(xù) 　　代理開(kāi)發(fā)銀行貸款的結(jié)息期、利率按開(kāi)發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)息日，按規(guī)定結(jié)計(jì)利息，從借款單位存款帳戶(hù)中扣收。收取的利息應(yīng)即（最遲于次日上午）逐筆填制電匯匯款憑證，憑證用途欄內(nèi)注明“劃轉(zhuǎn)代理開(kāi)發(fā)銀行××貨款利息（××貸款單位還息）”字樣，通過(guò)人民銀行匯入開(kāi)發(fā)銀行在總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開(kāi)立的“開(kāi)發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”戶(hù)內(nèi)。計(jì)收利息時(shí)填制特種轉(zhuǎn)帳借方傳票一式二聯(lián)，一聯(lián)與電匯匯款憑證轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“××存款”科目××借款單位帳戶(hù) 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方傳票加蓋業(yè)務(wù)公章后送借款單位作為支款通知。 　　如借款單位存款帳戶(hù)無(wú)款扣收或無(wú)其他付息資金來(lái)源的，應(yīng)設(shè)立“待收代理開(kāi)發(fā)銀行貸款應(yīng)收利息登記簿”登記欠收的利息，并進(jìn)行催收。待借款單位付息后，按上述帳務(wù)處理手續(xù)將實(shí)收利息劃入開(kāi)發(fā)銀行在總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開(kāi)立的“開(kāi)發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”帳戶(hù)內(nèi)。 　　總行財(cái)會(huì)部收到劃轉(zhuǎn)利息的人民銀行匯款收帳通知后，填制二聯(lián)“介款單”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業(yè)存放款項(xiàng)”科目“開(kāi)發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”戶(hù) 　　以“介款單”的“回單”聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后送開(kāi)發(fā)銀行總行，作為收帳通知。 　　五、代理業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi)的帳戶(hù)處理手續(xù) 　　開(kāi)發(fā)銀行根據(jù)每年代理貸款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)放額為基數(shù)按規(guī)定費(fèi)率計(jì)付代理網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi)，通過(guò)人民銀行電匯，劃轉(zhuǎn)總行財(cái)會(huì)部，由總行劃轉(zhuǎn)有關(guān)分支行。 　　六、代理開(kāi)發(fā)銀行貸款報(bào)表的編制 　?。ㄒ唬┌囱鶕?jù)“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關(guān)代理開(kāi)發(fā)銀行的各種貸款帳戶(hù)編制“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款旬報(bào)”（見(jiàn)附式）于旬后次日上午電傳總行綜合計(jì)劃部，全行匯并后送開(kāi)發(fā)銀行總行。 　?。ǘ┟吭碌赘鶕?jù)“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關(guān)代理開(kāi)發(fā)銀行的各種貸款帳戶(hù)編制“代理開(kāi)發(fā)銀行月份會(huì)計(jì)科目（或帳戶(hù)）情況表”（見(jiàn)附式），于月后次日上午電傳總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，全行匯總并加填開(kāi)發(fā)銀行在總行財(cái)會(huì)部開(kāi)立的帳戶(hù)情況后送開(kāi)發(fā)銀行總行。 附件：一　　　　　　　　　代理開(kāi)發(fā)銀行貸款旬報(bào) 　　附式：１－１ 編報(bào)行：　　　　　　　　　年　　月　　旬　　　　　　　　　單位：萬(wàn)元 ┌───────────┬──────┬────────┬──────┐ │　　項(xiàng)　目　名　稱(chēng)　　│　本年累計(jì)　│　　貸款余額　　│　備　　注　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │一、基本建設(shè)貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │二、基本建設(shè)軟貸款　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │三、技術(shù)改進(jìn)貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │四、流動(dòng)資金貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │五、專(zhuān)項(xiàng)貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │六、其他貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │合　　計(jì)　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ └───────────┴──────┴────────┴──────┘ 　　　　　財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：　　　　　　復(fù)核：　　　　　　　　　制表： 附件：二　　　　　 代理開(kāi)發(fā)銀行貸款月份會(huì)計(jì)科目情況表 　　附式：２－１ 編報(bào)行：　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　單位：萬(wàn)元 ┌─┬──┬─────────────────┬───┬───┬───┐ │行│科目│　　　科　目（帳戶(hù)）名　稱(chēng)　　　　│期　初│本　期│期　末│ │次│代號(hào)│　　　　　　　　　　　　　　　　　│余　額│發(fā)生額│余　額│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │1 │3314│代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │2 │3314│代理開(kāi)發(fā)銀行技改貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │3 │3314│代理開(kāi)發(fā)銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │4 │3314│代理開(kāi)發(fā)銀行其他貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │5 │　　│合　　計(jì)　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │6 │232 │開(kāi)發(fā)銀行存放款項(xiàng)　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │7 │4314│代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │8 │　　│合　　計(jì)　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │9 │　　│代理開(kāi)發(fā)銀行貸款未收利息　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ └─┴──┴─────────────────┴───┴───┴───┘ 　　財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　　　　制表：