第一章　總則

　第一條　為了認(rèn)真落實(shí)收購(gòu)資金管理“約法三章”的要求，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)糧棉油收購(gòu)資金供應(yīng)與管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行等六部門關(guān)于加強(qiáng)糧棉油政策性收購(gòu)資金管理意見的通知》精神，特制定本辦法。

　第二條　糧棉油貸款與庫(kù)存值掛鉤管理是以糧棉油貸款與企業(yè)的商品庫(kù)存值變化為基礎(chǔ)，通過提高商品庫(kù)存值占貸款的比重，逐步達(dá)到糧棉油貸款與庫(kù)存值的增減變化相適應(yīng)，最終實(shí)現(xiàn)糧棉油政策性貸款的封閉運(yùn)行、良性循環(huán)。

　第三條　貸款與庫(kù)存值掛鉤管理必須堅(jiān)持以下原則：
　?。ㄒ唬┻M(jìn)貸銷還，周轉(zhuǎn)使用、?？顚Ｓ?，物資保證、封閉運(yùn)轉(zhuǎn)，違章處罰。
　?。ǘ┘Z棉油貸款增加，庫(kù)存值相應(yīng)增加；糧棉油庫(kù)存值減少，貸款相應(yīng)減少，并及時(shí)收回。
　?。ㄈ┌雌髽I(yè)糧棉油庫(kù)存值增減計(jì)劃安排貸款，按企業(yè)實(shí)際庫(kù)存值占用調(diào)整貸款。

　第四條　糧棉油貸款與庫(kù)存值掛鉤管理，適用于在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開戶并承借承還糧棉油收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備和加工企業(yè)流動(dòng)資金貸款的糧棉油企業(yè)。

　　　　　　　　 第二章　貸款與庫(kù)存值掛鉤管理的范圍

　第五條　與庫(kù)存值掛鉤管理的糧棉油貸款包括糧油收購(gòu)貸款、棉花收購(gòu)貸款；糧油調(diào)銷貸款、棉花調(diào)銷貸款；國(guó)家糧油專項(xiàng)儲(chǔ)備貸款、國(guó)家棉花專項(xiàng)儲(chǔ)備貸款、地方糧油儲(chǔ)備貸款；糧棉油加工企業(yè)流動(dòng)資金貸款。

　第六條　實(shí)行貸款與庫(kù)存值掛鉤管理的糧棉油庫(kù)存值包括直接庫(kù)存值和視同庫(kù)存值。
　?。ㄒ唬┲苯訋?kù)存值
　?。保Z棉油商品庫(kù)存值。包括糧食定購(gòu)、議購(gòu)庫(kù)存值；油品庫(kù)存值；糧棉油加工企業(yè)產(chǎn)成品、在產(chǎn)品值、棉花的籽棉、皮棉、棉短絨和棉籽庫(kù)存值。
　?。玻Z棉油儲(chǔ)備庫(kù)存值。包括國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備以及具有儲(chǔ)備性質(zhì)的市場(chǎng)調(diào)節(jié)糧油庫(kù)存值。
　?。ǘ┮曂瑤?kù)存值
　?。保c糧棉油收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備和加工密切相關(guān)的、經(jīng)開戶銀行審查核定、符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的材料物資占用，低值易耗品和包裝物，以及符合稅法規(guī)定并與直接商品庫(kù)存值相吻合的進(jìn)項(xiàng)稅額。
　?。玻髽I(yè)合理占用的貨幣資金及結(jié)算資金
　?。ǎ保┈F(xiàn)金庫(kù)存。指不超過銀行核定的企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存，包括按現(xiàn)金管理規(guī)定核定的現(xiàn)金庫(kù)存，及銀行核定企業(yè)收購(gòu)?fù)镜默F(xiàn)金庫(kù)存。
　　（２）銀行存款。指企業(yè)在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行或其代理行開設(shè)的政策性存款專戶中的存款余額。
　?。ǎ常┘Z棉油企業(yè)的結(jié)算資金。指企業(yè)在糧棉油調(diào)銷過程中產(chǎn)生的、在正常結(jié)算期內(nèi)的預(yù)付帳款與預(yù)收帳款軋差后的凈額，以及應(yīng)收帳款與應(yīng)付帳款軋差后的凈額。

　　　　　 第三章　貸款與庫(kù)存值掛鉤管理的方式、內(nèi)容和考核

　第七條　貸款與庫(kù)存值掛鉤的方式：
　　（一）糧棉油貸款余額與企業(yè)庫(kù)存值存量掛鉤。
　　（二）當(dāng)年糧棉油貸款增減額與庫(kù)存值的增減量掛鉤。

　第八條　貸款與庫(kù)存值掛鉤的內(nèi)容
　?。ㄒ唬┘Z棉油貸款余額與庫(kù)存值存量掛鉤的主要內(nèi)容：庫(kù)存值占貸款余額的比例；政策性財(cái)務(wù)掛帳消化比例；企業(yè)不合理資金占用的收回比例。
　?。ǘ┘Z棉油貸款的增減額與庫(kù)存值增減量掛鉤的主要內(nèi)容：當(dāng)年糧棉油庫(kù)存值增減量占當(dāng)年貸款增減額的比例；當(dāng)年貸款增減額與當(dāng)年糧棉油庫(kù)存值增減量的差額。

　第九條　貸款與庫(kù)存值掛鉤的考核要求
　?。ㄒ唬┘Z棉油貸款余額與庫(kù)存值掛鉤管理指標(biāo)的考核要求：
　?。保Z棉油庫(kù)存值占貸款余額的比例要逐年提高。各行要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，核實(shí)企業(yè)１９９５年底糧棉油庫(kù)存值，確定貸款與庫(kù)存值掛鉤比例基數(shù)。在此基礎(chǔ)上，制訂出１９９６、１９９７年每年提高５至７個(gè)百分點(diǎn)的具體實(shí)施目標(biāo)，１９９７年底糧棉油政策性貸款余額與庫(kù)存值掛鉤比例要達(dá)到７５％至８０％。
　?。玻畬?duì)企業(yè)的視同庫(kù)存值實(shí)行限額管理，超限額部分，要落實(shí)清收計(jì)劃，及時(shí)收回貸款。
　　（１）企業(yè)收購(gòu)淡季的現(xiàn)金庫(kù)存原則上不得超過現(xiàn)行現(xiàn)金管理辦法規(guī)定；旺季現(xiàn)金庫(kù)存原則上不得超過按計(jì)劃日均收購(gòu)數(shù)額乘１０天收購(gòu)期后的金額。
　?。ǎ玻┢髽I(yè)與糧棉油收購(gòu)、儲(chǔ)備、調(diào)銷和加工密切相關(guān)的，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的材料資占用，低值易耗品和包裝物占用，原則上不得超過企業(yè)存貨值的３％至５％。
　?。ǎ常┢髽I(yè)結(jié)算資金原則上不得超過商品調(diào)銷正常結(jié)算期內(nèi)的合理占用。結(jié)算期一般控制在２個(gè)月以內(nèi)，進(jìn)口糧的結(jié)算期控制在６個(gè)月以內(nèi)。
　　３．對(duì)企業(yè)政策性財(cái)務(wù)掛帳，按照國(guó)發(fā)［１９９４］６２號(hào)、國(guó)發(fā)［１９９５］１２號(hào)和財(cái)商字［１９９５］５７６號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，限期消化。
　?。矗畬?duì)企業(yè)不合理占用的收購(gòu)貸款，按照國(guó)發(fā)［１９９５］１２號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，制訂出分年清收計(jì)劃，限期收回。
　?。ǘ┊?dāng)年糧棉油貸款增減額與庫(kù)存值增減量掛鉤管理指標(biāo)的考核要求是，當(dāng)年貸款增減額與庫(kù)存值增減額的比例要達(dá)到１００％。嚴(yán)格考核當(dāng)年　貸款與庫(kù)存值的動(dòng)態(tài)變化，二者增減變化必須保持一致。對(duì)出現(xiàn)的差額，要查清原因，按照有關(guān)規(guī)定處理。

　第十條　糧棉油貸款余額與庫(kù)存值掛鉤管理指標(biāo)實(shí)行按季考核。當(dāng)年糧棉油貸款增減量與庫(kù)存值增減額掛鉤管理指標(biāo)實(shí)行按月考核。

　　　　　　　　　　第四章　貸款與庫(kù)存值掛鉤管理

　第十一條　糧棉油企業(yè)要及時(shí)、準(zhǔn)確向開戶銀行報(bào)送下列報(bào)表資料：
　?。ㄒ唬┘Z棉油購(gòu)銷調(diào)存計(jì)劃及借款計(jì)劃；
　?。ǘ┘Z棉油購(gòu)銷調(diào)存實(shí)際數(shù)量；
　?。ㄈ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；
　?。ㄋ模┿y行貸款管理需要的其他資料。

　第十二條　開戶銀行信貸員要對(duì)糧棉油庫(kù)存值增減變化及資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，按月做好貸款增減量與庫(kù)存值增減額的監(jiān)測(cè)考核工作，確保糧棉油貸款變化與庫(kù)存值變化緊密結(jié)合，保持一致。

　第十三條　開戶銀行按以下要求安排、調(diào)整貸款：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)企業(yè)報(bào)送的糧棉油預(yù)計(jì)收購(gòu)量、收購(gòu)值、調(diào)銷量、調(diào)銷值、庫(kù)存值增減計(jì)劃及申請(qǐng)貸款計(jì)劃。安排糧棉油貸款的增加數(shù)額或減少數(shù)額。
　?。ǘ└鶕?jù)糧棉油庫(kù)存值實(shí)際增減額，確定貸款的合理占用額度。

　第十四條　開戶銀行對(duì)采取積極有效措施，收回?cái)D占挪用等不合理貸款占用，完成各項(xiàng)考核指標(biāo)的糧棉油企業(yè)，分別采取免收加罰息、收回再貸、優(yōu)先給予貸款等信貸支持。

　第十五條　開戶銀行對(duì)糧棉油企業(yè)新增不合理貸款占用，實(shí)行以下信貸制裁：
　　（一）企業(yè)超過核定現(xiàn)金庫(kù)存淡、旺季限額的部分，限期３天交存開戶銀行，否則開戶銀行直接扣收。
　?。ǘ┢髽I(yè)與糧棉油收購(gòu)、儲(chǔ)備、調(diào)銷和加工密切相關(guān)的、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的材料物資占用、低值易耗品和包裝物超過銀行核定比例的部分，限期１０天壓回。否則，開戶銀行視同不合理貸款占用，按擠占挪用貸款日萬分之八計(jì)收利息。
　?。ㄈ┢髽I(yè)結(jié)算資金超過正常結(jié)算期的部分，限期１５天收回。否則，開戶銀行視同不合理貸款占用，按逾期貸款日萬分之六計(jì)收利息。
　?。ㄋ模┢髽I(yè)不合理資金占用按規(guī)定未收回?cái)?shù)額及企業(yè)自補(bǔ)掛帳按規(guī)定未消化數(shù)額，實(shí)行限期一個(gè)月歸還銀行貸款，否則，按日萬分之八計(jì)收利息。

　第十六條　對(duì)不按規(guī)定向開戶銀行報(bào)送報(bào)表資料的企業(yè)，開戶銀行可對(duì)其實(shí)行暫緩貸款停止貸款等信貸制裁。

　　　　　　　　　　　　　　第五章　附則

　第十七條　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其各級(jí)代理行之間的糧棉油貸款管理工作質(zhì)量的檢查和考核，可參照本辦法執(zhí)行。

　第十八條　各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制訂實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　第十九條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行收購(gòu)貸款與庫(kù)存掛鉤管理暫行辦法》同時(shí)廢止。

　　　　　　　　　　　　　　 有關(guān)指標(biāo)及說明

　　一、庫(kù)存值占貸款的比例
　　　考核月庫(kù)存值
　　───────×１００％
　　糧棉油貸款余額
　　注：庫(kù)存值以企業(yè)考核月末帳表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
　　二、政策性財(cái)務(wù)掛帳消化比例
　　　　　　考核月１９９２年３月底以前的
　　　　　　　　政策性財(cái)務(wù)掛帳余額
　?。保ぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉぁ粒保埃埃?br/>　　　　國(guó)家核實(shí)認(rèn)定１９９２年３月底以前的
　　　　　　　　政策性財(cái)務(wù)掛帳余額
　　　　考核月１９９２年４月１日至１９９４年
　　　　　　　　底的政策性財(cái)務(wù)掛帳余額
　　２．─────────────────×１００％
　　　?。保梗梗材辏丛拢比罩粒保梗梗茨甑椎?br/>　　　　　　　　政策性財(cái)務(wù)掛帳余額
　　三、企業(yè)不合理資金占有物收回比例
　　　考核月企業(yè)不合理資金占用余額
　　─────────────────×１００％
　?。保梗梗茨甑灼髽I(yè)不合理資金占用余額
　　注：與糧棉油緊密相關(guān)、并經(jīng)農(nóng)發(fā)行及代理行認(rèn)可核定的企業(yè)附營(yíng)業(yè)務(wù)暫不列入不合理占用，調(diào)入１５６（會(huì)計(jì)科目代號(hào)）“其它貸款”中，周轉(zhuǎn)使用，按一般商流貸款管理。
　　四、庫(kù)存值占新增貸款的比例：
　　考核月的庫(kù)存值（包括視同庫(kù)存
　　　　值）比上年底增減額
　　──────────────×１００％
　　考核月的貸款比上年底增減額
　　注：１．考核月視同庫(kù)存值中的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、材料物資占用、低值易耗品和包裝物比上年底增減額的計(jì)算涉及到的考核月的余額不能超過核定限額，否則，要予以剔除。
　?。玻己嗽乱曂瑤?kù)存值中的企業(yè)結(jié)算資金比上年底增減額，不包括超出規(guī)定結(jié)算期的部分。
　　五、材料物資占用、低值易耗品和包裝物占用限額的核定公式：
　?。ú牧衔镔Y占用余額＋低值易耗品占用余額＋包裝物占用余額）≤企業(yè)存貨值×（３％－５％）