中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　實(shí)現(xiàn)糧棉油收購(gòu)資金的封閉運(yùn)行是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基本職責(zé)，也是全行的中心工作。企業(yè)開戶與結(jié)算工作必須服從服務(wù)于資金封閉運(yùn)行這個(gè)中心。各級(jí)行要充分發(fā)揮結(jié)算的監(jiān)督和反映功能，完善管理，嚴(yán)密環(huán)節(jié)，堵住信貸資金流失渠道，促進(jìn)收購(gòu)資金的封閉運(yùn)行。現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、加強(qiáng)企業(yè)存款賬戶的開戶與管理加強(qiáng)企業(yè)存款賬戶管理工作，是防止資金流失、促進(jìn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行的重要手段。凡承貸使用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧棉油企業(yè)必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立基本存款賬戶，嚴(yán)禁在他行多頭開戶。凡承貸使用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧棉油企業(yè)發(fā)生的購(gòu)、銷、調(diào)、儲(chǔ)等結(jié)算業(yè)務(wù)，必須通過農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行辦理，對(duì)違反開戶與結(jié)算規(guī)定的企業(yè)，要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處。

　?。ㄒ唬?duì)企業(yè)基本存款實(shí)行專戶管理。為充分反映企業(yè)的資金來源與使用狀況，發(fā)揮銀行結(jié)算監(jiān)督反映的職能，防止企業(yè)日常經(jīng)費(fèi)支出與收購(gòu)資金、回籠資金混用，對(duì)獨(dú)立核算的糧棉油企業(yè)日常經(jīng)費(fèi)存款資金、收購(gòu)資金、調(diào)銷回籠資金及其他專項(xiàng)資金，按其資金來源的性質(zhì)和使用要求分別實(shí)行專戶管理。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行增設(shè)“407收購(gòu)資金存款”科目和“408企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款”科目。407、408兩科目均屬單位活期存款科目。

　　一是設(shè)立“企業(yè)基本存款專戶”，在“401單位活期存款”科目?jī)?nèi)核算。企業(yè)發(fā)生的調(diào)銷回籠款項(xiàng)、收購(gòu)貸款存入、償還貸款本息、財(cái)政對(duì)企業(yè)各種補(bǔ)貼款項(xiàng)、上級(jí)撥入的經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)必須首先通過該賬戶核算。該專戶存款由我行與企業(yè)按資金性質(zhì)和使用要求進(jìn)行分配，企業(yè)不得擅自支配。償還貸款本息時(shí)可通過特種轉(zhuǎn)賬傳票直接轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入“收購(gòu)資金專戶”和“企業(yè)財(cái)務(wù)資金專戶”時(shí)由企業(yè)出票轉(zhuǎn)賬。

　　二是設(shè)立“收購(gòu)資金存款專戶”，在“407收購(gòu)資金存款”科目?jī)?nèi)核算。該專戶主要核算由基本存款專戶轉(zhuǎn)入的對(duì)企業(yè)按收購(gòu)進(jìn)度撥入的收購(gòu)貸款及用于收購(gòu)相關(guān)費(fèi)用的存款。專門用于收購(gòu)過程中現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支出，按實(shí)際收購(gòu)數(shù)量進(jìn)行控制。收購(gòu)結(jié)束后，此專戶不保留余額。此專戶資金不得用于支付企業(yè)工資等保管費(fèi)用。

　　三是設(shè)立“企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款專戶”，在“408企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款”科目?jī)?nèi)核算。該賬戶主要核算由企業(yè)基本存款專戶轉(zhuǎn)入的企業(yè)上級(jí)主管部門撥入的費(fèi)用補(bǔ)貼、專用于墊付工資等費(fèi)用的貸款轉(zhuǎn)入和按規(guī)定銷售回籠款分配和財(cái)政補(bǔ)貼分配的經(jīng)費(fèi)性存款等，用于日常的工資、福利和辦公費(fèi)用及零星的現(xiàn)金等支出，是企業(yè)用于日常開支結(jié)算需要的專用賬戶。

　　（二）嚴(yán)格控制企業(yè)輔助賬戶。輔助賬戶是為了收購(gòu)?fù)局Ц冬F(xiàn)金需要而設(shè)立的臨時(shí)存款賬戶。對(duì)距縣農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的縣以下基層收購(gòu)企業(yè)，除在農(nóng)發(fā)行縣支行建立基本存款專戶外〔管理同上（一）〕，經(jīng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)發(fā)行同意和人行批準(zhǔn)，可在當(dāng)?shù)匾患医鹑跈C(jī)構(gòu)建立輔助存款賬戶，主要辦理糧棉油收購(gòu)的現(xiàn)金支付。輔助賬戶只與企業(yè)在農(nóng)發(fā)行縣支行開立的收購(gòu)資金存款專戶發(fā)生關(guān)系，實(shí)行限額控制，低于限額由其基本賬戶補(bǔ)充。輔助賬戶只準(zhǔn)用于收購(gòu)糧棉油實(shí)際現(xiàn)金及收購(gòu)相關(guān)費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其他費(fèi)用。企業(yè)收購(gòu)任務(wù)結(jié)束后，輔助賬戶立即撤消，剩余資金掃數(shù)劃回收購(gòu)資金存款專戶。

　?。ㄈ┳龊脽o(wú)農(nóng)發(fā)行機(jī)構(gòu)地區(qū)的企業(yè)開戶管理工作。在無(wú)農(nóng)發(fā)行機(jī)構(gòu)的縣（市），對(duì)承貸和使用農(nóng)發(fā)行收購(gòu)貸款的獨(dú)立核算的收購(gòu)企業(yè)，原則上在就近的縣或市農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)建立基本存款賬戶〔管理同上（一）〕。對(duì)確實(shí)偏遠(yuǎn)、管理有困難的企業(yè)，經(jīng)農(nóng)發(fā)行同意和人行批準(zhǔn)，企業(yè)可在當(dāng)?shù)匾患医鹑跈C(jī)構(gòu)建立輔助存款賬戶，按“收購(gòu)資金存款”、“零星銷售存款”和“財(cái)務(wù)資金存款”設(shè)置專戶?！笆召?gòu)資金存款”戶只準(zhǔn)用于糧棉油收購(gòu)價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用支出。收購(gòu)結(jié)束后，該賬戶余額掃數(shù)劃回基本存款賬戶?！傲阈卿N售存款”戶核算在當(dāng)?shù)亓阈卿N售存款，定期上劃基本存款賬戶，不準(zhǔn)坐支?！柏?cái)務(wù)資金存款”戶核算企業(yè)日常經(jīng)費(fèi)收支，核定限額，控制使用。對(duì)于移庫(kù)、調(diào)銷結(jié)算必須通過其基本存款賬戶辦理。

　　二、加強(qiáng)糧棉油調(diào)銷結(jié)算與管理加強(qiáng)糧棉油調(diào)銷結(jié)算管理是確保調(diào)銷資金全額歸行并及時(shí)如數(shù)歸還貸款本息、防止擠占挪用、實(shí)現(xiàn)資金“封閉運(yùn)行”的關(guān)鍵，是全行的重點(diǎn)工作和重點(diǎn)部位。各級(jí)行各部門要緊密配合，團(tuán)結(jié)協(xié)作，顧全大局，采取一切有力措施，把住調(diào)銷結(jié)算資金關(guān)。

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷結(jié)算實(shí)行“此增彼減”的辦法。系統(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷的結(jié)算是指糧棉油企業(yè)購(gòu)銷雙方均在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的結(jié)算業(yè)務(wù)。系統(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷結(jié)算必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式，采取事先反映、事后清算的辦法，達(dá)到資金此增彼減，保證貸款全額歸行，防止調(diào)銷回籠資金被擠占挪用。

　　一是采取銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)事先有資金保證的糧棉油調(diào)入企業(yè)，采取銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。從1998年6月1日起付款行簽出用于糧棉油調(diào)銷結(jié)算銀行匯票時(shí)，務(wù)必要注明“糧棉油調(diào)銷專用”用途和“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣。用于“糧棉油調(diào)銷專用”結(jié)算的銀行匯票必須指定兌付行，必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存入和解付。對(duì)于超過50萬(wàn)元大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算，付款行填報(bào)大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報(bào)告表（另發(fā)，下同）及時(shí)報(bào)告上級(jí)行和通知收款行，同時(shí)監(jiān)督企業(yè)糧棉油的調(diào)入情況。收款行收到票據(jù)應(yīng)主動(dòng)及時(shí)與簽發(fā)票據(jù)行核對(duì)，亦填報(bào)大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報(bào)告表報(bào)告上級(jí)行，同時(shí)要監(jiān)督企業(yè)調(diào)出糧棉油情況。付款行按規(guī)定發(fā)放貸款，收款行按規(guī)定收取貸款本息。上級(jí)行通過聯(lián)行清算定期調(diào)增付款行系統(tǒng)內(nèi)借款，調(diào)減收款行系統(tǒng)內(nèi)借款，達(dá)到此增彼減，減少資金實(shí)撥，節(jié)約資金使用。

　　二是實(shí)行銀行承兌匯票結(jié)算。對(duì)政策性糧棉油調(diào)銷可使用銀行承兌匯票結(jié)算，銀行承兌匯票應(yīng)嚴(yán)格限制使用范圍和期限，一般不得超過3個(gè)月。承兌銀行承兌匯票時(shí)，要填報(bào)大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報(bào)告表，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)行，以便上級(jí)行安排資金進(jìn)行清算。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的銀行承兌匯票一律不準(zhǔn)背書轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)，企業(yè)收到的銀行承兌匯票必須交由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行代保管，到期前及時(shí)提示委托收款，確保資金全額歸流農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

　　三是組織定時(shí)集中清算。對(duì)于調(diào)銷量大集中的往來款項(xiàng)和集中清理糧棉油企業(yè)資金拖欠可采取定時(shí)集中清算的辦法，由上級(jí)行和企業(yè)主管部門出面，定時(shí)組織收、付款企業(yè)及開戶銀行四方當(dāng)堂換證，利用匯兌和銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，企業(yè)結(jié)算和銀行內(nèi)部清算同時(shí)進(jìn)行。

　?。ǘ┫到y(tǒng)外糧棉油調(diào)銷結(jié)算實(shí)行“錢貨兩清”的辦法。系統(tǒng)外糧棉油調(diào)銷結(jié)算是指糧棉油調(diào)銷過程中不在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的調(diào)入方與在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的調(diào)出方發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。為保證系統(tǒng)外調(diào)銷貨款能及時(shí)回籠，防止資金流失。對(duì)跨系統(tǒng)糧棉油調(diào)銷結(jié)算必須堅(jiān)持“錢貨兩清”的原則，在收到匯兌和銀行匯票等實(shí)際資金時(shí)方能調(diào)出貨物。保證貨物調(diào)出、貨款收回，嚴(yán)禁先賒銷后托收貨款等結(jié)算方式。對(duì)使用銀行承兌匯票結(jié)算的，企業(yè)應(yīng)首先將收到的銀行承兌匯票先核對(duì)真?zhèn)危_定票據(jù)真實(shí)后才能辦理糧棉油調(diào)出手續(xù)，并及時(shí)將銀行承兌匯票交農(nóng)發(fā)行開戶行代為保管，按期及時(shí)提示委托收款，保證到期收回資金。防止企業(yè)被騙和用收到銀行承兌匯票到其他金融機(jī)構(gòu)辦理抵押和貼現(xiàn)，保證調(diào)銷回籠資金不被挪用和流失。

　　三、加強(qiáng)收購(gòu)資金結(jié)算與管理收購(gòu)資金結(jié)算與管理的困難較大，管好收購(gòu)資金不僅取決于銀行對(duì)收購(gòu)企業(yè)賬戶的管理，還取決于交售糧棉油農(nóng)戶對(duì)結(jié)算方式的選擇。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和收購(gòu)結(jié)算代理行要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)收購(gòu)企業(yè)賬戶的管理，按賬戶核算內(nèi)容和信貸資金封閉運(yùn)行的要求，監(jiān)督企業(yè)賬戶的使用。對(duì)交售糧棉油農(nóng)戶結(jié)算，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和收購(gòu)結(jié)算代理行應(yīng)本著“要現(xiàn)金給現(xiàn)金，要轉(zhuǎn)賬給轉(zhuǎn)賬”的原則，做到誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，為存款戶保密，不代任何單位扣款，及時(shí)為農(nóng)戶和收購(gòu)企業(yè)提供方便、快捷的結(jié)算服務(wù)。

　　四、采取措施做好結(jié)算服務(wù)與監(jiān)督工作

　　一是全面提高農(nóng)發(fā)行干部職工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。樹立“確保資金封閉運(yùn)行”的決心和敢于堅(jiān)持原則的勇氣，堅(jiān)決貫徹國(guó)家和總行政策。既要為企業(yè)提供快捷、方便、適用的現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，又要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信貸和結(jié)算監(jiān)督，掌握和參與企業(yè)購(gòu)、銷、調(diào)、儲(chǔ)全過程，及時(shí)提供企業(yè)資金變化信息。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算專管員和駐庫(kù)信貸員的培訓(xùn)，結(jié)算專管員和駐庫(kù)信貸員不僅要熟悉銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)知識(shí)，而且要了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程和會(huì)計(jì)核算，把住企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物增減的同時(shí)更要掌握資金結(jié)算和應(yīng)收賬款等重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督。

　　二是嚴(yán)格貫徹執(zhí)行制度。各級(jí)行要切實(shí)落實(shí)好人民銀行和總行制定的結(jié)算制度，建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，配置好坐班主任和結(jié)算專管人員，嚴(yán)守崗位職責(zé)，嚴(yán)格印、押、證分管制度，嚴(yán)密控制票據(jù)和重要憑證的保管、領(lǐng)用、簽發(fā)、承兌、核算、審批等各個(gè)重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)柜臺(tái)監(jiān)督和控制，嚴(yán)禁一切違規(guī)違紀(jì)的行為，確保結(jié)算資金的安全。

　　三是建立部門分工責(zé)任制。在收購(gòu)和糧棉油調(diào)銷過程中，銀行內(nèi)部要密切配合，建立部門分工責(zé)任制，協(xié)調(diào)配合，分工協(xié)作。信貸部門負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放與本息的收回，監(jiān)督企業(yè)的資金使用，跟蹤調(diào)銷貨款的轉(zhuǎn)移和物資調(diào)運(yùn)，確保調(diào)銷回籠款歸行。資金計(jì)劃部門要負(fù)責(zé)收購(gòu)和調(diào)銷資金（包括收回再貸資金）計(jì)劃安排、調(diào)配和資金清算。會(huì)計(jì)部門要負(fù)責(zé)專戶資金的正確核算，嚴(yán)格核算手續(xù)，把好柜臺(tái)支付關(guān)口，發(fā)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)移到他行的，要及時(shí)報(bào)告上級(jí)和有關(guān)部門。銀行審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)專戶及收購(gòu)調(diào)銷資金實(shí)施再監(jiān)督，定期或不定期進(jìn)行檢查，對(duì)外監(jiān)督企業(yè)政策性資金的使用情況，對(duì)內(nèi)監(jiān)督計(jì)劃、信貸、會(huì)計(jì)等部門是否違規(guī)、是否履行職責(zé)等。