?? 中國銀監(jiān)會(huì)３１日表示，為規(guī)范和加強(qiáng)銀行及其母子公司的并表監(jiān)管、防范銀行集團(tuán)的金融風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)日前成立并表監(jiān)管跨部門研究小組，并起草了《銀行并表監(jiān)管指引（征求意見稿）》，向社會(huì)各界公開征求意見。

??? 銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的征求意見公告稱，《銀行并表監(jiān)管指引（征求意見稿）》已在銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上向社會(huì)各界公開征求意見，有意見或建議的單位和個(gè)人，可在１１月１６日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監(jiān)會(huì)。

??? 《指引》共七章８４條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、銀行集團(tuán)的并表管理、跨境監(jiān)管和附則。

??? 《指引》指出，并表監(jiān)管不局限于會(huì)計(jì)意義上的并表，不只是會(huì)計(jì)意義上的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，而是更廣義的監(jiān)管并表，包括定量和定性兩個(gè)方面。定量監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的資本充足狀況、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、分析和監(jiān)測，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對(duì)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。定性監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

??? 目前，隨著我國大型銀行的深度改革，股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機(jī)構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機(jī)構(gòu)，形成實(shí)質(zhì)上的銀行集團(tuán)。同時(shí)，銀行集團(tuán)所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險(xiǎn)公司、基金公司、證券公司，甚至實(shí)業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團(tuán)的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對(duì)于母公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況造成潛在影響?！吨敢分赋觯y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在衡量銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)應(yīng)更加重視并表因素，對(duì)銀行集團(tuán)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)估。

??? 并表監(jiān)管指對(duì)一家銀行或銀行集團(tuán)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，無論其機(jī)構(gòu)注冊(cè)于何地，應(yīng)在合并報(bào)表的基礎(chǔ)上從銀行集團(tuán)的整體予以綜合考慮的一種監(jiān)管方法。并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對(duì)銀行集團(tuán)的資本、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識(shí)別、度量和監(jiān)控銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

??? 《指引》所稱“銀行集團(tuán)”，是指在中國注冊(cè)的商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)；“附屬機(jī)構(gòu)”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融機(jī)構(gòu)。

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