第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理，保證專戶內(nèi)社會(huì)保障資金的安全與完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的各項(xiàng)社會(huì)保障資金，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，以及國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等。

　　第三條　本辦法所稱社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”），是指財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲(chǔ)和管理社會(huì)保障資金的專用計(jì)息賬戶。

　　第四條　財(cái)政專戶管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時(shí)辦理社會(huì)保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；通過對(duì)財(cái)政專戶內(nèi)社會(huì)保障資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，督促檢查社會(huì)保障資金收入按時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，監(jiān)督社會(huì)保障資金的使用方向，確保?？顚Ｓ?；定期向勞動(dòng)保障等主管部門通報(bào)并向政府和社會(huì)保障監(jiān)督組織反映和報(bào)告財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，接受審計(jì)部門的審計(jì)和主管部門及社會(huì)各界的監(jiān)督。

　　第二章　賬戶的設(shè)置與管理

　　第五條　各級(jí)財(cái)政部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在與同級(jí)勞動(dòng)保障等主管部門共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶。

　　用于存儲(chǔ)社會(huì)保障基金的財(cái)政專戶要按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字〔1999〕60號(hào)）規(guī)定設(shè)立，并逐步創(chuàng)造條件，對(duì)多頭開戶的進(jìn)行清理，將在多家國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的多個(gè)財(cái)政專戶、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶和支出戶（以下分別簡(jiǎn)稱“收入戶”和“支出戶”）歸并成只在同一家國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的一個(gè)財(cái)政專戶、收入戶和支出戶。

　　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)按《國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金暫行管理辦法》（財(cái)社字〔1998〕94號(hào)）規(guī)定，只在一個(gè)財(cái)政專戶內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)。

　　第六條　財(cái)政專戶內(nèi)的社會(huì)保障資金實(shí)行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬，分賬核算，?？顚Ｓ?，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　第七條　財(cái)政專戶的主要用途如下：

　　（一）接收繳存或劃入的各項(xiàng)社會(huì)保障資金；

　　（二）接收社會(huì)保障資金形成的利息收入及購買國(guó)債兌付的本息收入；

　?。ㄈ┙邮肇?cái)政補(bǔ)貼收入；

　?。ㄋ模└鶕?jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，撥付社會(huì)保險(xiǎn)基金；

　?。ㄎ澹└鶕?jù)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款計(jì)劃，撥付國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

　?。┲Ц顿徺I國(guó)家特種定向債券或其他種類國(guó)家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

　?。ㄆ撸┙邮丈霞?jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解的資金；

　　（八）向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥資金；

　　（九）辦理與財(cái)政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　各級(jí)財(cái)政部門要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財(cái)政專戶的內(nèi)部管理機(jī)制。

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)財(cái)政專戶內(nèi)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行；負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金支出用款計(jì)劃的審核；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　?。ǘ┏黾{人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理社會(huì)保障資金繳存財(cái)政專戶的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)撥付社會(huì)保障資金支出款項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　　會(huì)計(jì)和出納不得由一人兼任。

　　第九條　各級(jí)財(cái)政部門要按時(shí)編制財(cái)政專戶資金月報(bào)和季報(bào)，年度終了后按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制決算表。

　　第三章　財(cái)政專戶資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十條　社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定的時(shí)間或定額將征集的社會(huì)保險(xiǎn)基金繳存財(cái)政專戶后，財(cái)政部門應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前，財(cái)政部門根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入繳存財(cái)政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門應(yīng)委托各開戶銀行或國(guó)庫將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入全部劃入財(cái)政專戶。

　　財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，并結(jié)合繳存財(cái)政專戶情況，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款申請(qǐng)審核無誤后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金從財(cái)政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)和直轄市自定。

　　財(cái)政專戶內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金未經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出用款、購買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款申請(qǐng)，一律不得隨意動(dòng)用。

　　第十一條　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。

　?。ㄒ唬╊A(yù)算和預(yù)算外資金安排的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補(bǔ)助額度確定后，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)填制預(yù)算撥款單或劃款憑證，并將資金從國(guó)庫或相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。

　　（二）失業(yè)保險(xiǎn)基金按國(guó)家有關(guān)規(guī)定調(diào)劑用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后，財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)填制財(cái)政專戶繳撥憑證，并將資金從同級(jí)財(cái)政專戶下的失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶直接轉(zhuǎn)入國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金賬戶。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第十二條　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用款計(jì)劃，填寫用款申請(qǐng)書，分別注明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃撥憑證，經(jīng)勞動(dòng)保障等主管部門審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　?。ǘ┴?cái)政部門對(duì)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款申請(qǐng)審核無誤后，按季將支付給國(guó)有企業(yè)下崗職工的基本生活費(fèi)從財(cái)政專戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開設(shè)的專用賬戶，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用；為國(guó)有企業(yè)下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立了收入戶的，直接從財(cái)政專戶劃撥到收入戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有設(shè)立收入戶的，則直接劃撥到財(cái)政專戶下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶、失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金賬戶。

　　第十三條　財(cái)政專戶內(nèi)的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的上下級(jí)繳撥直接通過上下級(jí)財(cái)政專戶辦理。

　　第十四條　財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余除按規(guī)定購買國(guó)債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

　　第十五條　財(cái)政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息。

　　第十六條　財(cái)政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第十七條　財(cái)政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財(cái)政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

　　第十八條　財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助下級(jí)的社會(huì)保障補(bǔ)助資金應(yīng)通過國(guó)庫結(jié)算，不得通過上下級(jí)財(cái)政專戶辦理繳撥手續(xù)。

　　第四章　財(cái)政專戶的監(jiān)督、檢查

　　第十九條　財(cái)政部門要建立健全財(cái)政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地向政府和社會(huì)監(jiān)督組織報(bào)告財(cái)政專戶內(nèi)社會(huì)保障資金的收支和結(jié)余等情況，接受財(cái)政部駐地方監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門的審計(jì)和勞動(dòng)保障等主管部門及社會(huì)的監(jiān)督。

　　第二十條　財(cái)政部門要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對(duì)賬制度，定期核對(duì)財(cái)政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　第二十一條　財(cái)政部門必須嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障等主管部門和財(cái)政部門共同商定的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。

　　財(cái)政專戶內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對(duì)其他不按規(guī)定動(dòng)用財(cái)政專戶內(nèi)資金的行為，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理。

　　第二十二條　下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　?。ㄒ唬┪窗磿r(shí)、足額撥付資金；

　?。ǘ┙亓簟D占、挪用、貪污財(cái)政專戶內(nèi)資金；

　?。ㄈ﹦?dòng)用財(cái)政專戶內(nèi)資金平衡預(yù)算；

　　（四）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十三條　有第二十二條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　?。ㄒ唬┘磿r(shí)足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　?。ǘ┘磿r(shí)追回基金；

　?。ㄈ﹪?guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第二十四條　對(duì)有違紀(jì)或違法行為的財(cái)政部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫。

　　第五章　附則

　　第二十五條　納入財(cái)政專戶管理的工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等其他基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金，比照社會(huì)保險(xiǎn)基金執(zhí)行。

　　第二十六條　納入財(cái)政專戶管理的其他非基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　財(cái)政專戶繳撥憑證由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制，具體參考樣式見附表。（略）

　　第二十八條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準(zhǔn)。