國務(wù)院有關(guān)部門，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了規(guī)范公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費的會計核算，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動保障部、財政部關(guān)于實行國家公務(wù)員醫(yī)療補助意見的通知》（國辦發(fā)[2000]37號）、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)＜中央組織部、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、人事部、勞動和社會保障部、衛(wèi)生部關(guān)于落實離休干部離休費、醫(yī)療費的意見＞的通知》（廳字[2000]61號）的有關(guān)規(guī)定，我們制定了《公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請布置有關(guān)單位，自2003年1月1日起執(zhí)行。

　　由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費，按照本規(guī)定執(zhí)行；由其他機構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　附件：公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定

　　附件：公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定

　　為了規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金和離休人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金的會計核算，現(xiàn)規(guī)定如下：

　　一、國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金

　　（一）會計核算原則

　　由經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金，應(yīng)?？顚Ｓ谩为毠芾?，與基本醫(yī)療保險基金分開核算。

　?。ǘ嬁颇吭O(shè)置

　　設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301公務(wù)員醫(yī)療補助基金”、“401公務(wù)員醫(yī)療補助收入”、“501公務(wù)員醫(yī)療補助支出”等科目。

　　（三）主要賬務(wù)處理

　　1.收到國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金，借記“收入戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“財政專戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)不設(shè)置收入戶的）科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補助收入”科目。

　　2.將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

　　3.收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補助收入”科目；將支出戶的存款利息轉(zhuǎn)入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

　　4.向定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店預(yù)付的國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金，借“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店結(jié)算醫(yī)療補助資金時，根據(jù)審核的醫(yī)療保險享受人員的醫(yī)療費支出數(shù)額，借記“公務(wù)員醫(yī)療補助支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付醫(yī)療補助資金，借記“公務(wù)員醫(yī)療補助支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

　　5.期末，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“公務(wù)員醫(yī)療補助收入”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補助基金”科目；將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“公務(wù)員醫(yī)療補助基金”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補助支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。

　?。ㄋ模媹蟊?/p>

　　由經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補助資金，應(yīng)定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織，月份會計報表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報出，年度會計報表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報出。會計報表格式如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　會醫(yī)補01表

　　編制單位：　　　　 年　　月　　日　　　　　　 單位：元　　
　　

　　┌───────────┬─────┬─────┬─────┐
　　│　　項　目　　　　　　│　　行次　│　　年初數(shù)│　　期末數(shù)│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│一、資產(chǎn)：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　現(xiàn)金　　　　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　支出戶存款　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　財政專戶存款　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫付款　　　　　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　資產(chǎn)合計　　　　　│　　10　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│二、負(fù)債：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫收款　　　　　　│　　11　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│三、基金：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　公務(wù)員醫(yī)療補助基金│　　15　　│　　　　　│　　　　　│
　　└───────────┴─────┴─────┴─────┘
　　　　　　　　　　　　 公務(wù)員醫(yī)療補助基金收支表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會醫(yī)補02表
　　　　編制單位：　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　單位：元
　　┌─────────────┬─────┬─────┬───────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　│　　行次　│　　本月數(shù)│　　本年累計數(shù)│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│一、公務(wù)員醫(yī)療補助收入　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　其中：財政撥款　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　利息收入　　　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│二、公務(wù)員醫(yī)療補助支出　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│三、公務(wù)員醫(yī)療補助基金結(jié)余│　　9　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　└─────────────┴─────┴─────┴───────┘
　　

　　二、離休人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金

　　（一）會計核算原則

　　由經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金，實行單獨統(tǒng)籌，與基本醫(yī)療保險基金分開核算。

　?。ǘ嬁颇吭O(shè)置

　　設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”、“401離休干部醫(yī)藥費收入”、“501離休干部醫(yī)藥費支出”等科目。

　　（三）主要賬務(wù)處理

　　1.收到同級財政部門撥入的行政單位和原享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費，借記“收入戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“財政專戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)不設(shè)置收入戶的）科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目；收到企業(yè)和原未享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費，借記“收入戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“財政專戶存款”（經(jīng)辦機構(gòu)不設(shè)置收入戶的）科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目。

　　2.將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

　　3.收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目；將支出戶存款利息轉(zhuǎn)入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

　　4.由財政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目。

　　5.向定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店預(yù)付離休干部醫(yī)藥費，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店結(jié)算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費時，借記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付離休干部醫(yī)療費，借記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

　　6.期末，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”科目；將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。

　　（四）會計報表

　　由經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金，應(yīng)定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織，月份會計報表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報出，年度會計報表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報出。會計報表格式如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　會醫(yī)統(tǒng)01表

　　編制單位：　　　　 年　　月　　日　　　　　　　 單位：元　　

　　┌─────────────┬─────┬─────┬─────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　│　　行次　│　　年初數(shù)│　　期末數(shù)│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│一、資產(chǎn)：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　現(xiàn)金　　　　　　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　支出戶存款　　　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　財政專戶存款　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫付款　　　　　　　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　資產(chǎn)合計　　　　　　　│　　10　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│二、負(fù)債：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫收款　　　　　　　　│　　11　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│三、基金：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金│　　15　　│　　　　　│　　　　　│
　　└─────────────┴─────┴─────┴─────┘
　　　　　　　　　　　　　　 離休干部醫(yī)藥費收支表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會醫(yī)統(tǒng)02表
　　　　編制單位：　　　　　　　　年　　月　　　　　　 單位：元
　　┌───────────────┬─────┬─────┬───────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　　　│　　行次　│　　本月數(shù)│　　本年累計數(shù)│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│一、離休干部醫(yī)藥費收入　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　其中：財政撥款　　　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　　　　單位繳款　　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　　　　利息收入　　　　　　│　　4　　 │　　　　　│　　　　　　　│
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　　│二、離休干部醫(yī)藥費支出　　　　│　　7　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│三、離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金結(jié)余│　　10　　│　　　　　│　　　　　　　│
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