第一章　總則

　　第二章　信息披露的內(nèi)容

　　第三章　信息披露的管理

　　第四章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為加強對信托投資公司的市場約束，規(guī)范其營業(yè)信托行為和信息披露行為，維護客戶和相關(guān)利益人的合法權(quán)益，促進信托業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托投資公司。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照法律、法規(guī)及本辦法的規(guī)定對信托投資公司的信息披露行為進行監(jiān)督管理。

　　第三條　本辦法中信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營狀況的主要信息，如財務(wù)會計報告、公司治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營、風險管理、關(guān)聯(lián)交易及其他重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關(guān)利益人予以公開的過程。

　　第四條　信托投資公司披露信息應(yīng)當遵守法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

　　第五條　信托投資公司應(yīng)當遵循真實性、準確性、完整性和可比性原則，規(guī)范、及時地披露信息。

　　第六條　本辦法規(guī)定為信托投資公司信息披露的最低要求，信托投資公司可在遵守本辦法規(guī)定的基礎(chǔ)上自行決定披露更多信息。

　　上市信托投資公司除應(yīng)遵守本辦法規(guī)定披露信息外，還應(yīng)遵守證券監(jiān)督管理機關(guān)有關(guān)信息披露的規(guī)定。

　　第七條　信托投資公司披露的年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計，其中信托財產(chǎn)是否需要審計，視信托文件約定。

　　第二章　信息披露的內(nèi)容

　　第八條　信托投資公司按照本辦法規(guī)定披露的信息包括：

　　（一）年度報告。信托投資公司在會計年度結(jié)束后應(yīng)就公司概況、公司治理、經(jīng)營概況、會計報表、財務(wù)情況說明、重大事項等信息編制年度報告。年度報告摘要是對年度報告全文重點的摘錄。

　?。ǘ┲卮笫马椗R時報告。對發(fā)生可能影響本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、客戶和相關(guān)利益人權(quán)益的重大事項，信托投資公司應(yīng)當制作重大事項臨時報告，并向社會披露。

　　（三）法律、行政法規(guī)以及銀監(jiān)會規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。

　　第九條　信托投資公司應(yīng)當按照本辦法的要求編制和披露年度報告和年度報告摘要。年度報告和年度報告摘要應(yīng)按本辦法附件要求的內(nèi)容與格式進行編制。

　　第十條　信托投資公司年度報告至少包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┕靖艣r

　　（二）公司治理

　?。ㄈ┙?jīng)營概況

　?。ㄋ模媹蟊?/p>

　?。ㄎ澹媹蟊砀阶?/p>

　?。┴攧?wù)情況說明書

　?。ㄆ撸┨貏e事項揭示

　　第十一條　信托投資公司應(yīng)在經(jīng)營概況中披露下列各類風險和風險管理情況：

　　（一）風險管理概況。信托投資公司應(yīng)披露風險和風險管理的情況，包括風險管理的基本原則和控制政策、風險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責劃分、經(jīng)營活動中可能遇到的風險及產(chǎn)生風險的業(yè)務(wù)活動等情況。

　?。ǘ┬庞蔑L險管理。信托投資公司應(yīng)披露可能面臨的信用風險和相應(yīng)的控制策略，風險評級及使用外部評級公司的名稱、依據(jù)，信用風險暴露期末數(shù)，信用風險資產(chǎn)分類情況，不良資產(chǎn)的期初、期末數(shù)，一般準備、專項準備的計提方法和統(tǒng)計方法，抵押品確認的主要原則及內(nèi)部確定的抵押品與貸款本金之比，有關(guān)保證貸款管理原則等。

　　（三）市場風險管理。信托投資公司應(yīng)披露因股價、市場匯率、利率及其他價格因素變動而產(chǎn)生和可能產(chǎn)生的風險及其量值估算，分析上述價格的變化對公司盈利能力和財務(wù)狀況的影響，說明公司的市場風險管理和控制策略。

　?。ㄋ模┎僮黠L險管理。信托投資公司應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風險，并就公司對該類風險的控制系統(tǒng)及風險管理策略的完整性、合法性和有效性做出說明。

　　（五）其他風險管理。信托投資公司應(yīng)披露其他可能對公司、客戶和相關(guān)利益人造成嚴重不利影響的風險，并說明公司對該類風險的管理策略。

　　第十二條　信托投資公司應(yīng)當披露下列公司治理信息：

　?。ㄒ唬┠甓葍?nèi)召開股東大會（股東會）情況；

　?。ǘ┒聲捌湎聦傥瘑T會履行職責的情況；

　　（三）監(jiān)事會及其下屬委員會履行職責的情況；

　?。ㄋ模└呒壒芾韺勇男新氊煹那闆r；

　　（五）內(nèi)部控制情況。

　　第十三條　對會計師事務(wù)所出具的有解釋性說明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計報告，信托投資公司董事會應(yīng)就所涉及事項做出說明。

　　第十四條　信托投資公司監(jiān)事會應(yīng)當對本公司依法運作情況、財務(wù)報告是否真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等發(fā)表獨立意見。

　　第十五條　信托投資公司應(yīng)在會計報表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況。未與信托投資公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方，信托投資公司可以不予披露。

　　重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易方式、交易金額及報告期內(nèi)逾期沒有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方是信托投資公司股東的，還應(yīng)披露該股東對信托投資公司的持股金額和持股比例。

　　重大關(guān)聯(lián)交易是指信托投資公司固有財產(chǎn)與一個關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司信托財產(chǎn)與一個關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間、信托財產(chǎn)之間單筆交易金額占信托投資公司注冊資本5％以上，或信托投資公司與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，信托投資公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占信托投資公司注冊資本20％以上的交易。

　　計算關(guān)聯(lián)自然人與信托投資公司的交易余額時，其近親屬與該信托投資公司的交易應(yīng)當合并計算；計算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與信托投資公司的交易余額時，與其構(gòu)成集團客戶的法人或其他組織與該信托投資公司的交易應(yīng)當合并計算。

　　第十六條　本辦法所稱關(guān)聯(lián)方、控制、共同控制是指《企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》所作的相關(guān)定義。

　　本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

　　本辦法所稱關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：

　?。ㄒ唬┬磐型顿Y公司的非自然人股東；

　　（二）與信托投資公司同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；

　?。ㄈ┬磐型顿Y公司的內(nèi)部人與自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

　?。ㄋ模┢渌芍苯印㈤g接、共同控制信托投資公司或可對信托投資公司施加重大影響的法人或其他組織。

　　本辦法所稱集團客戶是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個或多個企業(yè)或組織。

　　第十七條　信托投資公司披露的年度特別事項，至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┣拔迕蓶|報告期內(nèi)變動情況及原因；

　?。ǘ└呒壒芾砣藛T變動情況及原因；

　　（三）變更注冊資本、變更注冊地或公司名稱、公司分立合并事項；

　　（四）公司的重大訴訟事項；

　?。ㄎ澹┕炯捌涓呒壒芾砣藛T受到處罰的情況；

　　（六）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對公司檢查后提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況；

　?。ㄆ撸┍灸甓戎卮笫马椗R時報告的簡要內(nèi)容、披露時間、所披露的媒體名稱及版面；

　?。ò耍┿y監(jiān)會及其省級派出機構(gòu)認定的其他有必要讓客戶及相關(guān)利益人了解的重要信息。

　　第十八條　信托投資公司發(fā)生重大事項，應(yīng)當制作重大事項臨時報告并向社會披露。重大事項包括（但不限于）下列情況：

　?。ㄒ唬┕镜谝淮?a href='http://www.shkps.cn/gudong/7.html' target='_blank' data-horse>股東變更及原因；

　?。ǘ┕径麻L、總經(jīng)理變動及原因；

　?。ㄈ┕径聢蟾嫫趦?nèi)累計變更超過50%；

　　（四）信托經(jīng)理和信托業(yè)務(wù)人員報告期內(nèi)累計變更超過30%；

　?。ㄎ澹┕菊鲁?、注冊資本、注冊地和公司名稱的變更；

　?。┕竞喜ⅰ⒎至?、解散等事項；

　?。ㄆ撸┕靖鼡Q為其審計的會計師事務(wù)所；

　?。ò耍┕靖鼡Q為其服務(wù)的律師事務(wù)所；

　?。ň牛┓煞ㄒ?guī)規(guī)定的其他重要事項。

　　第十九條　信托投資公司披露重大事項臨時報告應(yīng)包括（但不限于）下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┒聲岸鲁兄Z所披露的信息真實、準確、完整，并就其保證承擔相應(yīng)的法律責任；

　?。ǘ┬枧兜闹卮笫录l(fā)生的時間、地點、當事人、事件內(nèi)容、原因分析、對公司今后發(fā)展影響的估計、公司擬采取的應(yīng)對措施。

　　第二十條　信托投資公司發(fā)生如下事件，應(yīng)當出具由公司董事會負責的情況報告，在事件發(fā)生的2日內(nèi)報所在地銀監(jiān)會派出機構(gòu)。情況報告應(yīng)說明事件發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、原因、對公司影響的估計、公司擬采取的應(yīng)對措施及董事會對該事件的披露意見，并附律師事務(wù)所法律意見書。

　?。ㄒ唬┲卮蠼?jīng)營損失，足以影響公司支付能力和持續(xù)經(jīng)營能力的；

　?。ǘ┡c公司及公司員工有關(guān)的刑事案件；

　?。ㄈ┦艿焦ど?、稅務(wù)、審計、海關(guān)、證券管理、外匯管理等職能部門風險提示、公開譴責或行政處罰；

　?。ㄋ模┿y監(jiān)會及其省級派出機構(gòu)認為需報告的其他突發(fā)事件。

　　第三章　信息披露的管理

　　第二十一條　信托投資公司應(yīng)當有專門人員負責信息披露事務(wù)，包括建立信息披露制度、接待來訪，回答咨詢，以及負責與銀監(jiān)會、客戶、新聞機構(gòu)等的聯(lián)系。

　　信托投資公司應(yīng)當將負責信息披露事務(wù)人員的姓名、聯(lián)系電話、電子郵件、圖文傳真等信息報公司所在地銀監(jiān)會派出機構(gòu)備案，并在年度報告和年度報告摘要中載明。

　　第二十二條　信托投資公司應(yīng)于每個會計年度結(jié)束后的四個月內(nèi)披露年度報告和年度報告摘要。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15日向銀監(jiān)會申請延遲。

　　第二十三條　信托投資公司應(yīng)當將書面年度報告全文及摘要備置于公司主要營業(yè)場所，供客戶及相關(guān)利益人查閱。信托投資公司應(yīng)將年度報告全文登載于本公司的網(wǎng)站上，將年度報告摘要刊登在至少一種銀監(jiān)會指定的全國性報紙上。

　　第二十四條　信托投資公司應(yīng)將重大事項臨時報告自事實發(fā)生之日后5個工作日內(nèi)刊登在至少一種銀監(jiān)會指定的全國性報紙上。

　　第二十五條　信托投資公司除在銀監(jiān)會指定的全國性報紙上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他報刊上披露信息，但必須保證：

　?。ㄒ唬┲付▓罂煌碛诜侵付▓罂缎畔?；

　?。ǘ┰诓煌瑘罂吓锻恍畔⒌奈淖忠恢?。

　　第二十六條　信托投資公司應(yīng)當在年度報告公布后5個工作日內(nèi)，將書面年度報告全文及摘要報送公司所在地的銀監(jiān)會派出機構(gòu)，并應(yīng)在年度報告公布后15個工作日內(nèi)，將年度報告全文及摘要文本送達銀監(jiān)會。

　　第二十七條　信托投資公司董事會負責公司的信息披露。董事會及其董事應(yīng)當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應(yīng)的法律責任。

　　對公司所披露信息的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的董事，應(yīng)當單獨陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應(yīng)當單獨列示其姓名。

　　公司設(shè)立獨立董事的，獨立董事應(yīng)就公司所披露信息的真實性、準確性、完整性發(fā)表意見并單獨列示。

　　第四章　附則

　　第二十八條　對違反本辦法規(guī)定，在信息披露中提供虛假信息或隱瞞重要事實的機構(gòu)及有關(guān)責任人員，按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十九　條本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。

　　第三十條　信托投資公司自2005年1月1日起到2008年1月1日分步實施本辦法。

　　附件：

　　一、年度報告內(nèi)容與格式

　　二、年度報告摘要內(nèi)容與格式

　　三、首批進行信息披露的信托投資公司名單