1。原始單據(jù)的控制

每一次會計(jì)處理都必須有原始單據(jù)，每一原始單據(jù)（包括收發(fā)相關(guān)單據(jù)）的財(cái)務(wù)程序必須完整；如果會計(jì)調(diào)整，必須按系統(tǒng)要求或憑證匯總表中列明原憑證的會計(jì)憑證辦理審批手續(xù)，會計(jì)人員無權(quán)擅自調(diào)整會計(jì)科目。

2。收支的檢查和控制。因此，會計(jì)人員必須嚴(yán)格控制，明確費(fèi)用的歸屬，確保收支比例能夠得到控制，或要求有關(guān)單位按“實(shí)際可控比例”將費(fèi)用總額分開，以確保各單位（包括內(nèi)外賬）成本具有客觀性。

3、利潤指標(biāo)控制

毛利指標(biāo)和稅前指標(biāo)是最重要的指標(biāo)，一般比較具有可比性，特別是對于有內(nèi)外賬的企業(yè)，法定賬戶的指標(biāo)必須控制在可比范圍內(nèi)，每月的差距不應(yīng)該太大。如果發(fā)現(xiàn)差距過大，必須認(rèn)真檢查，及時(shí)調(diào)整；如果確實(shí)過大，審計(jì)時(shí)必須記錄解釋。

4。銷售價(jià)格控制

銷售發(fā)票和合同的價(jià)格必須一致，產(chǎn)品名稱必須趨同（不能完全一致，必須能解釋清楚），金額必須接近一致。內(nèi)部采購控制對于有內(nèi)外賬的企業(yè)，總部應(yīng)向分公司開具發(fā)票，總部和分公司記錄的存貨品名、數(shù)量、金額必須一致。一般來說，庫存貨物的名稱、數(shù)量和金額由分公司提供，總部開具發(fā)貨單或發(fā)票。

如果庫存貨物在集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)之間轉(zhuǎn)移，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格必須合理，否則增值稅低負(fù)擔(dān)方稅務(wù)部門不同意，給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)或麻煩。關(guān)聯(lián)交易控制主要包括總量控制和價(jià)格控制。總量控制應(yīng)盡量控制在相關(guān)制度或慣例的范圍內(nèi)，避免審計(jì)的復(fù)雜性；價(jià)格控制是指關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格應(yīng)一致或趨同。

7。采購發(fā)票控制

當(dāng)月收到的物料（包括發(fā)票到貨）應(yīng)記錄在當(dāng)月；如果貨物已到貨，但發(fā)票未在當(dāng)月到貨，則應(yīng)進(jìn)行暫估并記錄在賬目中，發(fā)票到后再沖抵暫估價(jià)。鑒定由采購部相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

一般來說，月末（對賬單）前未收到發(fā)票入賬，即日估價(jià)未入賬；下月收到發(fā)票后沖抵當(dāng)月暫估賬款。如果上個(gè)月的預(yù)計(jì)賬款在下個(gè)月仍未沖銷，會計(jì)必須重點(diǎn)跟蹤、核對和反饋。

8。生產(chǎn)成本控制

類似產(chǎn)品的月成本結(jié)構(gòu)和金額必須具有可比性，不能有太大的變化；即使有變化，也要有分析記錄，便于解釋。同時(shí)，車間每月應(yīng)有產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄或虛假退貨、虛假索賠記錄。

9。待攤費(fèi)用的控制

相關(guān)費(fèi)用以表格形式全額預(yù)付，通過“待攤費(fèi)用”和“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算；同時(shí)，待攤費(fèi)用以表格形式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，根據(jù)系統(tǒng)要求分期攤銷。

預(yù)付費(fèi)用的金額（根據(jù)預(yù)付費(fèi)用的概念確定）有多少由“預(yù)付費(fèi)用”賬戶核算？這需要結(jié)合公司的經(jīng)營規(guī)模來確定。建議：遞延費(fèi)用在年收入1‰以內(nèi)的，直接計(jì)入當(dāng)期損益；超過年收入1‰的，通過“遞延費(fèi)用”科目核算。

10。壞賬調(diào)整控制

每季度按相應(yīng)賬齡比率計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”或做好壞賬準(zhǔn)備調(diào)整工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。納稅申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)每季度調(diào)整一次，特別是6月和12月。有些項(xiàng)目需要調(diào)整，有些項(xiàng)目需要剝離。12月份需要調(diào)整的項(xiàng)目包括壞賬準(zhǔn)備、遞延所得稅和資產(chǎn)減值損失。余額按相關(guān)科目的金額和比例進(jìn)行調(diào)整；預(yù)提費(fèi)用（福利費(fèi)不再按月計(jì)提，實(shí)際支付）和應(yīng)付職工薪酬按12月份預(yù)計(jì)支付的金額進(jìn)行調(diào)整；應(yīng)收賬款（貸方數(shù)據(jù)）和應(yīng)付賬款（借方數(shù)據(jù)）分配并調(diào)整為預(yù)付款和預(yù)付款，然后在次年1月進(jìn)行調(diào)整，以滿足應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理的需要。

必須與12月數(shù)據(jù)分開的項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、招待費(fèi)、公益救濟(jì)金、無標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)票的費(fèi)用在納稅申報(bào)前分開；預(yù)提費(fèi)用和職工薪酬余額在納稅申報(bào)前分開，第二年第一次納稅申報(bào)時(shí)調(diào)整（減繳）企業(yè)所得稅；總部對分支機(jī)構(gòu)的利潤進(jìn)行納稅申報(bào)前的合并。

個(gè)人所得稅、企業(yè)間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)商業(yè)組織間支付的租金和使用費(fèi)、非銀行企業(yè)內(nèi)商業(yè)組織間支付的利息，非法人單位的費(fèi)用（費(fèi)用文件中顯示的非法人單位名稱）和日常生活中未全額支付的非正式發(fā)票費(fèi)用，也應(yīng)在12月納稅申報(bào)前扣除。稅前不得扣除的具體項(xiàng)目，按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中“扣除”的規(guī)定執(zhí)行，并做好日常記錄。

12。遞延所得稅控制

每季度按資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目調(diào)整會計(jì)科目，按資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目調(diào)整遞延所得稅。

13。庫存現(xiàn)金控制

根據(jù)日常需求和取現(xiàn)方便，庫存現(xiàn)金（含貸款）限額控制在2-10萬，原則上不允許借兩張借條，嚴(yán)格按照貸款流程辦理手續(xù)。庫存現(xiàn)金限額一般由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門和負(fù)責(zé)人申請，經(jīng)財(cái)政部門和總部領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

14。年度數(shù)據(jù)控制每年12月，按“本年利潤”提取“盈余公積金”，利潤余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。同時(shí)，根據(jù)董事會決議，提取“任意公積金”。在完成月報(bào)之前，我們必須審核存貨對賬、存貨盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款對賬、發(fā)貨驗(yàn)收確認(rèn)、收發(fā)貨流程確認(rèn)、應(yīng)付賬款對賬（季度）、資產(chǎn)對賬、，資產(chǎn)盤點(diǎn)（每季度）和其他工作，以確保賬目的一致性。賬表審計(jì)控制是會計(jì)控制的最后一步。保證會計(jì)核算質(zhì)量，必須嚴(yán)格按照“賬表審計(jì)18題”的內(nèi)容認(rèn)真審計(jì)，確保賬表一致。如果你沒有做好帳表的審計(jì)工作。你知道嗎