財政部 　　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11 號——工程項目 　　第一章 總 則 　　第一條 為了加強工程項目管理，提高工程質(zhì)量，保證工程進度， 　　控制工程成本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企 　　業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。 　　第二條 本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位 　　所進行的建造、安裝工程。 　　第三條 企業(yè)工程項目至少應(yīng)當關(guān)注下列風險： 　　(一)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當， 　　盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。 　　(二)項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標人實質(zhì) 　　上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關(guān)人員涉案。 　　(三)工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際， 　　可能導(dǎo)致項目投資失控。 　　(四)工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實， 　　可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。 　　(五)竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用 　　后存在重大隱患。 　　第四條 企業(yè)應(yīng)當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理 　　各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設(shè)、驗 　　收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，做到可行性 　　研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與 　　審計等不相容職務(wù)相互分離，強化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程 　　項目的質(zhì)量、進度和資金安全。 　　第二章 工程立項 　　第五條 企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn) 　　略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性 　　研究報告。 　　項目建議書的主要內(nèi)容包括：項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、 　　擬建規(guī)模、建設(shè)地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、經(jīng)濟效 　　果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。 　　可行性研究報告的內(nèi)容主要包括：項目概況，項目建設(shè)的必要性， 　　市場預(yù)測，項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項 　　目外部配套建設(shè)，環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié) 　　水，總投資及資金來源，經(jīng)濟、社會效益，項目建設(shè)周期及進度安排， 　　招投標法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。 　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)開展可行性研究，并按照 　　有關(guān)要求形成可行性研究報告。 　　第六條 企業(yè)應(yīng)當組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的 　　專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審 　　意見，作為項目決策的重要依據(jù)。 　　在項目評審過程中，應(yīng)當重點關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資 　　金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、投資效益、布局選址、技術(shù)、安全、設(shè)備、環(huán)境 　　保護等方面，核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。 　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行 　　評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可 　　行性研究報告的評審。 　　第七條 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策， 　　決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事 　　會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑? 　　應(yīng)當參與項目決策。 　　任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決 　　策失誤應(yīng)當實行責任追究制度。 　　第八條 企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建 　　設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。 　　第三章 工程招標 　　第九條 企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選 　　擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。 　　在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備 　　采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項 　　發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標設(shè) 　　計計劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個 　　承包單位。 　　企業(yè)應(yīng)當依照國家招投標法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭 　　的原則，發(fā)布招標公告，提供載有招標工程的主要技術(shù)要求、主要合 　　同條款、評標的標準和方法，以及開標、評標、定標的程序等內(nèi)容的 　　招標文件。 　　企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，標 　　底編制過程和標底應(yīng)當嚴格保密。 　　在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實 　　質(zhì)性內(nèi)容進行談判。 　　第十條 企業(yè)應(yīng)當依法組織工程招標的開標、評標和定標，并接 　　受有關(guān)部門的監(jiān)督。 　　第十一條 企業(yè)應(yīng)當依法組建評標委員會。評標委員會由企業(yè)的 　　代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成。評標委員會應(yīng)當客觀、公正 　　地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔責任。 　　企業(yè)應(yīng)當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。 　　評標委員會應(yīng)當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評 　　審和比較，擇優(yōu)選擇中標候選人。 　　第十二條 評標委員會成員和參與評標的有關(guān)工作人員不得透 　　露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關(guān) 　　的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他 　　好處。 　　第十三條 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標候選人中確 　　定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人 　　訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責任。 　　企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。 　　第四章 工程造價 　　第十四條 企業(yè)應(yīng)當加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施 　　工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核批準，確保概 　　預(yù)算科學(xué)合理。 　　企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作。 　　第十五條 企業(yè)應(yīng)當向招標確定的設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要 　　求和基礎(chǔ)資料，進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。 　　初步設(shè)計應(yīng)當在技術(shù)、經(jīng)濟交流的基礎(chǔ)上，采用先進的設(shè)計管理 　　實務(wù)技術(shù)，進行多方案比選。 　　施工圖設(shè)計深度及圖紙交付進度應(yīng)當符合項目要求，防止因設(shè)計 　　深度不足、設(shè)計缺陷，造成施工組織、工期、工程質(zhì)量、投資失控以 　　及生產(chǎn)運行成本過高等問題。 　　第十六條 企業(yè)應(yīng)當建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當提供 　　全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)當實行責任追究 　　制度。 　　第十七條 企業(yè)應(yīng)當組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人 　　員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核，重點審 　　查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整 　　和準確。 　　工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎髨?zhí)行。 　　第五章 工程建設(shè) 　　第十八條 企業(yè)應(yīng)當加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實行嚴格的概 　　預(yù)算管理，切實做到及時備料，科學(xué)施工，保障資金，落實責任，確 　　保工程項目達到設(shè)計要求。 　　第十九條 按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)當按照 　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定， 　　組織工程物資采購、驗收和付款;由承包單位采購工程物資的，企業(yè) 　　應(yīng)當加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設(shè)計標準和合同要求。嚴禁不 　　合格工程物資投入工程項目建設(shè)。 　　重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當根據(jù)有關(guān)招標采購的規(guī)定執(zhí)行。 　　第二十條 企業(yè)應(yīng)當實行嚴格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標確 　　定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。工程監(jiān)理單位應(yīng)當依照國家法律法規(guī)及相關(guān) 　　技術(shù)標準、設(shè)計文件和工程承包合同，對承包單位在施工質(zhì)量、工期、 　　進度、安全和資金使用等方面實施監(jiān)督。 　　工程監(jiān)理人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)操守，客觀公正地執(zhí)行監(jiān)理任 　　務(wù)，發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計要求、施工技術(shù)標準和合同約定的，應(yīng) 　　當要求承包單位改正;發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量標準或者合 　　同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)當報告企業(yè)要求設(shè)計單位改正。 　　未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝， 　　不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。 　　第二十一條 企業(yè)財會部門應(yīng)當加強與承包單位的溝通，準確掌 　　握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價 　　款結(jié)算，不得無故拖欠。 　　第二十二條 企業(yè)應(yīng)當嚴格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)當按 　　照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。 　　重大的項目變更應(yīng)當按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和 　　要求重新履行審批手續(xù)。 　　因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當提 　　供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴 　　格審核。 　　第六章 工程驗收 　　第二十三條 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當及時編 　　制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位 　　進行竣工驗收。 　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)當組織審核竣工決算，重點審查決算依據(jù)是 　　否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否 　　正確。 　　企業(yè)應(yīng)當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目， 　　不得辦理竣工驗收手續(xù)。 　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當及時組織工程項目竣工驗收。交付竣工驗 　　收的工程項目，應(yīng)當符合規(guī)定的質(zhì)量標準，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟資 　　料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件。 　　驗收合格的工程項目，應(yīng)當編制交付使用財產(chǎn)清單，及時辦理交 　　付使用手續(xù)。 　　第二十六條 企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收 　　集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案。 　　第二十七條 企業(yè)應(yīng)當建立完工項目后評估制度，重點評價工程 　　項目預(yù)期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和 　　責任追究的依據(jù)。