中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知 　　銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號(hào) 　　機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行： 　　現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。 　　二○○九年十一月二十五日 　　商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引 　　第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。 　　第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。 　　第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對(duì)于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 　　第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 　　第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的過程。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。 　　第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在法人和集團(tuán)并表兩個(gè)層面上實(shí)施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。 　　第七條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督檢查。當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷時(shí)，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。 　　第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系 　　第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 　　第九條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。 　　第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會(huì)、董事會(huì)授權(quán)的專門委員會(huì)、高級(jí)管理層和所指定的主管部門的職責(zé);配置銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力、物力資源;制定相應(yīng)的管理政策和流程;明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、限額管理、報(bào)告、審計(jì)等方面的原則和要求。 　　第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(人員)應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門(人員)，報(bào)告路線也應(yīng)保持獨(dú)立。 　　第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持，其功能至少包括： 　　(一)按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口，反映期限錯(cuò)配情況。 　　(二)分幣種計(jì)算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)定量評(píng)估銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響情況。 　　(四)支持對(duì)限額政策執(zhí)行情況的核查。 　　(五)為壓力測(cè)試提供有效支持。 　　(六)為模型驗(yàn)證提供有效支持。 　　第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專門委員會(huì)的批準(zhǔn)。 　　第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。 　　第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性信息。 　　第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法 　　第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 　　第十七條 銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用多種方法，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測(cè)試等。 　　第十八條 商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)的影響，以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評(píng)估范圍應(yīng)包括所有對(duì)利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。 　　第十九條 對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測(cè)重定價(jià)缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評(píng)估重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。 　　第二十條 對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測(cè)基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評(píng)估定價(jià)基準(zhǔn)不一致對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。 　　第二十一條 對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，計(jì)量和監(jiān)測(cè)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各主要經(jīng)營(yíng)貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 　　第二十二條 對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)客戶行為進(jìn)行分析，并定期對(duì)客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。 　　第二十三條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。 　　第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)壓力測(cè)試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測(cè)試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋所有實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)源。高級(jí)管理層在制定和審議利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額時(shí)，應(yīng)考慮壓力測(cè)試的結(jié)果。 　　第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程緊密結(jié)合。計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。 　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，適時(shí)調(diào)整定價(jià)方式與定價(jià)水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，有效控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，運(yùn)用有效的金融工具，對(duì)揭示出的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于運(yùn)用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。 　　第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的獨(dú)立審查和驗(yàn)證。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息： 　　(一)計(jì)量模型的基本框架。 　　(二)計(jì)量模型的詳細(xì)描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況;置信區(qū)間和持有期條件;具體計(jì)量方法;驗(yàn)證過程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。 　　(三)數(shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準(zhǔn)確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過程描述。 　　(四)收益率曲線的選擇和變更情況。 　　第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對(duì)模型和假設(shè)進(jìn)行持續(xù)驗(yàn)證，同時(shí)根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對(duì)模型進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。 　　第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查 　　第三十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要考慮因素。 　　第三十一條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平和管理情況進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求。 　　第三十二條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息： 　　(一)有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。 　　(二)反映商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。 　　(三)向董事會(huì)以及高級(jí)管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況的報(bào)告。 　　(四)與銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的專門委員會(huì)、高級(jí)管理層或?qū)ｉT部門會(huì)議記錄或記載討論情況的文件。 　　(五)有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)報(bào)告。 　　(六)銀監(jiān)會(huì)要求提供的其他信息。 　　第三十三條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審查和評(píng)估。審查的內(nèi)容包括但不限于： 　　(一)公司治理架構(gòu)的完善性。 　　(二)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序的完善性。 　　(三)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的充分性和全面性;假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。 　　(四)限額管理政策執(zhí)行的有效性。 　　(五)內(nèi)部控制的有效性。 　　(六)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。 　　(七)文檔支持體系的可靠性和完備性。 　　(八)管理信息系統(tǒng)的完備性。 　　(九)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 　　(十)壓力測(cè)試的有效性。 　　(十一)計(jì)量結(jié)果和壓力測(cè)試結(jié)果的應(yīng)用情況。 　　第三十四條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對(duì)于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施： 　　(一)與商業(yè)銀行高級(jí)管理層、董事會(huì)召開審慎性會(huì)談。 　　(二)增加對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率。 　　(三)要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、報(bào)告的頻率。 　　(四)要求商業(yè)銀行補(bǔ)充相關(guān)信息。 　　(五)要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測(cè)試對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。 　　(六)要求商業(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)水平。 　　(七)提高資本充足率要求。 　　(八)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。 　　第五章 附則 　　第三十五條 農(nóng)村合作銀行、外國(guó)銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。 　　第三十六條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。