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關(guān)于印發(fā)《財政票據(jù)檢查工作規(guī)范》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-03 · 429人看過
財政部 關(guān)于印發(fā)《財政票據(jù)檢查工作規(guī)范》的通知 財綜 [2009]38號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局:   為進(jìn)一步加強(qiáng)財政票據(jù)監(jiān)管,規(guī)范財政票據(jù)檢查工作行為,明確財政票據(jù)檢查工作程序,保證財政票據(jù)檢查工作質(zhì)量,根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)和《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)等有關(guān)規(guī)定,我部制定了《財政票據(jù)檢查工作規(guī)范》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。   附件:財政票據(jù)檢查工作規(guī)范                         財政部                                                                                                              二〇〇九年六月二十日                     附件:   財政票據(jù)檢查工作規(guī)范   第一章 總則   第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)檢查工作行為,明確財政票據(jù)檢查工作程序,保證財政票據(jù)檢查工作質(zhì)量,根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》和《財政檢查工作辦法》等有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。   第二條 本規(guī)范所稱財政票據(jù)檢查,是指縣級以上財政部門為履行財政票據(jù)監(jiān)督管理職責(zé),糾正財政票據(jù)違法違規(guī)行為,維護(hù)國家財政經(jīng)濟(jì)秩序,對財政票據(jù)使用單位執(zhí)行政府非稅收入及財政票據(jù)管理政策和制度情況進(jìn)行檢查的活動。   第三條 縣級以上財政部門依法實施財政票據(jù)檢查,適用本規(guī)范。   第四條 財政部門實施財政票據(jù)檢查,應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開、透明的原則。   第五條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)范的規(guī)定,在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi),實施財政票據(jù)檢查,依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。    第二章 財政票據(jù)檢查準(zhǔn)備   第六條 財政部門應(yīng)當(dāng)制定年度財政票據(jù)檢查工作計劃,按計劃組織開展財政票據(jù)檢查,或者根據(jù)日常財政票據(jù)管理需要,組織開展財政票據(jù)檢查。   第七條 財政部門組織開展財政票據(jù)檢查,應(yīng)當(dāng)組成檢查組,并指定檢查組組長。檢查組至少由兩人組成,實行組長負(fù)責(zé)制。   第八條 財政票據(jù)檢查人員(以下簡稱“檢查人員”)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:  ?。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;  ?。ǘ┱莆障嚓P(guān)的專業(yè)知識;  ?。ㄈ┚哂幸欢ǖ恼{(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力;  ?。ㄋ模┴斦睋?jù)檢查工作需要的其他條件。   第九條 根據(jù)財政票據(jù)檢查工作需要,財政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展檢查工作。   第十條 檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定和回避制度。   第十一條 檢查組在實施財政票據(jù)檢查前,應(yīng)當(dāng)熟悉與檢查事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策,了解被檢查單位的基本情況,制定財政票據(jù)檢查工作方案。   第十二條 財政票據(jù)檢查的主要內(nèi)容包括:  ?。ㄒ唬┴斦睋?jù)使用單位領(lǐng)購和使用財政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問題;  ?。ǘ┦欠癜匆?guī)定辦理《財政票據(jù)購領(lǐng)證》,實際領(lǐng)購的財政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財政票據(jù)購領(lǐng)證》記錄相符;   (三)是否有專人負(fù)責(zé)管理財政票據(jù),是否建立票據(jù)登記制度,并設(shè)置票據(jù)管理臺賬;   (四)財政票據(jù)使用記錄是否齊全,票據(jù)所開金額與收取金額是否一致;  ?。ㄎ澹┦欠翊嬖诨煊谩⒋?、代開財政票據(jù)的行為;  ?。┦欠翊嬖谑褂秘斦睋?jù)收取經(jīng)營性收費(fèi)的行為;  ?。ㄆ撸┦欠癜匆?guī)定及時清理、登記、核銷已使用的財政票據(jù)存根,并妥善保管;   (八)是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為;  ?。ň牛┦欠翊嬖趤G失財政票據(jù)現(xiàn)象,如有丟失,是否按規(guī)定及時申明作廢,并向財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案;  ?。ㄊ┤〉玫恼嵌愂杖胧欠癜匆?guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶,實行“收支兩條線”管理;   (十一)是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。   第三章 財政票據(jù)檢查通知   第十三條 財政部門一般應(yīng)于檢查實施3個工作日前向被檢查單位送達(dá)財政票據(jù)檢查通知書。   第十四條 財政票據(jù)檢查通知書的內(nèi)容包括:   (一)被檢查單位的名稱;   (二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間;  ?。ㄈΡ粰z查單位配合檢查工作的具體要求;   (四)檢查組組長及檢查人員名單、聯(lián)系方式;   (五)檢查單位公章及簽發(fā)日期。   第四章 財政票據(jù)檢查實施   第十五條 實施財政票據(jù)檢查時,檢查人員應(yīng)當(dāng)向被檢查單位出示證件。   第十六條 檢查人員可以向被檢查單位詢問有關(guān)情況,被檢查單位應(yīng)當(dāng)予以配合,如實反映情況。詢問應(yīng)當(dāng)制作筆錄,并簽字或蓋章。   第十七條 檢查人員可以要求被檢查單位提供有關(guān)資料,并對有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制。     第十八條 根據(jù)財政票據(jù)檢查工作需要,檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況。     第十九條被檢查單位或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,檢查組可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)在7個工作日內(nèi)做出處理決定。   第二十條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對其他檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。     第二十一條檢查組在實施財政票據(jù)檢查中,遇到重大問題應(yīng)當(dāng)及時向財政部門請示匯報。   第二十二條財政票據(jù)檢查工作結(jié)束前,檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項書面征求被檢查單位的意見。被檢查單位自收到書面征求意見函之日起5個工作日內(nèi),提出書面意見或說明;在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的,視為無異議。   如有異議,檢查組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核查、取證,逐項進(jìn)行認(rèn)定,形成書面意見,明確是否采納其反饋意見,并說明理由和根據(jù)。    第五章 財政票據(jù)檢查工作底稿   第二十三條 實施財政票據(jù)檢查時,檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄,編制財政票據(jù)檢查工作底稿。   第二十四條 檢查人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和要求編制財政票據(jù)檢查工作底稿,做到一項一稿或一事一稿。   第二十五條 財政票據(jù)檢查工作底稿的主要內(nèi)容包括:  ?。ㄒ唬┍粰z查單位名稱;  ?。ǘ┴斦睋?jù)檢查項目名稱;  ?。ㄈz查期間或截止日期;  ?。ㄋ模嵤z查過程記錄;  ?。ㄎ澹z查情況摘要,即與檢查結(jié)論或者被檢查單位違法違規(guī)行為有關(guān)的事項摘錄;  ?。┕ぷ鞯赘寰幪柡晚摂?shù);   (七)附件的主要內(nèi)容及頁數(shù);   (八)被檢查單位簽署意見并簽名(蓋章);   (九)編制人簽名及編制日期;  ?。ㄊ?fù)核人簽名及復(fù)核日期;   (十一)其他與檢查事項有關(guān)的記錄和證據(jù)。   第二十六條 編制財政票據(jù)檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)做到客觀真實、內(nèi)容完整、條理清楚、格式規(guī)范。   第二十七條 財政票據(jù)檢查工作底稿附件是指與財政票據(jù)檢查工作底稿情況摘要所反映事項相關(guān)的、必要的證明材料。   第二十八條 財政票據(jù)檢查工作底稿附件可包括下列證明材料:   (一)與被檢查事項有關(guān)的賬簿、報表、憑證等資料的原件或復(fù)印件;  ?。ǘ┡c被檢查事項有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件;  ?。ㄈz查人員制作的與情況摘要所反映事項有關(guān)的表格和文字材料;  ?。ㄋ模┢渌c情況摘要所反映事項有關(guān)的證明材料。   第二十九條 財政票據(jù)檢查工作底稿附件應(yīng)當(dāng)按照財政票據(jù)檢查工作底稿所反映事項內(nèi)容順序編號。   第三十條 財政票據(jù)檢查工作底稿附件應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。   未取得提供者簽名或者蓋章的材料,檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。   第三十一條 財政票據(jù)檢查工作底稿應(yīng)由檢查組組長或其指定的人員復(fù)核并簽名,在確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、表述準(zhǔn)確、附件完整之后,交被檢查單位簽署意見。若被檢查單位拒絕簽署意見,檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。   第三十二條 經(jīng)被檢查單位簽署意見的財政票據(jù)檢查工作底稿不得增刪或修改。在形成財政票據(jù)檢查報告之前,財政票據(jù)檢查工作底稿確有必要補(bǔ)充或修改的,檢查人員應(yīng)當(dāng)另行編制財政票據(jù)檢查工作底稿,并交被檢查單位簽署意見認(rèn)定。    第六章 財政票據(jù)檢查報告   第三十三條 檢查組應(yīng)于檢查工作結(jié)束5個工作日內(nèi),向財政部門提交書面財政票據(jù)檢查報告;特殊情況下,經(jīng)批準(zhǔn)提交財政票據(jù)檢查報告的時間可以延長,但最長不得超過10個工作日。   第三十四條 檢查組根據(jù)財政票據(jù)檢查工作底稿及被檢查單位書面意見或說明等相關(guān)材料,在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上,編制財政票據(jù)檢查報告。   第三十五條 財政票據(jù)檢查報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:   (一)被檢查單位的基本情況;   (二)檢查范圍、內(nèi)容、方式和時間;  ?。ㄈ┍粰z查單位執(zhí)行政府非稅收入及財政票據(jù)管理政策和制度的基本情況;  ?。ㄋ模┍粰z查單位存在財政票據(jù)違法違規(guī)行為的基本事實及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù);   (五)被檢查單位的意見或說明;  ?。z查組對被檢查單位的認(rèn)定意見及對違法違規(guī)行為的處理建議;

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