保監(jiān)發(fā)〔2007〕119號 各壽險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司： 　　為適應(yīng)人身保險(xiǎn)業(yè)的新發(fā)展和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,全面客觀地反映保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)狀況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)披露工作，我會(huì)對精算報(bào)告的編報(bào)規(guī)則進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則印發(fā)給你們，相關(guān)報(bào)表詳見中國保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站（www.circ.gov.cn）。 　　自2007年12月31日起，各公司應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，在每年4月30日之前報(bào)送上一會(huì)計(jì)年度精算報(bào)告。中國保監(jiān)會(huì)《關(guān)于印發(fā)的通知》（保監(jiān)壽險(xiǎn)〔2005〕8號）自本通知發(fā)布之日起廢止。 　　請各公司遵照執(zhí)行，執(zhí)行中遇到問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告我會(huì)。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年十二月三日 　　點(diǎn)擊下載：精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則 精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則 目錄 總體說明 第一部分：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告 1) 責(zé)任準(zhǔn)備金評估聲明書 2) 責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表 a. 表1-1-1：年度末責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——實(shí)際提取額 b. 表1-1-2：年度末責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——法定最低標(biāo)準(zhǔn) 3) 過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表 a. 表1-2-1：過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——個(gè)人業(yè)務(wù) b. 表1-2-2：過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表——團(tuán)體業(yè)務(wù) 4) 本年度責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債評估基礎(chǔ)變更報(bào)告表（表1-3） 5) 年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表（表1-4） 第二部分：業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 1) 直接業(yè)務(wù)保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表 a. 表2-1-1：直接業(yè)務(wù)保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表——個(gè)人業(yè)務(wù) b. 表2-1-2：直接業(yè)務(wù)保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表——團(tuán)體業(yè)務(wù) 2) 分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-2） 3) 分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-3） 4) 委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表（表2-4） 5) 業(yè)務(wù)利潤分析匯總表 （表2-5） 6) 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 a. 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明 b. 表2-6-1：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù) c. 表2-6-2：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù) 第三部分：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 1) 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書 2) 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表 （表3-1） 3) 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表 （表3-2） 4) 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表（表3-3） 5) 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表 a. 表3-4：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析總表 b. 表3-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表 第四部分：萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告 1) 萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告，包括： a. 表4-1-1：萬能業(yè)務(wù)利潤分析表 b. 表4-1-2：萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表 c. 表4-1-3：萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表 d. 表4-1-4：萬能業(yè)務(wù)本年度實(shí)際投資收益及結(jié)算利率匯總表 2) 投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告，包括： a. 表4-2-1：投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤分析表 b. 表4-2-2：投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表 c. 表4-2-3：投資連結(jié)業(yè)務(wù)本年度月末賬戶單位價(jià)格匯總表 3) 企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告，包括： a. 表4-3-1：企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表 b. 表4-3-2：企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表 第五部分：償付能力報(bào)告 1) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表（表5-1） 2) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度計(jì)算表（表5-2） 3) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可資產(chǎn)表 （表5-3） 4) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可負(fù)債表（表5-4） 第六部分：總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告 第七部分：內(nèi)含價(jià)值報(bào)告 總體說明 一、年度精算報(bào)告由七部分組成：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告、總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告和內(nèi)含價(jià)值報(bào)告。 二、各公司應(yīng)于次年四月三十日之前向中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送精算報(bào)告。 三、總精算師在精算報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對本精算報(bào)告做出聲明。聲明內(nèi)容包括： “按照中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)XXX規(guī)定，本公司已按時(shí)完成本年度精算報(bào)告的上報(bào)。本人XXX作為總精算師，對年度精算報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行了必要的審核并簽署了相關(guān)的聲明報(bào)告。本人認(rèn)為精算報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)的反映了公司的業(yè)務(wù)情況……” 四、若無特別說明，年度精算報(bào)告按如下要求填報(bào)： 1) 填報(bào)年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止 2) 填報(bào)金額以人民幣萬元為單位 3) 每張報(bào)表均要求填寫填報(bào)單位和填報(bào)日期，并有相關(guān)制表、復(fù)核和主管人員的簽章。 五、本精算報(bào)告適用于人壽保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司，但不適用于再保險(xiǎn)公司。 六、公司自2007年度起，按本規(guī)定要求報(bào)送精算報(bào)告。報(bào)告中的歷史數(shù)據(jù)追溯至2004年度。 關(guān)于業(yè)務(wù)分類的說明 保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)可分為直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。直接承保業(yè)務(wù)包括原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同，其所對應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債在公司資產(chǎn)負(fù)債表中列示；委托管理業(yè)務(wù)包括第三方管理業(yè)務(wù)、企業(yè)年金業(yè)務(wù)等，其所對應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債屬于公司表外資產(chǎn)與負(fù)債，不在公司的資產(chǎn)負(fù)債表中列示。本精算報(bào)告對直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)都有報(bào)告要求，具體內(nèi)容參見精算報(bào)告相關(guān)部分。 保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)按承保類型分為個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；按保險(xiǎn)險(xiǎn)種分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。其中： 1. 傳統(tǒng)壽險(xiǎn)和分紅壽險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)附加合同；其中人壽保險(xiǎn)附加合同指附加于人身保險(xiǎn)合同的以殘疾或約定的保險(xiǎn)責(zé)任為給付條件，提供豁免保險(xiǎn)費(fèi)或提前保險(xiǎn)金給付等補(bǔ)充保險(xiǎn)利益的保險(xiǎn)合同。 2. 健康保險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為短期健康保險(xiǎn)和長期健康保險(xiǎn)；其中短期健康保險(xiǎn)指保險(xiǎn)期限小于或等于一年的健康保險(xiǎn)合同，長期健康保險(xiǎn)指保險(xiǎn)期限大于一年的健康保險(xiǎn)合同。 3. 意外傷害保險(xiǎn)包括長期意外傷害保險(xiǎn)和短期意外傷害保險(xiǎn)。 除填報(bào)說明另有規(guī)定外，本精算報(bào)告關(guān)于險(xiǎn)種的分類均按上述要求。保險(xiǎn)公司在確定險(xiǎn)種分類時(shí)應(yīng)參照“產(chǎn)品命名規(guī)則”，采用的分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與公司完成償付能力報(bào)告準(zhǔn)備金明細(xì)表保持一致。 保險(xiǎn)公司的委托管理業(yè)務(wù)有健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金業(yè)務(wù)（包括受托管理、投資管理和賬戶管理）和其他業(yè)務(wù)（包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療和重慶失地養(yǎng)老等）。 根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)2006年8號文《健康保險(xiǎn)管理辦法》第三十五條之規(guī)定：“經(jīng)營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定提交上一年度的精算報(bào)告或者準(zhǔn)備金評估報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)報(bào)告健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)、方法、結(jié)果以及對公司償付能力的影響，并由總精算師遵循審慎原則簽字確認(rèn)?！卑凑站銏?bào)告填報(bào)說明的要求完成年度精算報(bào)告視同履行了《健康保險(xiǎn)管理辦法》的精算要求。 第一部分：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告 1. 責(zé)任準(zhǔn)備金評估聲明書 總精算師關(guān)于責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目的聲明，應(yīng)涵蓋如下內(nèi)容： 1) 關(guān)于總精算師的描述，包括： · 姓名 · 職位 （總精算師/財(cái)務(wù)總監(jiān)） · 與公司的關(guān)系（從業(yè)時(shí)間） · 精算師資格 2) 關(guān)于總精算師工作范圍和本聲明報(bào)告涵蓋項(xiàng)目（責(zé)任范圍）的描述，例如： “本人檢查了年度報(bào)表（時(shí)間）中責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目所用精算假設(shè)和精算方法。 涉及的業(yè)務(wù)/險(xiǎn)種范圍包括： · 傳統(tǒng)壽險(xiǎn) · 分紅壽險(xiǎn) · 萬能保險(xiǎn) · 投資連結(jié)保險(xiǎn) · 健康保險(xiǎn) · 意外傷害保險(xiǎn) 涉及的準(zhǔn)備金項(xiàng)目包括： · 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 · 已發(fā)生未報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金 · 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 · 長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 · ……” 如果精算報(bào)告依賴他人提供的數(shù)據(jù)，需對此做出聲明。 3) 總精算師關(guān)于2) 中所列責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目的聲明，例如： “本人認(rèn)為上述責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目： · 符合相關(guān)法律和規(guī)定 · 計(jì)算符合一般精算標(biāo)準(zhǔn)和精算原則 · 對合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任提供合理的準(zhǔn)備 · 與上一年度的計(jì)算基礎(chǔ)和假設(shè)一致，除了……” 如果責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)和假設(shè)有重大變化，聲明中應(yīng)該予以說明。 4) 總精算師的簽名及簽名日期 5) 附錄：關(guān)于責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目計(jì)提基礎(chǔ)的具體描述，要求總精算師按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類別對2) 中所列項(xiàng)目選擇適當(dāng)?shù)拿枋龇绞剑员隳軌蚯逦年U明各業(yè)務(wù)分類的準(zhǔn)備金計(jì)提基礎(chǔ)，包括但不局限于： · 保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估假設(shè)（如：生命表、殘疾率表和疾病發(fā)生率表，評估利率）； · 保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估的精算方法（修正方法）； · 保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估的處理方法（如：年齡的確定方法、評估所采用的分組方法和插值方法、次標(biāo)準(zhǔn)體業(yè)務(wù)的額外準(zhǔn)備金等）； · 具體險(xiǎn)種保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)匯總表 險(xiǎn)種名稱 評估利率 生命表 殘疾率表 疾病發(fā)生率表 修正方法 2. 責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表 責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表按承保類型不同，個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分開填報(bào)；按業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，直接業(yè)務(wù)、分入業(yè)務(wù)和分出業(yè)務(wù)分開填報(bào)；按保險(xiǎn)險(xiǎn)種不同，依照總體說明中的分類分別填報(bào)。 責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表要求填報(bào)保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)的負(fù)債信息，內(nèi)容包括：“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金”、“已發(fā)生已報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金”、“理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金”、“獨(dú)立賬戶負(fù)債”、“保戶儲金及投資款”和“其它”負(fù)債等。此處需特別說明的是： 此表的填報(bào)內(nèi)容不包括分紅保險(xiǎn)特別儲備及萬能保險(xiǎn)平滑準(zhǔn)備金； “其它”負(fù)債要求填報(bào)與保險(xiǎn)利益相關(guān)的其它負(fù)債，包括應(yīng)當(dāng)給付的效力終止保單的現(xiàn)金價(jià)值及其它由公司精算部計(jì)提的應(yīng)給付但尚未實(shí)際支付的保險(xiǎn)利益。對于“其它”負(fù)債項(xiàng)目中填列的各項(xiàng)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)在本表的附注中給出具體說明。 上述負(fù)債項(xiàng)目除分紅保險(xiǎn)特別儲備及萬能保險(xiǎn)平滑準(zhǔn)備金引起的差異和“其它”負(fù)債外，其它負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)與保險(xiǎn)公司在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下適用的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目一致，其報(bào)告口徑嚴(yán)格參照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。此外，各險(xiǎn)種的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金需要單獨(dú)披露。如果某項(xiàng)負(fù)債按保險(xiǎn)險(xiǎn)種細(xì)分類有困難，如理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，可以只填報(bào)各險(xiǎn)種大類即傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)的合計(jì)數(shù)，但需在本表的附注中予以披露及說明。 表1-1-1填報(bào)年末實(shí)際提取的責(zé)任準(zhǔn)備金和保單相關(guān)負(fù)債數(shù)額，此表的各項(xiàng)負(fù)債的合計(jì)數(shù)應(yīng)與公司經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)項(xiàng)目一致；表1-1-2填報(bào)相應(yīng)的法定最低標(biāo)準(zhǔn)下的數(shù)額。 3. 過去五年責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債匯總表 本表為過去五個(gè)年度末實(shí)際提取責(zé)任準(zhǔn)備金和保單相關(guān)負(fù)債情況匯總表。表1-2-1填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)；表1-2-2填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)。 列“0年”填報(bào)本年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額，列“-1年”填報(bào)上年末數(shù)額，依此類推。列“0年”中填報(bào)的數(shù)額應(yīng)與表1-1-1中的相應(yīng)數(shù)額一致。實(shí)際填報(bào)中，表頭以實(shí)際會(huì)計(jì)年度代替。 歷史數(shù)據(jù)的填報(bào)追溯至2004年度。若公司未按本填報(bào)說明的要求填報(bào)歷史數(shù)據(jù)，需給出相關(guān)說明。 4. 本年度責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債評估基礎(chǔ)變更報(bào)告表 表1-3記錄本年度中保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)的變化及變化所引起的保單責(zé)任準(zhǔn)備金變化。每一項(xiàng)評估基礎(chǔ)的變更都要求逐一編號記錄。本年度新簽發(fā)的保單所采用的新的評估基礎(chǔ)不屬于變更的范疇。對于每一變更，按下述要求填報(bào)： 列(1)：承保類型區(qū)分個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)； 列(2)：業(yè)務(wù)分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。分類定義參照總體說明； 列(3)：涉及業(yè)務(wù)范圍給出變更所涉及的險(xiǎn)種和保單的描述； 列(4)：準(zhǔn)備金科目指評估基礎(chǔ)發(fā)生變更的保單責(zé)任準(zhǔn)備金科目，包括已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金； 列(5)：變更時(shí)間填報(bào)評估基礎(chǔ)變更的具體時(shí)間； 列(6)：變更前評估基礎(chǔ)的簡述； 列(7)：變更后評估基礎(chǔ)的簡述； 列(8)：原有（變更前）評估基礎(chǔ)下，本年度末相應(yīng)的保單責(zé)任準(zhǔn)備金； 列(9)：現(xiàn)有（變更后）評估基礎(chǔ)下，本年度末相應(yīng)的保單責(zé)任準(zhǔn)備金，即本年度末實(shí)際提取額； 列(10)：評估基礎(chǔ)變更引起的保單責(zé)任準(zhǔn)備金變化額，等于列(9)減列(8)； 行A.1至行A.7為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更引起的變化的匯總； 行B.1至行B.7為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更引起的變化的匯總。 5. 年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表 表1-4填報(bào)本年度末及過去五年公司委托管理業(yè)務(wù)的受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)金額。按業(yè)務(wù)類型分為健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)、企業(yè)年金投資管理資產(chǎn)和其它。 列“0年”填報(bào)本年末相應(yīng)數(shù)額，列“-1年”填報(bào)上年末數(shù)額，依此類推。歷史數(shù)據(jù)的填報(bào)追溯至2004年度。 第二部分：業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 1. 直接業(yè)務(wù)保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表 保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)只針對保險(xiǎn)期間大于或等于一年的直接承保業(yè)務(wù)，不包括分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。按承保類型的不同，保單變動(dòng)情況按個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分開填報(bào)。表2-1-1填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)的保單變動(dòng)情況；表2-1-2填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)的保單變動(dòng)情況。上述兩表中，銀行業(yè)務(wù)均要求單獨(dú)列報(bào)。 表2-1-1個(gè)人業(yè)務(wù)表按保險(xiǎn)險(xiǎn)種不同，區(qū)分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、長期健康保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。具體分類方法參見總體說明。表2-1-2團(tuán)體業(yè)務(wù)表按產(chǎn)品的特性，區(qū)分保障型產(chǎn)品與儲蓄型產(chǎn)品分別填報(bào)。保障型產(chǎn)品指保險(xiǎn)責(zé)任主要為提供保險(xiǎn)保障的產(chǎn)品，如團(tuán)體一年期定期保險(xiǎn)；儲蓄型產(chǎn)品指儲蓄功能為主、基本沒有保障元素的產(chǎn)品。對于某一具體險(xiǎn)種是屬于保障型還是儲蓄型，由填報(bào)公司自行判斷確定。 保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表（表2-1-1和表2-1-2）的填報(bào)內(nèi)容（列）： · 保單件數(shù)：填報(bào)主合同件數(shù)，對于附加契約不統(tǒng)計(jì)保單件數(shù)；此處附加契約指無單獨(dú)保單號的情形； · 承保人數(shù)（只適用于表2-1-2：團(tuán)體業(yè)務(wù)）：填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)保單承保的被保險(xiǎn)人人數(shù)，統(tǒng)計(jì)口徑與保單件數(shù)相同； · 保額：填報(bào)當(dāng)時(shí)的保險(xiǎn)金額，而非保單生效時(shí)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)金額包括以紅利或其他形式增加的保額。保額應(yīng)按保單簽訂的最高給付額統(tǒng)計(jì)。對于沒有明確死亡保額或死亡保險(xiǎn)金額為零的保單（如無保險(xiǎn)保障的年金產(chǎn)品），保額可填報(bào)零；對于團(tuán)體業(yè)務(wù)的儲蓄型產(chǎn)品，保額填報(bào)相應(yīng)的管理資產(chǎn)，管理資產(chǎn)由業(yè)務(wù)對應(yīng)的法定責(zé)任準(zhǔn)備金確定。 保單變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表（表2-1-1和表2-1-2）的填報(bào)內(nèi)容（行）： · 年初有效（行1）：填報(bào)各統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的期初值，應(yīng)當(dāng)與上年度的年末有效值一致。 · 當(dāng)年增加（行2）包括： 行2.1新契約，指本年度承保的新保單。上一年度承保但在本年度冷靜期內(nèi)退保的保單將在本年度進(jìn)行調(diào)整，沖減本年度的新契約數(shù)。本年度承保且未經(jīng)過冷靜期的新保單應(yīng)包括在本年度新契約數(shù)中。按合同約定，每年續(xù)保的保單不作為新契約處理； 行2.2復(fù)效，指期初處于非有效狀態(tài)且在本年度內(nèi)復(fù)效的保單； 行2.3當(dāng)年增值紅利增加，填報(bào)本年度內(nèi)以增值紅利形式增加的保額； 行2.4當(dāng)年保單責(zé)任增加，填報(bào)本年度內(nèi)按合同約定增加的保額； 行2.5其它，除上述（2.1到2.4）原因的當(dāng)年增加； 行2.6當(dāng)年增加小計(jì)等于以上各項(xiàng)（2.1到2.5）的合計(jì)數(shù)。 · 當(dāng)年減少（行3）包括： 行3.1給付終止，指本年度內(nèi)按合同約定，發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任給付并且保險(xiǎn)合同終止的保單； 行3.2滿期終止，指本年度內(nèi)合同滿期，保險(xiǎn)責(zé)任終止的保單； 行3.3退保，指本年度內(nèi)退保的保單； 行3.4失效，指本年度內(nèi)逾期未繳保費(fèi)（超過寬限期）或其它原因，處于失效狀態(tài)的保單； 行3.5其它，除上述（3.1到3.4）原因的當(dāng)年減少； 行3.6當(dāng)年減少小計(jì)等于以上各項(xiàng)（3.1到3.5）的合計(jì)數(shù)。 · 年末有效（行4）：等于年初有效（行1）+ 當(dāng)年增加小計(jì)（行2.6）- 當(dāng)年減少小計(jì)（行3.6） 2． 分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表 分險(xiǎn)種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表對象僅限于直接承保業(yè)務(wù)，不包括分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。保費(fèi)收入的確認(rèn)口徑按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。此表的按保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類與總體說明不同，要求參照《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對接標(biāo)準(zhǔn)》之保費(fèi)收入明細(xì)表的分類，即分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、分紅壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)（長期健康保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)）和意外傷害保險(xiǎn)（一年期及一年期以內(nèi)）。按承保方式的不同，個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分別填報(bào)以下內(nèi)容： · 新單期繳保費(fèi)收入 · 新單躉繳保費(fèi)收入 · 首年保費(fèi)收入小計(jì)：等于新單期繳保費(fèi)收入 + 新單躉繳保費(fèi)收入（一年期以上）+ 新單躉繳保費(fèi)收入（一年期及一年期以內(nèi)） · 首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入小計(jì)：參照《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對接標(biāo)準(zhǔn)》之標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入之定義 · 續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì) · 保費(fèi)收入合計(jì)：等于首年保費(fèi)收入小計(jì) + 續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì)3． 分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表 分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表對象僅限于直接承保業(yè)務(wù)，需要填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)各銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入情況，分為個(gè)人代理，公司直銷，保險(xiǎn)專業(yè)代理，銀行郵政代理，其它兼業(yè)代理，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其它。其中： · 個(gè)人代理業(yè)務(wù)指個(gè)人代理人或公司員工銷售的業(yè)務(wù)； · 公司直銷業(yè)務(wù)指保險(xiǎn)公司通過報(bào)紙、電視等媒體廣告或電話直接銷售的業(yè)務(wù)； · 保險(xiǎn)專業(yè)代理業(yè)務(wù)指由保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或公司銷售的業(yè)務(wù)； · 銀行郵政代理業(yè)務(wù)指由銀行和郵政兼業(yè)代理銷售的業(yè)務(wù)； · 其它兼業(yè)代理指非銀行郵政兼業(yè)代理銷售的業(yè)務(wù)； · 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)指由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司代理銷售的業(yè)務(wù)； · 其它指非上述銷售渠道銷售的業(yè)務(wù)。 關(guān)于填報(bào)內(nèi)容參見表2-2的說明。 4． 委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表 委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表要求填報(bào)健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金等委托管理業(yè)務(wù)的管理費(fèi)收入。 5． 業(yè)務(wù)利潤分析匯總表 本表是公司年度利潤表關(guān)于各業(yè)務(wù)類型的細(xì)分，能夠反映公司各業(yè)務(wù)的利潤情況。按承保方式的不同劃分為個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)，其中銀行業(yè)務(wù)需要單獨(dú)列報(bào)。此處的其它業(yè)務(wù)包括委托代管集團(tuán)業(yè)務(wù)。與此同時(shí)，為了更好的反映公司的業(yè)務(wù)狀況，設(shè)計(jì)如下業(yè)務(wù)指標(biāo)： · 費(fèi)用率（行9.1）：等于業(yè)務(wù)及管理費(fèi)（行2.14）? [保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（行1.2）- 分保費(fèi)收入（行1.2.4）] · 傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2）：等于手續(xù)費(fèi)及傭金支出（行2.9）? [保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（行1.2）- 分保費(fèi)收入（行1.2.4）] · 首年期繳傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.1）：等于[首年期繳手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.1）+ 首年期繳傭金支出（行2.9.4）] ? 首年期繳保費(fèi)收入（行1.2.1） · 首年躉繳傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.2）：等于[首年躉繳手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.2）+ 首年躉繳傭金支出（行2.9.5）] ? 首年躉繳保費(fèi)收入（行1.2.2） · 續(xù)年傭金和手續(xù)費(fèi)率（行9.2.3）：等于[續(xù)年手續(xù)費(fèi)支出（行2.9.3）+續(xù)年傭金支出（行2.9.6）] ? 續(xù)年保費(fèi)收入（行1.2.3） 6． 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告包括“再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明”、“表2-6-1再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù)”和“表2-6-2再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù)”。 “再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明”要求具體地描述公司有關(guān)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的安排情況，內(nèi)容包括： · 總精算師關(guān)于再保安排合理性和充足性的聲明； · 各再保險(xiǎn)合同的具體內(nèi)容，例如分保類別、自留額、最高限額以及相應(yīng)之再保險(xiǎn)費(fèi)率等信息； · 如果公司的再保險(xiǎn)安排中包括財(cái)務(wù)分保的，要對所涉及的財(cái)務(wù)分保作出說明。 “表2-6-1：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分出業(yè)務(wù)”記錄本年度分出業(yè)務(wù)情況。除財(cái)務(wù)分保外，每一分保合同及其所涉及的業(yè)務(wù)分類要求逐一編號，按下述要求填報(bào)： 列(1)：承保類型區(qū)分個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)； 列(2)：業(yè)務(wù)分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。分類定義參照總體說明； 列(3)：公司名稱填報(bào)分出業(yè)務(wù)接受方（再保險(xiǎn)公司）的名稱； 列(4)：分保類型填報(bào)分保合同的類型，包括法定分保、溢額分保（自動(dòng)分保和臨時(shí)分保）、共保、巨災(zāi)再保險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)分保內(nèi)容不在本表中反映； 列(5)：分出保費(fèi)為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分出保費(fèi)，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(6)：分保傭金為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分保傭金收入，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(7)：純益手續(xù)費(fèi)返還為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)按分保合同約定本年度的純益手續(xù)費(fèi)返還收入，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(8)：攤回分保賠款為各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的攤回分保賠款收入，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(9)：保單責(zé)任準(zhǔn)備金抵扣填報(bào)各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金抵扣額； 列(10)：分保業(yè)務(wù)凈額填報(bào)各編號所對應(yīng)的分出業(yè)務(wù)本年度的分保業(yè)務(wù)凈額。 分保業(yè)務(wù)凈額 = 分出保費(fèi) – 攤回分保手續(xù)費(fèi)（分保傭金 + 純益手續(xù)費(fèi)返還）– 攤回分保賠款 行A.1至行A.6為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)分出業(yè)務(wù)情況的匯總； 行B.1至行B.6為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)分出業(yè)務(wù)情況的匯總； “表2-6-2：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表——分入業(yè)務(wù)”記錄本年度分入業(yè)務(wù)情況。除財(cái)務(wù)分保外，每一分保合同及其所涉及的業(yè)務(wù)分類要求逐一編號，按下述要求填報(bào)： 列(1)：同表2-6-1； 列(2)：同表2-6-1； 列(3)：公司名稱填報(bào)業(yè)務(wù)分出方的公司名稱； 列(4)：同表2-6-1； 列(5)：分入保費(fèi)為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分入保費(fèi)，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(6)：分保傭金為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保傭金支出，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(7)：純益手續(xù)費(fèi)支出為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)按分保合同約定本年度的純益手續(xù)費(fèi)返還支出，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(8)：分保賠款支出為各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保賠款支出，填報(bào)口徑與公司會(huì)計(jì)報(bào)表一致； 列(9)：保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提填報(bào)各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提額； 列(10)：分保業(yè)務(wù)凈額填報(bào)各編號所對應(yīng)的分入業(yè)務(wù)本年度的分保業(yè)務(wù)凈額。 分保業(yè)務(wù)凈額 = 分入保費(fèi) – 分保費(fèi)用支出（分保傭金 + 純益手續(xù)費(fèi)支出）– 分保賠款支出 行A.1至行A.6為相關(guān)個(gè)人業(yè)務(wù)分入業(yè)務(wù)情況的匯總； 行B.1至行B.6為相關(guān)團(tuán)體業(yè)務(wù)分入業(yè)務(wù)情況的匯總； 第三部分：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告的對象應(yīng)為所有分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括在新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同。 1. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書 總精算師對本公司分紅業(yè)務(wù)應(yīng)出具相應(yīng)聲明書，涵蓋如下內(nèi)容： 1) 描述確定紅利的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序，包括分紅示例和實(shí)際紅利分配； 2) 聲明需對下列方面作闡述： · 本年度用于確定紅利分配的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序是否有重大改變？如果是，請給出具體說明； · 分紅示例的確定是否包含對未來的預(yù)期？如果是，請給出具體說明，包括未來預(yù)期的合理性說明； · 是否支付終了紅利？如果是，請給出具體說明； · 是否設(shè)立資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶（非名義上的獨(dú)立）？對于資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶，請給出營業(yè)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?；對于未設(shè)立獨(dú)立資產(chǎn)的分紅賬戶，要求在給出營業(yè)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ耐瑫r(shí)，給出投資收益的分?jǐn)偡椒ㄕf明； · 是否存在分紅賬戶與其他賬戶的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出？如果是，請闡明轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的基礎(chǔ)； · 支付保戶的紅利，如果保戶選擇轉(zhuǎn)回公司儲存，此款項(xiàng)是否繼續(xù)存放在分紅賬戶中？或是轉(zhuǎn)入非分紅賬戶？ 3) 主要分紅產(chǎn)品過去實(shí)際發(fā)放的紅利與相應(yīng)分紅示例的比較； 4) 總精算師關(guān)于當(dāng)年度實(shí)際分紅分配的說明，包括業(yè)務(wù)盈余情況，本年度紅利分配方案（支付保戶紅利與支付公司紅利以及分紅保險(xiǎn)特別儲備情況），以及紅利分配對償付能力的影響; 5) 總精算師的聲明和簽名 “本人XXX，作為XXX公司 的總精算師，參照了《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它有關(guān)分紅保險(xiǎn)的規(guī)定，對XXX公司XXXX會(huì)計(jì)年度分紅賬戶盈余計(jì)算與分配表中計(jì)算方法以及計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了必要的審核。 本人認(rèn)為，XXX公司的分紅賬戶盈余及紅利分配方案真實(shí)地反映了公司XXXX會(huì)計(jì)年度分紅賬戶的狀況，分配方案符合現(xiàn)行的精算標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的法律法規(guī)，同時(shí)考慮了保單持有人對紅利分配的合理預(yù)期，符合公平、公正的原則。 總精算師：XXX XXX公司 XXXX年XX月XX日” 2. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報(bào)遵循中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它相關(guān)規(guī)定。 資產(chǎn)負(fù)債表的分紅特別儲備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)層次，即由損益累積所形成的部分和由可供出售（AFS）金融資產(chǎn)的未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失（URCG/L）所形成的部分。 3. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報(bào)遵循中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它相關(guān)規(guī)定。 盈余計(jì)算與分配表的分紅特別儲備項(xiàng)目只反映由損益累積所形成的部分。 4. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給付明細(xì)表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)。 · “上年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”（行1.1）為公司決定從上年度業(yè)務(wù)盈余中提取預(yù)計(jì)在本年度中支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致； · “上年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行1.2）為公司決定從上年度業(yè)務(wù)盈余中提取預(yù)計(jì)在本年度支付給公司的紅利準(zhǔn)備金，與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致；根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三。 · “實(shí)際支付保戶紅利”合計(jì)數(shù)（行2.4）= 以“現(xiàn)金紅利”形式支付的保戶紅利（行2.1）+ 以“增值紅利”形式支付的保戶紅利（行2.2）+ 以“其它”形式支付的保戶紅利（行2.3），其中“增值紅利”為紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（精算現(xiàn)值）； · “支付公司紅利調(diào)整”（行3）為上年末預(yù)提本年度應(yīng)付公司紅利與本年度實(shí)際支付公司紅利的差異數(shù)； · “實(shí)際支付公司紅利”（行4）= “上年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行1.2）+ “支付公司紅利調(diào)整”（行3），根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號）應(yīng)當(dāng)不超過本年度實(shí)際支付保戶紅利（行2.4）的七分之三； · “本年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致； · “本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給公司的紅利準(zhǔn)備金，與“表3-1：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致；根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三； · “轉(zhuǎn)出：支付公司紅利”（行6）=“支付公司紅利調(diào)整”（行3）+“本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行 5.2)。 5. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表應(yīng)涵蓋本公司所有的分紅業(yè)務(wù)，包括個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)。 · “表3-4：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析總表”為利源分析的匯總表，各科目應(yīng)與“表3-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中各對應(yīng)科目一致。 “表3-5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中： · “A. 收入支出明細(xì)”部分中各科目應(yīng)與“表3-2：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表”中各對應(yīng)科目一致。特別注意的是“業(yè)務(wù)盈余[S]”（行9）包含本年度以增值紅利形式給付的紅利現(xiàn)值，即年末責(zé)任準(zhǔn)備金不包含增值紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（精算現(xiàn)值）； 行(1)：“保費(fèi)凈收入[RGP]”= “保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”（行1.1）– “分出保費(fèi)”（行1.2） 行(2)：“投資收益[II]”= “投資凈收益”（行2.1）+ “公允價(jià)值變動(dòng)損益”（行2.2） 行(3)：“其它凈收入[OI]”= “其它業(yè)務(wù)收入”（行3.1）– “資產(chǎn)減值損失”（行3.2）– “其它業(yè)務(wù)支出”（行3.3） 行(4)：“保單利益凈支出 [BEN]”= “退保金”（行4.1）+ “賠付總支出”（行4.2）– “攤回分保賠款”（行4.3） 行(5)：“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”= “手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（行5.1）– “攤回分保費(fèi)用”（行5.2） 行(6)：“業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]” 行(7)：“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”= “提存未決賠款準(zhǔn)備金”（行7.1）+ “提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”（行7.2）+ “提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金” （行7.3） 行(8)：“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]”= “轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”（行8.1）+ “轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”（行8.2）+ “轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金” （行8.3） 行(9)：“業(yè)務(wù)盈余 [S]”= “保費(fèi)凈收入[RGP]”+“ 投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]”–“保單利益凈支出 [BEN]”–“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]” – “業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]”–“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”+“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]” · “B. 保費(fèi)明細(xì)”部分中，“評估凈保費(fèi)[RNP]”為按公司評估基礎(chǔ)計(jì)算所得評估凈保費(fèi)； · “C. 利源分析明細(xì)”部分中， 行(1)：“費(fèi)差益 [S(E)]”=（“保費(fèi)凈收入[RGP]”- “評估凈保費(fèi)[RNP]”- “傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”- “業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”）′（1 + 責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率 / 2 ）；對于不分費(fèi)差的分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”按照固定費(fèi)用填報(bào)，“費(fèi)差益 [S(E)]”為零； 行(2)：“利差益 [S(I)]”= “投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]” -（“保費(fèi)凈收入[RGP]”-“保單利益凈支出 [BEN]”-“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”–“ 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”）′ 責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率 / 2 - “期初各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V0]”′ 責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率； 行(3)：“死差益 [S(M)]” = { ∑k ( 凈風(fēng)險(xiǎn)額k ′ 0.5′ qx i-1) + ∑k￠ ( 凈風(fēng)險(xiǎn)額k￠ ′ 0.5′ qx i￠ ) } - ∑j (理賠死亡給付金額 - 該保單責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回)j ′ (1 + i/2) = { ∑k (SAk -RSVi 1) ′ 0.5′ qx i-1 + ∑k￠ (SAk￠ - RSVi 1￠) ′ 0.5′ qx i￠ } - ∑j (DBj -RSVj) ′(1 + i/2) 其中： k ：期初（上一會(huì)計(jì)年度末）第k張有效保單序號 k￠ ：期末（本會(huì)計(jì)年度末）第k￠ 張有效保單序號 j ：本會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的死亡理賠案序號 SAk ：第k 張保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的保險(xiǎn)金額 SAk￠：第k￠ 張保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的保險(xiǎn)金額 RSVk ：第k 張保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金 RSVk￠：第k￠ 張保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金 DBj ：第j件死亡理賠之給付金額 RSVj =RSVtj 或 RSVtj+1 若死亡發(fā)生在保單周年日前，RSVtj 為該保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金； 若死亡發(fā)生在保單周年日后，RSVtj+1為該保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金； 行(4)：“其它差益 [S(O)]”= “期初各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V0]”′ （1 + 責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率）+ （“評估凈保費(fèi)[RNP]” -“保單利益凈支出 [BEN]”）′ （1+責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率/2）- “期末各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V1]” - “死差益 [S(M)]”。 第四部分：萬能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告 1. 萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 對于經(jīng)營萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司，需上報(bào)萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告。萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括所有萬能形態(tài)的業(yè)務(wù)，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下可能為原保險(xiǎn)合同也可能為非原保險(xiǎn)合同。業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1) 萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)描述 · 說明是否提供最低保障利率； · 身故保險(xiǎn)金給付的設(shè)計(jì)（給付形式）； · 其它利益給付，如持續(xù)獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)； · 費(fèi)用結(jié)構(gòu)； · 繳費(fèi)方式。 2) 結(jié)算利率的確定過程和方法 · 確定結(jié)算利率的頻率； · 確定結(jié)算利率的流程，需說明參予決定結(jié)算利率的部門，如投資部、精算部等； · 公司實(shí)際投資收益與所宣布的結(jié)算利率比較的描述； · 公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和結(jié)算利率的比較。 2. 萬能業(yè)務(wù)利潤分析表 表4-1-1旨在反映公司所有萬能業(yè)務(wù)利潤（稅前）情況，不包括保單持有人賬戶部分。 · “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “投資收益” （行1.1）+ “風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（行1.2）+“初始費(fèi)用收入” （行1.3）+“保單管理費(fèi)” （行1.4）+“退保費(fèi)用” （行1.5）+“手續(xù)費(fèi)” （行1.6）+“其它費(fèi)用收入” （行1.7）； · “業(yè)務(wù)支出”（行2）= “支付保戶結(jié)算利息” （行2.1）+ “理賠給付”（行2.2）- “攤回分保賠款” （行2.3）+“分出保費(fèi)” （行2.4）- “攤回分保費(fèi)用” （行2.5）+“傭金和手續(xù)費(fèi)支出” （行2.6）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)” （行2.7）+“營業(yè)稅金及附加” （行2.8）+“其它支出” （行2.9）； · “非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）= “提存非賬戶準(zhǔn)備金” （行3.1）- “轉(zhuǎn)回非賬戶準(zhǔn)備金” （行3.2）；“非賬戶準(zhǔn)備金”為按照普遍認(rèn)可的精算原則，對萬能保險(xiǎn)的保證利益提取的非賬戶價(jià)值部分的準(zhǔn)備金，如持續(xù)獎(jiǎng)金準(zhǔn)備金、保證結(jié)算利率準(zhǔn)備金、未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等； · “損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行4）= “提存損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金” （行4.1）- “轉(zhuǎn)回?fù)p益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金” （行4.2）；此處“損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金”不包括AFS資產(chǎn)浮盈（虧）轉(zhuǎn)平滑責(zé)任準(zhǔn)備金； · “業(yè)務(wù)利潤”（行5）= “業(yè)務(wù)收入” （行1）- “業(yè)務(wù)支出” （行2）- “非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）- “損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行 4）。 3. 萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表 表4-1-2旨在反映公司萬能賬戶（包括各子賬戶）的資產(chǎn)組合狀況，通過反映公司萬能賬戶各投資品種占比狀況，起到披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的作用。各公司的不同子賬戶應(yīng)分列填報(bào)該表，并加總各子賬戶得到萬能總賬戶資產(chǎn)組合狀況。對于采用不同實(shí)際結(jié)算利率的產(chǎn)品，應(yīng)視為屬于不同的子賬戶，需分開列報(bào)。 資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。 4. 萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表 表4-1-3旨在反映公司萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單負(fù)債狀況，應(yīng)涵蓋所有萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。負(fù)債明細(xì)內(nèi)容包括： · 賬戶準(zhǔn)備金（保單持有人賬戶價(jià)值）； · 非賬戶準(zhǔn)備金，如持續(xù)獎(jiǎng)金準(zhǔn)備金、保證結(jié)算利率準(zhǔn)備金、未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等； · 平滑責(zé)任準(zhǔn)備金，包括損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金和AFS資產(chǎn)浮盈（虧）轉(zhuǎn)平滑責(zé)任準(zhǔn)備金，兩者分列填報(bào)。 · 其它 5. 萬能業(yè)務(wù)本年度實(shí)際投資收益及結(jié)算利率匯總表 表4-1-4旨在反映公司萬能業(yè)務(wù)各子賬戶本年度內(nèi)實(shí)際投資收益率及結(jié)算利率，填報(bào)要求按賬戶披露相關(guān)信息。具體的填報(bào)頻率與實(shí)際宣布結(jié)算利率的頻率相同，即如果公司按月宣布結(jié)算利率，則需要填報(bào)每月的實(shí)際投資收益率和結(jié)算利率情況。 6. 投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告 對于經(jīng)營投資連結(jié)業(yè)務(wù)的公司，需上報(bào)投資連結(jié)業(yè)務(wù)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1) 投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)描述 · 身故給付的設(shè)計(jì)（給付形式）； · 其它利益給付，如持續(xù)獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)； · 費(fèi)用結(jié)構(gòu)； · 繳費(fèi)方式； 2) 投資單位買入價(jià)和賣出價(jià)的確定方法 3) 投資賬戶資產(chǎn)組合、投資價(jià)值評估基礎(chǔ)、投資策略。 7. 投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤分析表 表4-2-1旨在反映公司投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤（稅前）情況，不包括保單持有人投資賬戶部分。 · “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “買入賣出差價(jià)收入” （行1.1）+ “風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（行1.2）+“初始費(fèi)用收入” （行1.3）+“保單管理費(fèi)” （行1.4）+“資產(chǎn)管理費(fèi)收入” （行1.5）+“退保費(fèi)用” （行1.6）+“手續(xù)費(fèi)” （行1.7）+“其它費(fèi)用收入” （行1.8）； · “業(yè)務(wù)支出”（行2）= “理賠給付”（行2.1）- “攤回分保賠款” （行2.2）+“分出保費(fèi)” （行2.3）- “攤回分保費(fèi)用” （行2.4）+“傭金和手續(xù)費(fèi)支出” （行2.5）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)” （行2.6）+“營業(yè)稅金及附加” （行2.7）+“其它支出” （行2.8）； · “非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）= “提存非單位準(zhǔn)備金” （行3.1）- “轉(zhuǎn)回非單位準(zhǔn)備金” （行3.2）；“非單位準(zhǔn)備金”為確保將來對個(gè)人賬戶之外的理賠、營業(yè)費(fèi)用等支出有足夠的支付能力，遵循普遍認(rèn)可的精算原則提取的非單位準(zhǔn)備金，如未賺風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等； · “業(yè)務(wù)利潤”（行4）= “業(yè)務(wù)收入” （行1）- “業(yè)務(wù)支出” （行2）- “非單位準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差” （行3）。 8. 投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表 表4-2-2旨在反映公司投資連結(jié)保險(xiǎn)各賬戶的資產(chǎn)組合狀況。 資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付贖回費(fèi)、應(yīng)付賬戶管理費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。 9. 投資連結(jié)業(yè)務(wù)本年度月末賬戶單位價(jià)格匯總表 表4-2-3旨在反映公司投資連結(jié)業(yè)務(wù)各子賬戶各月末賬戶單位價(jià)格，披露各子賬戶本年度內(nèi)實(shí)際投資收益率。 10. 企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告 企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告包括：“企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表”（表4-3-1）和“企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表”（表4-3-2）。 表4-3-1旨在反映公司企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入和支出情況。 · “營業(yè)收入”（行1）=“受托管理費(fèi)收入”（行1.1）+“賬戶管理費(fèi)收入”（行1.2）+“投資管理費(fèi)收入”（行1.3）+“其它收入”（行1.4）； · “營業(yè)支出”（行2）=“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（行2.1）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出”（行2.2）+“其它支出”（行2.3）； · “營業(yè)凈收入”（行3）=“營業(yè)收入”（行1）-“營業(yè)支出”（行2）。 表4-3-2旨在反映企業(yè)年金業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合狀況，對于受托管理業(yè)務(wù)和投資管理業(yè)務(wù)要求分別列報(bào)。 資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付贖回費(fèi)、應(yīng)付管理人報(bào)酬、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付收益、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。 第五部分：償付能力報(bào)告 償付能力報(bào)告作為精算報(bào)告的一部分，其填報(bào)要求參照《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令[2003]1號）及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)償付能力報(bào)告編報(bào)的其它適用規(guī)定。精算報(bào)告中涉及的償付能力相關(guān)報(bào)表的樣式，遵照當(dāng)時(shí)適用之償付能力報(bào)告的報(bào)表樣式。需特別說明的是： “表5-1：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表”要求填報(bào)本年度和過去三年的公司償付能力額度狀況； “表5-3：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可資產(chǎn)表”中列（4）和列（6）“會(huì)計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的資產(chǎn)數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的資產(chǎn)數(shù)額一致； “表5-4：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可負(fù)債表”中列（2）和列（4）“會(huì)計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的負(fù)債認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的負(fù)債數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的負(fù)債數(shù)額一致。 第六部分：總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告 準(zhǔn)備金充足性分析概述 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度末，對未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試。如果準(zhǔn)備金充足測試結(jié)果顯示在公司整體層面存在準(zhǔn)備金不足的問題，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立額外的準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金充足性分析不包括將來所產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)。 如果總精算師根據(jù)準(zhǔn)備金充足性分析的結(jié)果認(rèn)為公司現(xiàn)計(jì)提的準(zhǔn)備金是充足的，那么在總精算師備忘錄中應(yīng)當(dāng)包含如下聲明： “本人對XXX公司XXXX年度末的責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行了充足性分析，其中分析的準(zhǔn)備金項(xiàng)目包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。分析范圍內(nèi)的準(zhǔn)備金是充足的?！? 總精算師備忘錄關(guān)于準(zhǔn)備金充足性分析應(yīng)當(dāng)包括對下面內(nèi)容的披露和討論：1． 分析基礎(chǔ)概述 1) 分析方法 準(zhǔn)備金充足性測試對于測試的準(zhǔn)備金項(xiàng)目不同，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?。具體如下： · 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)）和長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 對于長期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）是準(zhǔn)備金充足性測試的最低要求。保險(xiǎn)公司也可以采用現(xiàn)金流方法進(jìn)行測試。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）的具體方法，參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》 · 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金包括：已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金充足性分析要求對上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金的具體提取方法和提取基礎(chǔ)分別進(jìn)行說明，并證明符合審慎的原則。 · 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期及以內(nèi)） 對于一年期可續(xù)保的業(yè)務(wù)，建議參照長期業(yè)務(wù)的方法，采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試?？偩銕熞部梢愿鶕?jù)具體業(yè)務(wù)的續(xù)保特性，如是否提供保證續(xù)保、續(xù)保費(fèi)率是否保證的情況采用其它合理的方法進(jìn)行充足性分析。 對于一年期以內(nèi)的極短期業(yè)務(wù)和不可續(xù)保業(yè)務(wù)，可以采用損失率法（Loss Ratio Method）或風(fēng)險(xiǎn)理論技術(shù)（Risk Theory Techniques）進(jìn)行充足性分析。 2) 判斷準(zhǔn)備金充足性的標(biāo)準(zhǔn) 總精算師必須闡明其用來判斷準(zhǔn)備金是否充足的標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)備金的充足性測試建立在公司整體基礎(chǔ)之上。 3) 分析所涵蓋的準(zhǔn)備金 · 包括或不包括某一部分業(yè)務(wù)的理由以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的分析，以及對結(jié)果的影響； 4) 分析的時(shí)間范圍 對于采用GPV或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性分析的業(yè)務(wù)，其分析的時(shí)間必須延續(xù)到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，在此時(shí)刻所考察的封閉業(yè)務(wù)，其責(zé)任已經(jīng)終止或其準(zhǔn)備金對分析來說不是實(shí)質(zhì)性的，如100年。如果根據(jù)總精算師的判斷，更長的分析時(shí)間對分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性的影響，可以考慮較短的時(shí)間范圍，但是建議分析的時(shí)間范圍不少于30年。 5) 經(jīng)驗(yàn)假設(shè)的基礎(chǔ) 需闡明分析所用到的經(jīng)驗(yàn)假設(shè)的基礎(chǔ)，自己公司的經(jīng)驗(yàn)或是行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)都是可以接受的。具體的假設(shè)基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)在負(fù)債和資產(chǎn)的分析時(shí)給出具體說明。 6) 企業(yè)所得稅、再保險(xiǎn)安排以及其它相關(guān)因素的影響，包括： · 分析中是如何考慮企業(yè)所得稅的影響； · 分析中是否考慮再保險(xiǎn)安排的影響以及考慮或不考慮的理由。 7) 其它需要考慮的問題 · 分析的初始時(shí)間應(yīng)為每年年末，即12月31日。如果分析的初始時(shí)間非此時(shí)間，需做出聲明并對此產(chǎn)生的對結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明； · 所采用的合并分析方法對結(jié)果的影響 2． 負(fù)債的分析 1) 關(guān)于公司和產(chǎn)品的描述（負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)描述） 需包括關(guān)于產(chǎn)品責(zé)任的描述、市場的描述、核保規(guī)則的描述，以及其它總精算師認(rèn)為重要的特別風(fēng)險(xiǎn)特性的描述，如利率保證、續(xù)保保證、轉(zhuǎn)換險(xiǎn)種保證等。如有相應(yīng)準(zhǔn)備金支持上述保證的，給出準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；如果沒有提存相應(yīng)準(zhǔn)備金的，給出理由。對于需要提存保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的產(chǎn)品，即毛保費(fèi)低于評估凈保費(fèi)的情形需要給出說明。 2) 準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)來源的說明 3) 準(zhǔn)備金方法和計(jì)算基礎(chǔ)的描述 4) 如果采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）或現(xiàn)金流方法進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試，需說明與保單現(xiàn)金流有關(guān)的變量的假設(shè)及假設(shè)的基礎(chǔ)。具體參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》 3． 分析的結(jié)果 分析的結(jié)果包括充足性測試摘要及敏感性測試結(jié)果。報(bào)告應(yīng)該采用合適、簡明的表述方式反映分析的重要結(jié)果和信息，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和報(bào)告閱讀者閱讀。同時(shí)對于采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性測試的業(yè)務(wù)，詳細(xì)的年度現(xiàn)金流情況應(yīng)當(dāng)作為準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告的附件，完整上報(bào)。 第七部分：內(nèi)含價(jià)值報(bào)告 內(nèi)含價(jià)值報(bào)告是精算報(bào)告的一部分。內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的具體要求和方法，遵照《人身保險(xiǎn)內(nèi)含價(jià)值報(bào)告編制指引》（保監(jiān)發(fā)[2005]83號）以及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的其它相關(guān)規(guī)定。 對于內(nèi)含價(jià)值變動(dòng)分析，建議采用附件“內(nèi)含價(jià)值變動(dòng)分析表（表7-1）”所示的報(bào)表格式。表中的部分公式作為分析時(shí)可采用的方法，供參考。保險(xiǎn)公司也可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，選取其它合理的方法，完成分析。 附錄一：“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南 業(yè)務(wù)范圍 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估考察對象為責(zé)任準(zhǔn)備金評估日處于有效狀態(tài)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，適用的責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債范圍包括壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)），不包括投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賬戶價(jià)值準(zhǔn)備金。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估不包括將來可能產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)。 對于業(yè)務(wù)中所占比例不大的非主要險(xiǎn)種，可以不進(jìn)行毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體計(jì)算，而采用比例近似的方法代替。比例近似方法分析應(yīng)基于總精算師的合理判斷，即所采用的近似方法不會(huì)對最終的結(jié)果造成實(shí)質(zhì)性的偏差，并且此部分業(yè)務(wù)實(shí)際提取責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額占比不得超過5%。 關(guān)于比例近似方法，詳見本實(shí)務(wù)指南關(guān)于“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算”。 時(shí)間范圍 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估關(guān)于保單現(xiàn)金流的規(guī)劃必需延續(xù)到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，在此時(shí)刻所考察的封閉業(yè)務(wù)，其保險(xiǎn)責(zé)任已經(jīng)終止或?qū)Ψ治鰜碚f不是實(shí)質(zhì)性的，如100年。如果根據(jù)總精算師的判斷，在對分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性影響的前提下，可以考慮較短的時(shí)間范圍，但必須就此給說特別說明。 保單現(xiàn)金流及其相關(guān)假設(shè) 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估基于最優(yōu)估計(jì)的精算假設(shè)，采用適當(dāng)?shù)木隳Ｐ蛯Ρ蔚奈磥憩F(xiàn)金流作出預(yù)期。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估不考慮企業(yè)所得稅。如果再保險(xiǎn)安排對分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性的影響，分析也可不考慮相關(guān)的再保安排，準(zhǔn)備金充足性分析可以以直接業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。 現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)包括（但不局限于）下列項(xiàng)目： （一）傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)及意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 1） 保費(fèi)收入 2） 保險(xiǎn)利益支出。保單合同約定的保險(xiǎn)利益給付，包括死亡給付、殘疾給付、疾病給付、滿期金給付、生存年金給付等。 3） 退保金支出。退保金為保單退?；蚴闆r下，公司相應(yīng)的退保金支出。 4） 傭金及手續(xù)費(fèi)支出。傭金和手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)涵蓋直接傭金、間接傭金和其它相關(guān)手續(xù)費(fèi)支出。 5） 營業(yè)費(fèi)用。 6） 保單紅利。對于分紅業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)包含支付給保單持有人的紅利。 7） 其它非保證利益支出。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估應(yīng)當(dāng)包含對于其它非保證利益的合理預(yù)期。 （二）萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 1） 保費(fèi)收入。 2） 保險(xiǎn)利益支出。保單合同約定的保險(xiǎn)利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，包含保單賬戶價(jià)值部分。 3） 退保金及部分領(lǐng)取賬戶價(jià)值支出。該項(xiàng)為保單退保或部分領(lǐng)取賬戶價(jià)值的情況下，公司相應(yīng)的現(xiàn)金支出。 4） 傭金及手續(xù)費(fèi)支出。 5） 營業(yè)費(fèi)用。 需特別注意的是，在未來現(xiàn)金流預(yù)測時(shí)所適用的賬戶價(jià)值（保險(xiǎn)利益或退保）應(yīng)當(dāng)是考慮了預(yù)期結(jié)算利率和持續(xù)獎(jiǎng)金給付后的結(jié)果。 （三）投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 1） 費(fèi)用收入。費(fèi)用收入包括初始費(fèi)用、買入賣出差價(jià)、死亡風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、保單管理費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、退保費(fèi)用等。 2） 保險(xiǎn)利益支出。保單合同約定的保險(xiǎn)利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，不包含保單賬戶價(jià)值部分。 3） 持續(xù)獎(jiǎng)金等支出。持續(xù)獎(jiǎng)金是保險(xiǎn)公司對持續(xù)有效的保單或持續(xù)交費(fèi)的保單，滿足合同約定條件時(shí)給予的獎(jiǎng)金。 4） 傭金及手續(xù)費(fèi)支出。 5） 營業(yè)費(fèi)用。 精算假設(shè)的選擇 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估運(yùn)用的假設(shè)原則上應(yīng)以本公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)。對于缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的假設(shè)，可以參考行業(yè)一般經(jīng)驗(yàn)結(jié)果或同等規(guī)模其它保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。 1） 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)率根據(jù)保監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定確定。貼現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)反映當(dāng)前與準(zhǔn)備金相對應(yīng)的資產(chǎn)及預(yù)期未來的投資收益率情況。貼現(xiàn)率的選取對分析結(jié)果的影響情況，可以通過敏感性測試來衡量。對于不同業(yè)務(wù)線可以選用不同的貼現(xiàn)率，以反映不同的資產(chǎn)組合和投資策略。 2） 死亡率/疾病發(fā)生率/退保率 以自身公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)或是行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，可以加入對未來的合理預(yù)期。如果產(chǎn)品定價(jià)假設(shè)是基于最優(yōu)估計(jì)的，可以參考定價(jià)假設(shè)。對于萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)考慮部分領(lǐng)取賬戶價(jià)值率。對于具有靈活付費(fèi)形式的產(chǎn)品，保費(fèi)收入需考慮保費(fèi)脫退率。 3） 傭金及手續(xù)費(fèi)假設(shè) 應(yīng)包括直接傭金、間接傭金和其它相關(guān)手續(xù)費(fèi)的假設(shè)。 4） 營業(yè)費(fèi)用假設(shè) 營業(yè)費(fèi)用一般可劃分為保單獲得費(fèi)用、保單直接維持費(fèi)用和公司一般間接管理費(fèi)用；營業(yè)費(fèi)用的假設(shè)可以采用多種形式，如保費(fèi)收入的%、保額的%、每張保單的成本或保單賬戶價(jià)值的%等；毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估基本情景的營業(yè)費(fèi)用假設(shè)不包括公司一般間接管理費(fèi)用。包括公司一般間接管理費(fèi)用的營業(yè)費(fèi)用假設(shè)可作為敏感性測試的一個(gè)情景。 5） 保單紅利 對于分紅業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)包含支付給保單持有人的紅利；預(yù)期的未來紅利應(yīng)與公司的分紅政策、保單持有人的合理預(yù)期保持一致；原則上預(yù)期的未來紅利應(yīng)于預(yù)期的分析情景一致，如投資收益率等。不同未來紅利水平對分析結(jié)果的影響可在敏感性測試中披露。 6） 結(jié)算利率及賬戶增長率 對于萬能保險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，預(yù)期的未來結(jié)算利率或賬戶增長率應(yīng)與公司的結(jié)算政策或投資政策、保單持有人的合理預(yù)期保持一致；原則上預(yù)期的未來結(jié)算利率或賬戶增長率應(yīng)與預(yù)期的分析情景一致，如投資收益率等。不同未來結(jié)算利率及賬戶增長率水平對分析結(jié)果的影響可在敏感性測試中披露。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算 1） 分組方法 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算可以采用合理的分組方法，對于每個(gè)分組規(guī)劃相應(yīng)的未來保單現(xiàn)金流。 2） 非投資連結(jié)保險(xiǎn)的凈現(xiàn)金流CFt CFt = SPt – SBt – SWt – SCt – SEt – SDt – SOt 其中： t：自評估日起時(shí)刻t Pt：時(shí)刻t的保費(fèi)收入 Bt：時(shí)刻t的保險(xiǎn)利益支出 Wt：時(shí)刻t的退保金（部分領(lǐng)取賬戶價(jià)值）支出 Ct：時(shí)刻t的傭金及手續(xù)費(fèi)支出 Et：時(shí)刻t的營業(yè)費(fèi)用支出 Dt：時(shí)刻t的紅利支出 Ot：時(shí)刻t的其它收入或支出 3） 投資連結(jié)保險(xiǎn)的凈現(xiàn)金流CFt CFt = SPt – SBt – SLt – SCt – SEt – SOt 其中： t：自評估日起時(shí)刻t Pt：時(shí)刻t的費(fèi)用收入 Bt：時(shí)刻t的保險(xiǎn)利益支出 Lt：時(shí)刻t的持續(xù)獎(jiǎng)金等支出 Ct：時(shí)刻t的傭金及手續(xù)費(fèi)支出 Et：時(shí)刻t的營業(yè)費(fèi)用支出 Ot：時(shí)刻t的其它收入或支出 4） 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金 GPV GPV= – S [CFt ′ Ft] 其中： Ft：時(shí)刻t的利息貼現(xiàn)因子 5） 比例近似方法 考察范圍的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金總和由下面的公式確定： GPV’= GPV ? Ratio 其中：GPV為采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估方法計(jì)算的業(yè)務(wù)的毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金，Ratio為這部分業(yè)務(wù)在評估日所占實(shí)際提取保單責(zé)任準(zhǔn)備金總數(shù)的比例。 6） 準(zhǔn)備金充足性判斷 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金GPV’是保險(xiǎn)公司最低的保單責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債要求，如果保險(xiǎn)公司實(shí)際提取保單責(zé)任準(zhǔn)備金低于毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)計(jì)提額外準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的充足性應(yīng)當(dāng)以公司整體作為考察對象。 敏感性測試 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估同時(shí)包括敏感性測試。測試除需要考察用以貼現(xiàn)的投資收益率的變化對分析結(jié)果的影響外，還包括以下主要變量對分析結(jié)果的影響： · 死亡率和發(fā)病率 · 退保率 · 營業(yè)費(fèi)用 · 分紅水平 · 萬能保險(xiǎn)的結(jié)算利率 · 投資連結(jié)保險(xiǎn)的賬戶增長率 敏感性測試的示例 · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——貼現(xiàn)率的示例 情景1：一個(gè)基準(zhǔn)的收益率，在分析時(shí)間段內(nèi)保持不變； 情景2：在基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)上，前5年內(nèi)每年均勻下降0.5%，第6年到第10年均勻上升0.5%，10年之后保持不變； 情景3：在基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)上，前5年內(nèi)每年均勻下降0.5%，5年之后保持不變； 情景4：前5年內(nèi)每年均勻上升0.5%，5年之后保持不變； · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——死亡率/疾病發(fā)生率的示例 情景1：死亡率（或發(fā)病率）為基準(zhǔn)死亡率（或基準(zhǔn)發(fā)病率）的90％； 情景2：死亡率（或發(fā)病率）為基準(zhǔn)死亡率（或基準(zhǔn)發(fā)病率）的110％； · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——退保率的示例 情景1：退保率為基準(zhǔn)退保率的75％； 情景2：退保率為基準(zhǔn)退保率的125％ · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——費(fèi)用率的示例 情景1：費(fèi)用率為基準(zhǔn)費(fèi)用率的90％； 情景2：費(fèi)用率為基準(zhǔn)費(fèi)用率的110％； 情景3：費(fèi)用率包含公司一般間接管理費(fèi)用； 分析報(bào)告 報(bào)告應(yīng)該采用合適、簡明的表述方式反映分析的重要結(jié)果和信息，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和報(bào)告閱讀者閱讀。同時(shí)詳細(xì)的現(xiàn)金流情況（包括各敏感性測試的結(jié)果）應(yīng)當(dāng)作為毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估報(bào)告的附件，完整上報(bào)。 · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試報(bào)告樣本 利率情景 實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金溢額 （1） （2） （3）=(1)-(2) 利率情景1 利率情景2 利率情景3 利率情景4 · 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金現(xiàn)金流報(bào)告樣本 收入項(xiàng) 支出項(xiàng) 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金 年份 保費(fèi)收入 退保金支出 紅利支出 保險(xiǎn)利益支出 營業(yè)費(fèi)用 傭金支出 合計(jì) 0 1 2 3 … 100