各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局： 　　市政府同意市發(fā)展改革委、市國資委制訂的《張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵試行辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。 　　上海市人民政府 　　二○一一年六月二十二日 　　上海市張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵試行辦法 　　第一章 總則 　　第一條 為建立有利于張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)(以下簡稱“示范區(qū)”)企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵分配機(jī)制，調(diào)動技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，依據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于示范區(qū)內(nèi)的下列企業(yè)： 　　(一)本市國有及國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè); 　　(二)本市高等院校和科研院所以科技成果作價入股的企業(yè); 　　(三)具有公司法人資格的國家工程研究中心、國家和本市工程技術(shù)研究中心、國家級技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)、科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu); 　　(四)其他創(chuàng)新型企業(yè)。 　　第三條 本辦法所稱科技成果轉(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。 　　本辦法所稱股權(quán)和分紅激勵，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取股權(quán)獎勵、股權(quán)出售、股票期權(quán)等方式，或采取其他與企業(yè)股權(quán)價值相關(guān)聯(lián)的分紅激勵、績效獎勵、增值權(quán)獎勵等方式，對激勵對象實施激勵的行為。 　　(一)股權(quán)獎勵，是指企業(yè)無償授予激勵對象一定份額的股權(quán)或者一定數(shù)量的股份。 　　(二)股權(quán)出售，是指企業(yè)參照股權(quán)評估價值的價格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)(包括股份，下同)有償出售給激勵對象。 　　(三)股票期權(quán)，是指企業(yè)授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的行權(quán)價格購買本企業(yè)一定數(shù)量股份的權(quán)利。 　　(四)分紅激勵，是指企業(yè)以科技成果實施產(chǎn)業(yè)化、對外轉(zhuǎn)讓、合作轉(zhuǎn)化、作價入股形成的凈收益為標(biāo)的，采取項目收益分成方式對激勵對象實施激勵。 　　(五)績效獎勵，是指企業(yè)完成績效考核目標(biāo)后，將稅后利潤超額部分按規(guī)定比例計提激勵總額，自批準(zhǔn)之日起分年度勻速獎勵給激勵對象。 　　(六)增值權(quán)獎勵，是指企業(yè)給予激勵對象一種權(quán)利，即在規(guī)定的有效期內(nèi)，根據(jù)其持有增值權(quán)份額和所對應(yīng)的賬面價值的增加額度，作為由企業(yè)支付的行權(quán)收入。 　　第四條 激勵對象應(yīng)當(dāng)是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員，包括下列人員： 　　(一)對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，包括企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項目的負(fù)責(zé)人，對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員; 　　(二)對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))生產(chǎn)經(jīng)營合計占主營業(yè)務(wù)收入(或者主營業(yè)務(wù)利潤)50%以上(含50%)的中、高級經(jīng)營管理人員。 　　企業(yè)不得面向全體員工實施股權(quán)或者分紅激勵。 　　企業(yè)監(jiān)事、獨立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與本企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵。 　　第五條 實施股權(quán)和分紅激勵的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合以下要求： 　　(一)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，專業(yè)特色明顯，市場定位清晰; 　　(二)產(chǎn)權(quán)明晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運轉(zhuǎn); 　　(三)具有企業(yè)發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力; 　　(四)近3年研發(fā)費用不低于企業(yè)銷售收入的2%，且研發(fā)人員數(shù)量不低于職工總數(shù)的10%; 　　(五)建立規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度和員工績效考核評價制度; 　　(六)企業(yè)財務(wù)會計報告經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計，且近3年沒有因財務(wù)、稅收違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。 　　第六條 企業(yè)實施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，不得損害國家和企業(yè)股東的利益，并接受本級政府國資、科技、財政部門的監(jiān)督。 　　激勵對象應(yīng)當(dāng)誠實守信，勤勉盡責(zé)，維護(hù)企業(yè)和全體股東的利益。 　　激勵對象違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，損害企業(yè)合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)損失予以一定的賠償，并受到相應(yīng)法律責(zé)任追究。 　　企業(yè)實施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。 　　第二章 股權(quán)獎勵和股權(quán)出售 　　第七條 企業(yè)以股權(quán)獎勵和股權(quán)出售方式實施激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況良好、經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)健等要求。 　　第八條 股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵對象，除滿足本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上。 　　股權(quán)獎勵的激勵對象，僅限于技術(shù)人員。 　　企業(yè)引進(jìn)的國家和本市“海外高層次人才引進(jìn)千人計劃”、上?！邦I(lǐng)軍人才千人計劃”中的人才，國家有突出貢獻(xiàn)的中青年專家，百千萬人才工程國家級人選，享受國務(wù)院政府特殊津貼的專家，國家杰出青年基金獲得者，教育部“長江學(xué)者”，中科院“百人計劃”、上?！捌纸瞬庞媱潯敝械娜瞬?，以及高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員，其參與企業(yè)股權(quán)激勵不受本條第一款規(guī)定的“應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上”的限制。 　　第九條 企業(yè)以股權(quán)出售方式實施激勵的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)激勵對象對企業(yè)貢獻(xiàn)的大小，按照一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員。價格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。 　　企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，不得超過近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%。其中，激勵總額用于股權(quán)獎勵的部分不得超過50%。 　　近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn)、土地轉(zhuǎn)讓增值形成的利潤和已經(jīng)向股東分配的利潤。 　　企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果折合股權(quán)，并確定向每個激勵對象獎勵或者出售的股權(quán)。其中涉及國有資產(chǎn)的，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)評估管理規(guī)定，到有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)辦理評估結(jié)果的核準(zhǔn)或者備案。 　　企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額一般在3至5年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用，并應(yīng)當(dāng)在激勵方案中，與激勵對象約定分期實施的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。 　　第三章 股票期權(quán) 　　第十條 企業(yè)以股票期權(quán)方式實施激勵的，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中，明確規(guī)定激勵對象的行權(quán)價格。 　　確定行權(quán)價格時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來至少5年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)份額等因素。其中涉及國有資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)不低于按照國有資產(chǎn)評估管理規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評估價格。 　　第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵對象約定股票期權(quán)授予以及行權(quán)的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。 　　業(yè)績考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金營運指數(shù)等財務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年平均業(yè)績水平及同行業(yè)平均業(yè)績水平。 　　第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案中，明確股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)的有效期。 　　股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于1年。 　　股票期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過5年。 　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵對象在股票期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)，分期行權(quán)。 　　股票期權(quán)行權(quán)的有效期過后，激勵對象已獲授但尚未行權(quán)的股票期權(quán)自動失效。 　　第四章 股權(quán)管理 　　第十三條 企業(yè)可以通過以下方式，解決標(biāo)的股權(quán)來源： 　　(一)向激勵對象增發(fā)股份; 　　(二)向現(xiàn)有股東回購股份; 　　(三)現(xiàn)有股東向激勵對象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)。 　　第十四條 企業(yè)不得為激勵對象購買股權(quán)提供貸款以及其他形式的財務(wù)資助，包括為激勵對象向其他單位或者個人貸款提供擔(dān)保。 　　企業(yè)實施股權(quán)激勵的標(biāo)的股權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)由激勵對象直接持股。 　　激勵對象通過其他方式間接持股的，直接持股單位不得與企業(yè)存在同業(yè)競爭關(guān)系或者發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。 　　第十五條 除不可抗力因素外，激勵對象自取得股權(quán)之日起5年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓、捐贈其股權(quán)。 　　激勵對象獲得股權(quán)激勵后5年內(nèi)本人提出離職，或者因個人原因被解聘、解除勞動合同，取得的股權(quán)全部退回企業(yè)，其個人出資部分由企業(yè)按照審計后凈資產(chǎn)計算退還本人;以股票期權(quán)方式實施股權(quán)激勵的，未行權(quán)部分自動失效。 　　企業(yè)以股權(quán)出售或者股票期權(quán)方式授予的股權(quán)，激勵對象在按期足額繳納相應(yīng)出資額(股款)前，不得參與企業(yè)利潤分配。 　　第十六條 大型企業(yè)用于股權(quán)激勵的股權(quán)總額，不得超過企業(yè)實收資本(股本)的10%。 　　大型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國家統(tǒng)計局印發(fā)的《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法(暫行)》(國統(tǒng)字[2003]17號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第五章 分紅激勵 　　第十七條 企業(yè)可以根據(jù)以下不同情形，選擇不同方式實施分紅激勵： 　　(一)由本企業(yè)自行投資實施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項目開始盈利的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資項目凈收益中，提取不高于30%用于激勵。 　　投資項目凈收益為該項目營業(yè)收入扣除相應(yīng)的營業(yè)成本和項目應(yīng)合理分?jǐn)偟墓芾碣M用、銷售費用、財務(wù)費用及稅費后的金額。 　　(二)向本企業(yè)以外的單位或者個人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán)、使用權(quán)(含許可使用)的，從轉(zhuǎn)讓凈收益中，提取不高于50%用于一次性激勵。 　　轉(zhuǎn)讓凈收益為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費和企業(yè)為該項科技成果投入的全部研發(fā)費用以及維護(hù)、維權(quán)費用后的金額。企業(yè)將同一項科技成果使用權(quán)向多個單位或者個人轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)合并計算。 　　(三)以科技成果作為合作條件與其他單位或者個人共同實施轉(zhuǎn)化的，自合作項目開始盈利的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年合作凈收益中，提取不高于30%用于激勵。 　　合作凈收益為企業(yè)取得的合作收入扣除相關(guān)稅費和無形資產(chǎn)攤銷費用后的金額。 　　(四)以科技成果作價入股其他企業(yè)的，自入股企業(yè)開始分配利潤的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資收益中，提取不高于30%用于激勵。 　　投資收益為企業(yè)以科技成果作價入股后，從被投資企業(yè)分配的利潤扣除相關(guān)稅費后的金額。 　　企業(yè)實施分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照科技成果投資、對外轉(zhuǎn)讓、合作、作價入股的具體項目實施財務(wù)管理，進(jìn)行專戶核算。 　　第十八條 大中型企業(yè)實施重大科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以探索實施崗位分紅激勵制度，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，分別確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。 　　企業(yè)實施崗位分紅激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的比例不低于10%，實施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字，且激勵對象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作1年以上。 　　企業(yè)年度崗位分紅激勵總額不得高于當(dāng)年稅后利潤的15%，激勵對象個人崗位分紅所得不得高于其薪酬總水平(含崗位分紅)的40%。 　　第十九條 企業(yè)對分紅激勵設(shè)定實施條件的，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中與激勵對象約定相應(yīng)條件以及業(yè)績考核辦法，并約定分紅收益的扣減或者暫緩、停止分紅激勵的情形及具體辦法。 　　實施崗位分紅激勵制度的大中型企業(yè)，對離開激勵崗位的激勵對象，即予停止分紅激勵。 　　第六章 績效獎勵 　　第二十條 企業(yè)以績效獎勵方式實施激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)激勵方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值(不包括財政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%，且實施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。 　　第二十一條 績效獎勵的年度兌現(xiàn)總額將不超過企業(yè)對應(yīng)年度凈利潤的20%?？冃И剟顑冬F(xiàn)期間，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)完成經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)為前提，并不得出現(xiàn)虧損。 　　激勵對象享有的尚未兌現(xiàn)的績效獎勵不得轉(zhuǎn)讓，不得用于償還債務(wù)或者提供擔(dān)保。 　　第七章 增值權(quán)獎勵 　　第二十二條 企業(yè)以增值權(quán)獎勵方式實施激勵的，激勵對象持有增值權(quán)的授予價格以企業(yè)財務(wù)年度期初每股凈資產(chǎn)的價值為標(biāo)準(zhǔn)。 　　在激勵方案中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定激勵對象的行權(quán)價格。行權(quán)價格應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來至少3年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素，且不得低于按國有資產(chǎn)評估管理規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評估價格。實際行權(quán)價格以激勵對象選擇行權(quán)時每股凈資產(chǎn)的價值為標(biāo)準(zhǔn)。 　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵對象約定增值權(quán)兌現(xiàn)的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。 　　業(yè)績考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金營運指數(shù)等財務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年平均業(yè)績水平以及同行業(yè)平均業(yè)績水平。 　　第二十四條 企業(yè)每年可以將代表不超過其總股本30%的虛擬股份增值權(quán)授予激勵對象。賬面價值增值權(quán)的年度兌現(xiàn)總額不超過企業(yè)對應(yīng)年度凈利潤的20%。 　　每期授予的增值權(quán)的等待期不低于1年，行權(quán)期不低于3年，激勵對象依據(jù)規(guī)定的行權(quán)條件和安排分批勻速行權(quán)。 　　第八章 激勵方案的擬訂和審批 　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會或者董事會(以下統(tǒng)稱“企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)”)負(fù)責(zé)擬訂激勵方案，必要時可以聘請中介機(jī)構(gòu)共同參與激勵方案的制訂。激勵方案包括但不限于以下內(nèi)容： 　　(一)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、近3年業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本情況; 　　(二)擬訂和實施激勵方案的管理機(jī)構(gòu)及其成員; 　　(三)企業(yè)符合本辦法規(guī)定實施激勵條件的情況說明; 　　(四)激勵對象的確定依據(jù)、具體名單及其職位和主要貢獻(xiàn); 　　(五)激勵方式的選擇及其考慮因素; 　　(六)實施股權(quán)激勵的，說明所需股權(quán)來源、數(shù)量及其占企業(yè)實收資本(股本)總額的比例，與激勵對象約定的業(yè)績考核目標(biāo)條件;擬分次實施的，說明每次擬授予股權(quán)的來源、數(shù)量及其占比; 　　(七)實施股權(quán)激勵的，說明股權(quán)出售價格或者股票期權(quán)行權(quán)價格的確定依據(jù); 　　(八)實施分紅激勵的，說明具體激勵水平及其考慮因素; 　　(九)每個激勵對象預(yù)計可獲得的股權(quán)數(shù)量、激勵金額; 　　(十)企業(yè)與激勵對象各自的權(quán)利、義務(wù); 　　(十一)企業(yè)未來3年技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，包括企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)，以及為實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)在體制機(jī)制、創(chuàng)新人才、創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力、創(chuàng)新管理等方面將采取的措施; 　　(十二)激勵對象通過其他方式間接持股的，說明必要性以及直接持股單位的基本情況，必要時應(yīng)當(dāng)出具直接持股單位與本企業(yè)不存在同業(yè)競爭關(guān)系或者不發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的書面承諾; 　　(十三)發(fā)生企業(yè)控制權(quán)變更、合并、分立，激勵對象職務(wù)變更、離職、被解聘、被解除勞動合同、死亡等特殊情形時的調(diào)整性規(guī)定; 　　(十四)激勵方案的審批、變更、終止程序; 　　(十五)其他重要事項。 　　第二十六條 激勵方案涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價值，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)主要持有單位同意的具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并按照有關(guān)規(guī)定，辦理備案手續(xù)。 　　企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)擬訂激勵方案時，應(yīng)當(dāng)通過職工代表大會或者其他形式，充分聽取職工的意見和建議。 　　第二十七條 企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵方案(附聽取職工意見情況)報代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門(以下統(tǒng)稱“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”)備案。 　　由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將激勵方案預(yù)案(附聽取職工意見情況)報本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案;其所出資企業(yè)的激勵方案預(yù)案(附聽取職工意見情況)可由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會委托其備案。 　　由其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料暫報其主管的部門、機(jī)構(gòu)備案。 　　第二十八條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或受其委托的企業(yè)對于損害國有股東權(quán)益或者不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的激勵方案預(yù)案，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進(jìn)行修改。 　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或受其委托的企業(yè)可以要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對激勵方案預(yù)案出具法律意見書，對以下事項發(fā)表專業(yè)意見： 　　(一)激勵方案是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定; 　　(二)激勵方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益的內(nèi)容; 　　(三)激勵方案是否充分披露影響激勵結(jié)果的重大信息; 　　(四)激勵可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險，以及應(yīng)對風(fēng)險的法律建議; 　　(五)其他重要事項。 　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或受其委托的企業(yè)對備案的激勵方案預(yù)案無異議后，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將報備的激勵方案提請股東(大)會審議。 　　第二十九條 本辦法第二十六條至第二十八條適用于國有及國有控股企業(yè)。 　　第九章 激勵方案管理 　　第三十條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案經(jīng)股東(大)會審議通過后5個工作日內(nèi)，將以下材料報送本級政府國資、科技、財政部門： 　　(一)經(jīng)股東(大)會審議通過的激勵方案; 　　(二)股東(大)會決議; 　　(三)審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見書。 　　企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵方案實施激勵。 　　第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)審計的年度財務(wù)會計報告中披露以下情況： 　　(一)實施激勵涉及的業(yè)績條件、凈收益等財務(wù)信息; 　　(二)激勵對象在報告期內(nèi)各自獲得的激勵情況; 　　(三)報告期內(nèi)的股權(quán)激勵數(shù)量以及金額，引起的股本變動情況，以及截至報告期末的累計額; 　　(四)報告期內(nèi)的分紅激勵金額，以及截至報告期末的累計額; 　　(五)激勵支出的列支渠道和會計核算方法; 　　(六)股東要求披露的其他情況。 　　第三十二條 企業(yè)實施激勵導(dǎo)致注冊資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式變動的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東(大)會決議等，及時辦理工商變更登記手續(xù)。涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)當(dāng)及時辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。 　　第三十三條 國有及國有控股企業(yè)，其國有控股股東應(yīng)當(dāng)及時將激勵方案的實施進(jìn)展情況以及激勵對象年度行使情況等報履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。 　　國有控股股東有監(jiān)事會的，應(yīng)當(dāng)同時報送公司控股企業(yè)監(jiān)事會。 　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國有控股股東對企業(yè)激勵方案的實施進(jìn)展情況實行動態(tài)管理。 　　第三十四條 因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。 　　因出現(xiàn)特殊情形需要終止實施激勵的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向股東(大)會說明情況。第十章附則 　　第三十五條 對職工個人合法擁有、企業(yè)發(fā)展需要的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)可以按照財政部、國家發(fā)展改革委、科技部、原勞動保障部《關(guān)于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》(財企[2006]383號)第三條的規(guī)定，實施技術(shù)折股。 　　第三十六條 高等學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)以職務(wù)科技成果向企業(yè)作價入股，可以按照職務(wù)科技成果評估作價金額不低于20%但不高于30%的比例折算為股權(quán)，獎勵給有關(guān)技術(shù)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從高等學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)作價入股的股權(quán)中劃出相應(yīng)份額予以兌現(xiàn)。由職務(wù)科技成果完成人創(chuàng)辦企業(yè)實施轉(zhuǎn)化的，可以按照職務(wù)科技成果評估作價金額不超過50%的比例折算為股權(quán)，獎勵給科技成果完成人。 　　第三十七條 高等學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。示范區(qū)內(nèi)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)以股權(quán)獎勵方式實施激勵的，激勵對象取得股權(quán)獎勵時，按照國家有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。 　　第三十八條 企業(yè)實施分紅激勵、績效獎勵、增值權(quán)獎勵所需支出不納入人均工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社會保險費、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險費、住房公積金等的計提依據(jù)。 　　第三十九條 企業(yè)以科技成果作價入股其他企業(yè)的，沒有按照本辦法第十七條規(guī)定實施分紅激勵的，作價入股經(jīng)過3個會計年度以后，被投資企業(yè)符合本辦法規(guī)定條件的，可以按照本辦法的規(guī)定，以被投資企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，對重要的技術(shù)人員實施股權(quán)激勵。但是企業(yè)應(yīng)當(dāng)與被投資企業(yè)保持人、財、物方面的獨立性，不得以關(guān)聯(lián)交易等手段，向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)移利益。 　　第四十條 企業(yè)可以在本辦法規(guī)定范圍內(nèi)，選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目進(jìn)行重復(fù)激勵。 　　根據(jù)企業(yè)實際情況，需要采取其他不涉及國有產(chǎn)權(quán)變更激勵方式的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第八章、第九章的規(guī)定，擬訂激勵方案，報相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)審批、備案和管理。 　　第四十一條 本級國資、科技、財政部門對企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵方案及其實施情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。 　　第四十二條 上市公司股權(quán)激勵另有規(guī)定的，從其規(guī)定。示范區(qū)內(nèi)中央企業(yè)和部屬院校可以參照本辦法執(zhí)行，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。尚未進(jìn)行公司制改革的國有及國有控股企業(yè)可以在公司制改革過程中，參照本辦法實施股權(quán)和分紅激勵。張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會可以根據(jù)本辦法和需要，制定配套實施細(xì)則。 　　本辦法由市發(fā)展改革委、市國資委會同有關(guān)部門解釋。 　　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期兩年。 　　上海市發(fā)展和改革委員會 　　上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 　　二○一一年五月三十一日