（1987年9月21日） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列市(區(qū))分行，深圳市、成都市分行，南京市中心支行： 　　根據(jù)煤代油辦、建設(shè)銀行(87)建總計(jì)字第145號(hào)通知的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)煤代油基建貸款利息的幾個(gè)具體問(wèn)題明確如下： 　　一、按照規(guī)定，煤代油貸款項(xiàng)目在計(jì)劃規(guī)定建設(shè)期內(nèi)的貸款利息，待項(xiàng)目投產(chǎn)后連同本金逐年償還。為此，增設(shè)“085待收煤代油基建貸款利息”表外科目，反映借款單位應(yīng)付未付的煤代油基建貸款利息。以計(jì)息積數(shù)帳頁(yè)記載，并按同等利率計(jì)算復(fù)利。 　　二、至年度結(jié)息日(12月20日)，經(jīng)辦行對(duì)計(jì)劃規(guī)定建設(shè)期限內(nèi)應(yīng)計(jì)收的煤代油基建貸款利息，填制利息清單一式兩聯(lián)，一聯(lián)寄借款單位，一聯(lián)代替表外科目收方記帳憑證，登記表外科目明細(xì)帳。 　　收入：待收煤代油基建貸款利息　待收××單位貸款利息戶1986年已經(jīng)計(jì)算而未列帳的煤代油基建貸款利息，自文到之日起，應(yīng)即根據(jù)其專夾保管的“計(jì)息清單”按上述方法補(bǔ)記表外科目和補(bǔ)計(jì)計(jì)息積數(shù)。 　　借款單位歸還利息(實(shí)收)時(shí)，經(jīng)辦行先通過(guò)“代收貸款利息”科目核算。轉(zhuǎn)帳時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 　　付：人民銀行往來(lái)　存款戶 　　或：××科目　××戶 　　收：代收貸款利息　代收煤代油辦公室利息戶同時(shí)填制付方記帳憑證，減記表外科目明細(xì)帳。 　　付出：待收煤代油基建貸款利息　待收××單位貸款利息戶 　　三、對(duì)于實(shí)收的利息，按規(guī)定建設(shè)銀行經(jīng)辦行從實(shí)收利息中計(jì)收30％手續(xù)費(fèi)，其余70％劃總行轉(zhuǎn)交煤代油辦。經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)本次實(shí)收的利息填制“實(shí)收煤代油基建貸款利息情況表”(見(jiàn)附件)一式三聯(lián)、一聯(lián)留存，作收方記帳憑證的附件，另兩聯(lián)隨聯(lián)行劃收款憑證寄總行(總行留一聯(lián)作收方記帳憑證附件，一聯(lián)轉(zhuǎn)煤代油辦)，同時(shí)，分別填制特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　1.實(shí)收利息的30％由經(jīng)辦行收作手續(xù)費(fèi)時(shí)： 　　付：代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶 　　收：營(yíng)業(yè)收入　手續(xù)費(fèi)收入戶 　　2.實(shí)收利息的70％劃總行交煤代油辦時(shí)： 　　付：代收貸款利息　代收煤代油辦公室利息戶 　　收：聯(lián)行往帳　總行往帳戶 　　3.總行收到后轉(zhuǎn)帳時(shí)： 　　付：聯(lián)行來(lái)帳　××行來(lái)帳戶 　　收：煤代油專用資金存款 煤代油存款戶 　　以上各點(diǎn)請(qǐng)即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。 　　附件：實(shí)收煤代油基建貸款利息情況表(略)。