注：本篇法規(guī)已被《中國建設銀行關于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日）廢止 中國人民建設銀行關于試行繳存外匯存款準備金的通知 （建總函字第3號　1990年1月9日） 建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　為了加強外匯資金管理，提高資金使用效益，根據全行國際業(yè)務工作座談會精神，從一九九0年起實行各分行向總行繳存一定比例的外匯存款準備金制度?，F(xiàn)將有關事項通知如下： 　　一、凡經批準開辦國際業(yè)務的分行，吸收的外匯存款都要向總行繳存一定比例的外匯存款準備金。繳存外匯存款范圍包括：活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、企業(yè)活期存款、企業(yè)定期存款、三資企業(yè)存款、駐華機構及外商存款。各行按規(guī)定應繳存的外匯存款準備金，一九九0年暫按外匯存款總額的10％繳存總行。 　　二、各分行向總行繳存外匯存款準備金，實行按月繳存（或調整）辦法。各行向總行繳存準備金時間，應在月度終了后五日內辦理，如最后一天為例假日，可以順延。 　　三、為了便于正確掌握并計算外匯存款準備金，各行存款準備金實行省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，集中按月向總行繳存（包括分行所屬分支機構的外匯存款準備金）。 　　四、外匯存款準備金，一般以美元計價繳存，各分行應根據每月末折成美元的外匯業(yè)務狀況表中外匯存款數，填制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”（見附式），并電告總行。吸收其它幣種存款比重較大的分行（如港幣等），經總行同意可選用該幣種繳存準備金。繳存幣種確定后，未經總行同意，不得擅自改變幣種。經總行同意選用其他幣種繳存準備金的分行，應根據折成美元的外匯業(yè)務狀況表，按內部折算率計算出應繳該幣種存款準備金，并填制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”，電告總行?？傂惺盏礁餍械耐鈪R存款準備金電傳并審查后，據以填制憑證，劃轉或調整各分行的準備金。外匯存款準備金計算單的數額計至角分，繳存（調整）存款額計至元，元以下四舍五入。 　　五、各行因客觀原因欠繳外匯存款準備金時，由總行從各行在總行的存款帳戶扣轉，并通知有關分行，存款帳戶無款時，按透支處理。 　　六、各行在總行的存款準備金，按一個月定期存款計付利息。各行發(fā)生臨時周轉資金需要，經總行同意，可向總行拆借資金，拆借期限最長不得超過一個月。拆借資金按倫敦銀行同業(yè)拆借利率（libor）計收利息。拆借資金逾期未歸還的，對逾期未歸還部分，以每日萬分之二計收罰息。 　　七、試行繳存存款準備金辦法后，為了便于會計核算，相應增加有關會計科目： 　　1、增加2213“分行繳來一般存款”科目，由總行專用，用來核算分行上繳的存款準備金，分行上繳及調增時記貸方，調減時記借方，余額為貸方，不得出現(xiàn)借方余額。 　　2、增加1230“上繳一般存款科目”，由分行使用，用以記錄核算分行上繳總行的準備金，上繳或調增時記借方，調減時記貸方，余額為借方，不得出現(xiàn)貸方余額。 　　3、1231“存放總行資金”科目繼續(xù)使用。分行上繳準備金時，本科目記貸方，“上繳一般存款”科目記借方；調減準備金時，本科目記借方，“上繳一般存款”科目記貸方?？傂惺盏椒中猩侠U的一般存款時，借記“分行存入活期存款”科目，借記“分行存入活期存款”科目，貸記“分行繳來一般存款”科目；總行調減分行一般存款時，貸記“分行存入活期存款”科目，借記“分行繳來一般存款”科目。 　　4、總行增設1313“分行拆借”科目。分行在2311“借入總行資金”科目下，設“臨時拆入”二級科目，記錄、核算從總行臨時拆入的資金。 　　以上增設的“2213”、“1230”、“1313”外匯科目，在外匯業(yè)務統(tǒng)一會計科目報表中，分別并入人民幣統(tǒng)一會計科目的“295外匯存款”、“516銀行存款”、“522同業(yè)拆出”科目。 　　八、為了便于正確反映和核算繳存外匯存款準備金，各行繳存的具體手續(xù)如下： 　　1、根據外匯業(yè)務狀況表編制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”，一式兩聯(lián)，一聯(lián)自留作“上繳一般存款”科目的記帳原始憑證，一聯(lián)隨外匯業(yè)務狀況表報送總行國際業(yè)務部。 　　2、根據外匯存款準備金計算單，自制轉帳憑證記帳，同時發(fā)電通知總行轉帳。 　　發(fā)電格式如下： 　　TO：PCBC．HO．INTL Depart． 　　From： Ref：（與計算單編號一致） 　　Subject： Deposit Reserve 　?。?）Balance of All Concerning Depo 　　sit at 年 月 日 　?。?）Amount of Deposit Reserve 　?。?）Balance in Reserve A／C 　　（4）Amount Credit Reserve A／C （補繳時） 　?。?）Amount Debit Reserve A／C （調減時） 　　3、總行接到分行電傳，據以填制轉帳憑證，一式二聯(lián)，第一聯(lián)作準備金帳戶即“分行繳來一般存款”科目記帳憑證，第二聯(lián)作分行在總行存款的轉帳憑證，分行電傳作為“分行繳來一般存款”科目的原始憑證。 　　九、繳存（調整）外匯存款準備金計算單，由總行統(tǒng)一印制后發(fā)送各行。 　　附件： 繳存(調整)外匯存款準備金計算單 　　編報行　幣種： 　　編號： 年 月 日 ------------------------------------- | 科 目　　　　　| 余 額　　　　　　| |-----------------------------------| | 1.活期儲蓄存款 |　　　　　　　　　| |-----------------------------------| | 2.定期儲蓄存款 |　　　　　　　　　|本 |-----------------------------------|單 | 3.企業(yè)活期存款 |　　　　　　　　　|一 |-----------------------------------|式 | 4.企業(yè)定期存款 |　　　　　　　　　|二 |-----------------------------------|聯(lián) | 5.三資企業(yè)存款 |　　　　　　　　　|， |-----------------------------------|此 | 6.駐華機構及外商存款 |　　　　　　|聯(lián) |-----------------------------------|報 | 7.合 計　　　 |　　　　　　　　　 |送 |-----------------------------------|總 | 8.本期應繳存款(7×10%)　　 |　　　|行 |-----------------------------------|國 | 9.已繳存金額 |　　　　　　　　　　|際 |-----------------------------------|業(yè) | 10.本期應補繳額(8-9) |　　　　　　|務 |-----------------------------------|部 | 11.本期應退回額(9-8) |　　　　　　|。 |-----------------------------------| | 12.本期實繳存金額 |　　　　　　　 | |-----------------------------------| | 13.欠繳額 |　　　　　　　　　　　 | |-----------------------------------| | 備 |　　　　　　　　　　　　　　　| | 注 |　　　　　　　　　　　　　　　| ------------------------------------- 　　部門負責人：　　　編表： 　　附式： 繳存(調整)外匯存款準備金計算單 　　編報行：　 幣種： 　　編號：　年　月　日 ------------------------------------- | 科 目　　　　　　　|　　　 余 額　| |-----------------------------------|本 | 1.活期儲蓄存款　　 |　　　　　　　|單 |-----------------------------------|一 | 2.定期儲蓄存款　　 |　　　　　　　|式 |-----------------------------------|兩 | 3.企業(yè)活期存款 |　　　　　　　　　|聯(lián) |-----------------------------------|， | 4.企業(yè)定期存款 |　　　　　　　　　|此 |-----------------------------------|聯(lián) | 5.三資企業(yè)存款 |　　　　　　　　　|作 |-----------------------------------|分 | 6.駐華機構及外商存款 |　　　　　　|行 |-----------------------------------|上 | 7.合 計 |　　　　　　　　　　　　 |繳 |-----------------------------------|一 | 8.本期應繳存款(7×10%)　　 |　　　|般 |-----------------------------------|存 | 9.已繳存金額 |　　　　　　　　　　|款 |-----------------------------------|科 | 10.本期應補繳額(8-9) |　　　　　　|目 |-----------------------------------|記 | 11.本期應退回額(9-8) |　　　　　　|帳 |-----------------------------------|的 | 12.本期實繳存金額 |　　　　　　　 |原 |-----------------------------------|始 | 13.欠繳額 |　　　　　　　　　　　 |憑 |-----------------------------------|證 | 備 |　　　　　　　　　　　　　　　|。 | 注 |　　　　　　　　　　　　　　　| ------------------------------------- 　　部門負責人：　　　　　編表：