各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分公司：

　　現(xiàn)將《中國人民保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，望認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行中遇到的問題及修改意見報(bào)總公司審計(jì)部。

　　中國人民保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范的暫行規(guī)定為了加強(qiáng)審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知》，以及《中國人民保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》的有關(guān)要求，結(jié)合我公司內(nèi)審工作實(shí)際，對審計(jì)工作規(guī)范作如下規(guī)定：

　　一、審計(jì)部門工作程序

　?。ㄒ唬徲?jì)部門要根據(jù)保險(xiǎn)發(fā)展需要，結(jié)合本系統(tǒng)年度工作會(huì)議精神和審計(jì)工作會(huì)議精神，制定本單位的年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級審計(jì)部門審查或備案。

　　（二）根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，采取適當(dāng)形式落實(shí)審計(jì)任務(wù)。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　?。ㄈ┟宽?xiàng)審計(jì)任務(wù)完成后，要寫出工作總結(jié)或?qū)徲?jì)報(bào)告。由上級部署或情況重要的，要報(bào)上一級審計(jì)部門。

　　（四）審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)帳，記錄審計(jì)工作情況。

　　（五）要及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定報(bào)送年度工作總結(jié)。年度工作總結(jié)的主要內(nèi)容有：

　　1、審計(jì)任務(wù)的完成情況；

　　2、審計(jì)采取的主要方法、措施及效果；

　　3、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)；

　　4、存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施；

　　5、進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見與建議。

　?。┌凑諜n案管理要求，及時(shí)收集、整理每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的相關(guān)資料，立卷歸檔。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目程序

　　（一）根據(jù)上級公司部署（或授權(quán)）和本公司、本部門具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　?。ǘ┙?jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重大審計(jì)項(xiàng)目要由人事等有關(guān)部門提出意見或建議，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后方可立項(xiàng)。

　　（三）根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，合理分工，明確責(zé)任。

　　1、審計(jì)組組長負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，決定審計(jì)日程，人員分工；把握政策，掌握進(jìn)度，協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系；審核審計(jì)報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。

　　2、審計(jì)組主審負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目方案的具體實(shí)施，及時(shí)了解各小組的工作情況，研究解決審計(jì)當(dāng)中遇到的問題；分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對被審對象的主要成績和問題作出初步評價(jià)和定性；審核各小組的審計(jì)工作底稿和分報(bào)告，綜合各小組的審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告。

　　3、審計(jì)組其他成員按照分工進(jìn)行審計(jì)工作，并對所審事項(xiàng)的工作底稿和分報(bào)告負(fù)責(zé)。

　?。ㄋ模┱J(rèn)真作好審前準(zhǔn)備工作，至少在實(shí)施審計(jì)的3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。

　　審計(jì)部門根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》有關(guān)審計(jì)授權(quán)方面的規(guī)定進(jìn)行授權(quán)時(shí)，要發(fā)授權(quán)審計(jì)通知，并抄送被審計(jì)單位。被授權(quán)的審計(jì)部門應(yīng)按審計(jì)程序向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知，實(shí)施審計(jì)，依法出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)決定由授權(quán)單位做出。

　　（五）審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求有側(cè)重地了解被審計(jì)單位的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職責(zé)分工、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況和內(nèi)控制度建設(shè)等情況。

　　審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，應(yīng)審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表；檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物；審查信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同；查閱有關(guān)文件、資料；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等等。具體方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要進(jìn)行選擇。

　　審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，并保證其真實(shí)性。審計(jì)組主審應(yīng)對審計(jì)所查明的事實(shí)進(jìn)行核對，以保證審計(jì)結(jié)論的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章。未取得簽名或印章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　?。徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見或建議。

　?。ㄆ撸徲?jì)事項(xiàng)實(shí)施終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在15日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組集體討論，并按規(guī)定征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告簽署同意與否的意見（見審計(jì)文書格式7——4）。如10日內(nèi)被審計(jì)單位沒有對審計(jì)報(bào)告提出書面意見，可視為對審計(jì)報(bào)告無異議。審計(jì)報(bào)告要由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后提交本公司總經(jīng)理室審批。

　　對被審計(jì)單位有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為，需依法給予處理、處罰的，審計(jì)部門應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定，并報(bào)總經(jīng)理室審批。

　　經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)以派出（或授權(quán)）審計(jì)的公司名義發(fā)文給被審計(jì)單位及相關(guān)單位，同時(shí)抄送上級審計(jì)部門。

　?。ò耍┍粚徲?jì)單位對審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向上級公司內(nèi)審部門提出，內(nèi)審部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。但在未作出新的審計(jì)決定之前，審計(jì)決定不得停止執(zhí)行。

　?。ň牛榱硕酱俦粚徲?jì)單位落實(shí)整改措施，需進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的，應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行。

　?。ㄊ徲?jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組主審應(yīng)按有關(guān)規(guī)定收集、整理審計(jì)過程中形成的文件和材料，列出清單，移交檔案管理人員，立卷歸檔。

　　三、審計(jì)業(yè)務(wù)文書審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙的規(guī)格以及行文格式標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按總公司《關(guān)于公文用紙及公文格式標(biāo)準(zhǔn)等問題的通知》（人保發(fā)〔1999〕6號）規(guī)定執(zhí)行。

　　審計(jì)業(yè)務(wù)文書主要有：

　?。ㄒ唬徲?jì)工作方案審計(jì)部門在實(shí)施年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，為了達(dá)到預(yù)期目的，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)對象的情況和預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，編制具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，即審計(jì)工作方案。其主要內(nèi)容包括：

　　1、編制審計(jì)工作方案的依據(jù)；

　　2、審計(jì)的對象；

　　3、審計(jì)的目的；

　　4、審計(jì)的范圍；

　　5、審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)；

　　6、審計(jì)的方式；

　　7、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；

　　8、審計(jì)組成員的構(gòu)成及其分工；

　　9、編制審計(jì)工作方案的日期。

　　（見審計(jì)文書格式1）

　?。ǘ徲?jì)通知

　　1、審計(jì)通知審計(jì)通知適用于審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)通知應(yīng)以審計(jì)部門名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式2）。主要內(nèi)容包括：

　?。?）被審計(jì)單位名稱；

　?。?）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　?。?）審計(jì)組組長及其他成員名單；

　?。?）對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；

　　（5）審計(jì)機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

　　審計(jì)部門認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。

　　2、授權(quán)審計(jì)通知授權(quán)審計(jì)通知適用于上級審計(jì)部門將其管轄范圍之內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)給下級審計(jì)部門執(zhí)行。授權(quán)審計(jì)通知應(yīng)明確審計(jì)事項(xiàng)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和授權(quán)部門的其他要求。審計(jì)授權(quán)通知應(yīng)以授權(quán)審計(jì)部門的名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式3）。

　　3、委托審計(jì)審計(jì)部門將特殊審計(jì)項(xiàng)目委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的批示要求和有關(guān)規(guī)定，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理委托手續(xù)。

　?。ㄈ徲?jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是批審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。主要包括：

　　1、審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。它包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料或復(fù)印件；

　　2、通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在而取得證明，所計(jì)劃簽證的審計(jì)簽證單（見審計(jì)文書格式4）；

　　3、就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄（見審計(jì)文書格式5）；

　　4、其他證據(jù)

　?。ㄋ模徲?jì)工作底稿審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。

　　審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等，并附有證明材料。

　　1、審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容有：

　　（1）被審計(jì)單位的名稱；

　?。?）審計(jì)項(xiàng)目的名稱；

　?。?）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；

　?。?）審計(jì)過程記錄；

　　（5）編制者姓名及編制日期；

　　（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；

　　（7）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

　　所有的審計(jì)工作底稿都要標(biāo)明頁數(shù)和頁次。

　?。ㄒ妼徲?jì)文書格式6）

　　2、審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：

　?。?）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；

　?。?）審計(jì)測試評價(jià)的記錄；

　?。?）審計(jì)方案及其調(diào)整變更情況的記錄；

　?。?）審計(jì)人員的判斷、評價(jià)、處理意見和建議；

　?。?）審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；

　?。?）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；

　?。?）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料。

　　3、審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列審計(jì)證明材料：

　?。?）與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　（2）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原因、復(fù)印件或摘錄件；

　?。?）其他有關(guān)的審計(jì)資料。

　?。ㄎ澹徲?jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向派出公司提出的書面文書。凡發(fā)出審計(jì)通知的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，都要提出審計(jì)報(bào)告。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)以公司名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式7）。

　　審計(jì)報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：

　　1、審計(jì)的時(shí)間和內(nèi)容、范圍、方式。

　　2、被審計(jì)單位的基本情況。

　　3、通過審計(jì)對有關(guān)事實(shí)的揭示（主要成績和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題）。

　　4、對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)。即對已審計(jì)內(nèi)容的概述，并結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)，對已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及有關(guān)的內(nèi)部控制制度等進(jìn)行評價(jià)。

　　5、依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，以及提出的糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)行為提出的處理、處罰的意見。

　　（六）審計(jì)決定審計(jì)決定適用于審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告后，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為，給予的處理和處罰。審計(jì)決定應(yīng)以公司名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式8），并附審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)決定主要包括下列內(nèi)容：

　　1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　　2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)；

　　3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出的處理、處罰決定及其依據(jù)；

　　4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；

　　5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

　　四、審計(jì)工作檔案根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定》，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄歸入審計(jì)檔案。

　　審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。

　　審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷。

　　（一）審計(jì)檔案的分類及內(nèi)容1、制度、管理類

　?。?）審計(jì)工作規(guī)章制度及管理辦法；

　?。?）年度審計(jì)工作會(huì)議文件；

　?。?）年度審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)；

　　（4）年度審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　2、審計(jì)項(xiàng)目類審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)立一個(gè)或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并一個(gè)卷。相同審計(jì)項(xiàng)目的綜合性報(bào)告可與該項(xiàng)目分報(bào)告合立一卷。經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目按人立卷。

　　審計(jì)檔案應(yīng)先按年度后按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類。

　　當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷歸檔；被授權(quán)審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目案卷，應(yīng)于審計(jì)終結(jié)后15日之內(nèi)，將整理齊全、完整的審計(jì)項(xiàng)目檔案交授權(quán)單位歸檔。

　　審計(jì)案卷的文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料包括：

　　（1）結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：

　?、賹徲?jì)決定；

　?、?審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)報(bào)告初稿、修改稿、終審稿）；

　?、?被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見；

　?、?審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議記錄；

　　⑤ 被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定的整改措施；

　　⑥ 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等。

　?。?）證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：

　?、?審計(jì)證據(jù)（包括審計(jì)簽證單和審計(jì)調(diào)查記錄）；

　?、?審計(jì)工作底稿；

　?、?被審計(jì)單位提供的述職報(bào)告、工作總結(jié)等。

　?。?）立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列，內(nèi)容包括：

　?、?審計(jì)工作方案；

　?、?審計(jì)通知（含經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或重大項(xiàng)目審計(jì)的申報(bào)批件）；

　?、?審計(jì)授權(quán)通知；

　?、?有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、批復(fù)、批示等。

　　3、審計(jì)專題調(diào)查類

　?。ǘ徲?jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：

　　1、正件在前，附件在后；

　　2、定稿在前，修改稿在后；

　　3、批復(fù)在前，請示在后；

　　4、指示在前，報(bào)告在后；

　　5、重要文件在前，次要文件在后；

　　6、匯總性文件在前，原始性文件在后。

　?。ㄈ徲?jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人（即該項(xiàng)目主審，下同）應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長或業(yè)務(wù)部門文書人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。

　　案卷裝訂要整潔，文件中不得有鉛筆或圓珠筆字跡，裝訂時(shí)不得壓住文件字跡。

　　審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為：永久、長期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。

　　審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

　?。ㄋ模徲?jì)檔案的借閱，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)機(jī)構(gòu)或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　五、以上規(guī)定由總公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　附件：審計(jì)文書格式1——8附件：審計(jì)文書格式1關(guān)于＊＊＊公司＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）

　　審計(jì)的工作方案

　　一、編制審計(jì)工作方案的依據(jù)；

　　二、審計(jì)的對象；

　　三、審計(jì)目的；

　　四、審計(jì)范圍；

　　五、審計(jì)內(nèi)容；

　　六、審計(jì)方式；

　　七、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；

　　八、審計(jì)組成員的構(gòu)成及其分工；

　審計(jì)文書格式２－１
　　　　　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司（審計(jì)處）
　　　　　　　　 ＊人保審〔＊＊＊＊〕＊號
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　　關(guān)于對＊＊＊（被審計(jì)單位或人）＊＊＊＊＊
　　　　　　　　　　　　 （審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)的通知
　?。ū粚徲?jì)單位名稱）：
　　　　根據(jù)＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊，決定派出審計(jì)組，自＊＊＊＊年＊月＊日起，對
　　你單位＊＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)。請積極配合，并提供有關(guān)資料和
　　必要的工作條件。
　　　　審計(jì)組長：＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　主　　審：＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　審計(jì)組成員：＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　附件：需被審計(jì)單位準(zhǔn)備的有關(guān)資料
　　　　審計(jì)文書格式２－２
　　　?。ù隧摕o正文）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （審計(jì)部門印章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ＊＊＊＊年＊月＊日
　　主題詞：審計(jì)　＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）通知
　?。?br/>　　抄報(bào)：＊＊＊＊
　　抄送：＊＊＊＊、＊＊＊＊
　?。?br/>　　編錄：＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　校對：＊＊＊
　?。?br/>　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司審計(jì)處　　　　　　?。辏拢沼“l(fā)
　?。?br/>　　　　審計(jì)文書格式３－１
　　　　　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司（審計(jì)處）
　　　　　　　　＊人保審〔＊＊＊＊〕＊號
　?。?br/>　　　　　　　　　　關(guān)于授權(quán)＊＊＊（被授權(quán)單位名稱）對＊＊＊
　　　　　　　　 （被審計(jì)單位或人）＊＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）
　　　　　　　　　　　　　　　　 進(jìn)行審計(jì)的通知
　　（被授權(quán)單位名稱）：
　　　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十八條的規(guī)定，茲授權(quán)你單位組成審計(jì)小
　　組，對＊＊＊＊（被審計(jì)單位名稱）＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)，并依法
　　出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)后，于＊年＊月＊日前將審計(jì)結(jié)果報(bào)送分公司審計(jì)處。
　　　　審計(jì)文書格式３－２
　　　?。ù隧摕o正文）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （審計(jì)部門印章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ＊＊＊＊年＊月＊日
　　主題詞：審計(jì)　＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）　授權(quán)審計(jì)　通知
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　抄報(bào)：＊＊＊＊
　　抄送：＊＊＊＊、＊＊＊＊
　?。?br/>　　編錄：＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　校對：＊＊＊
　?。?br/>　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司審計(jì)處　　　　　　　＊＊＊＊年＊月＊＊日印發(fā)
　?。?br/>　　　　審計(jì)文書格式４
　　　　　　審計(jì)簽證單
　　　　被審計(jì)單位：　　　　　　　　　　　　 簽證日期：　　年　　月　　日
　　┏━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
　　┃事│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃項(xiàng)│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┠─┼────────────────────────────────┨
　　┃事│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃實(shí)│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃和│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃證│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃據(jù)│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃號│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃碼│　　　　　　　　　　 審計(jì)組組長：　　　　　　　　審計(jì)員：　　　 ┃
　　┠─┼────────────────────────────────┨
　　┃被│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃審│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃計(jì)│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃單│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃位│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃簽│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃證│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃意│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃見│單位（部門）蓋章：　　　單位負(fù)責(zé)人：　　財(cái)務(wù)（業(yè)務(wù)）主管：　　　┃
　　┗━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
　　　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。
　　　　審計(jì)文書格式５
　　　　　　審計(jì)調(diào)查記錄
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　共　　頁　　第　　頁
　　┏━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┓
　　┃　被調(diào)查人姓名　│　　　　　　　│　被調(diào)查人單位　│　　　　　　　　┃
　　┠────────┼───────┼────────┼────────┨
　　┃　被調(diào)查人職務(wù)　│　　　　　　　│　　調(diào)查事項(xiàng)　　│　　　　　　　　┃
　　┠────────┼───────┼────────┼────────┨
　　┃　　 調(diào)查人　　 │　　　　　　　│　　 記錄人　　 │　　　　　　　　┃
　　┠────────┼───────┼────────┼────────┨
　　┃　　調(diào)查時(shí)間　　│　　　　　　　│　　調(diào)查地點(diǎn)　　│　　　　　　　　┃
　　┠────────┴───────┴────────┴────────┨
　　┃調(diào)查記錄：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　調(diào)查人（簽字）：　　　　　　　　　　　被調(diào)查人（簽字）：　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
　　　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。
　　　　審計(jì)文書格式６
　　　　　　審計(jì)工作底稿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 共　　頁　　第　　頁
　　┏━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━━┓
　　┃　 被審計(jì)單位　 │　　　　　　　│　審計(jì)項(xiàng)目　│　　　　　　　　　　┃
　　┠────────┼───────┼──────┼──────────┨
　　┃　　資料來源　　│　　　　　　　│　審計(jì)日期　│　　　　　　　　　　┃
　　┠────────┴───────┴──────┴──────────┨
　　┃審計(jì)記錄：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 審計(jì)人員：　　　　　　　　　 ┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
　　　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。
　　　　審計(jì)文書格式７－１
　　　　　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司文件
　　　　　　　 ＊人保發(fā)〔＊＊＊＊〕＊號
　?。?br/>　　　　　　　　　　關(guān)于批轉(zhuǎn)＊＊＊（被審計(jì)單位或人）＊＊＊＊
　　　　　　　　　　　　 （審計(jì)項(xiàng)目名稱）審計(jì)報(bào)告的通知
　?。ū粚徲?jì)單位名稱）：
　　　　現(xiàn)將經(jīng)＊公司總經(jīng)理室審定的《關(guān)于＊＊＊（被審計(jì)單位或人）＊＊＊＊＊＊
　　（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)報(bào)告》批轉(zhuǎn)給你們。請按報(bào)告中所提建議進(jìn)行整改，并將
　　整改措施于收到審計(jì)報(bào)告一個(gè)月內(nèi)報(bào)送分公司審計(jì)處。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（公司印章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。辏拢?br/>　　　　審計(jì)文書格式７－２
　　　　　　關(guān)于＊＊＊（被審計(jì)單位或人）
　　　　　＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)報(bào)告
　?。?br/>　　　　根據(jù)總經(jīng)理室的部署或＊人保審〔＊＊＊＊〕＊號通知，依據(jù)＊＊＊＊審計(jì)方
　　案，＊＊＊審計(jì)小組于＊＊＊＊年＊月＊日至＊月＊日對＊＊＊（被審計(jì)單位名稱
　　或人）＊＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)抽查了＊＊＊（單位
　　）、＊＊＊＊（審計(jì)內(nèi)容）、＊＊＊＊（采取的方式）等?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下
　?。?br/>　　　　一、（被審計(jì)單位的）基本情況；
　　　　二、主要成績；
　　　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；
　　　　四、對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)；
　　　　五、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任的界定；
　　　　六、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見及建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出的審計(jì)處
　　理、處罰的建議。
　　　　審計(jì)文書格式７－３
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。獙徲?jì)組
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　組長：＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主審：＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　成員：＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＊＊＊＊年＊月＊日
　　主題詞：審計(jì)?。▽徲?jì)項(xiàng)目名稱）　審計(jì)報(bào)告　通知
　?。?br/>　　抄報(bào)：＊＊＊＊
　　抄送：＊＊＊＊、＊＊＊＊
　?。?br/>　　編錄：＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　校對：＊＊＊
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司辦公室　　　　　?。辏拢沼“l(fā)
　?。?br/>　　　　審計(jì)文書格式７－４
　　　　　　審計(jì)報(bào)告簽署意見表
　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
　　┃審計(jì)報(bào)告題目：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃審計(jì)組組長：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃審計(jì)組主審：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　┃
　　┠──────────────────────────────────┨
　　┃被審計(jì)單位意見：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　負(fù)責(zé)人：　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
　　　　審計(jì)文書格式８－１
　　　　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司文件
　　　　　　 ＊人保發(fā)〔＊＊＊＊〕＊號
　?。?br/>　　　　　　　　　　　　關(guān)于對＊＊＊＊（被審計(jì)單位或人）
　　　　　　　　　　　 ＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)決定
　?。ū粚徲?jì)單位名稱）：
　　　　根據(jù)＊人保審〔＊＊＊＊〕＊號審計(jì)通知，＊＊＊審計(jì)小組自＊＊＊＊年＊月
　　＊日至＊＊＊＊年＊月＊日對你單位＊＊＊＊＊＊（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行了審計(jì)。
　　現(xiàn)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中所列的你單位違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)，作
　　出如下審計(jì)決定：
　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　?。撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸?br/>　　　　審計(jì)文書格式８－２
　?。撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸?br/>　?。撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸?br/>　?。撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸撸?br/>　　　　本審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，并限于＊＊日前將執(zhí)行情況書面報(bào)分公司審計(jì)
　　處。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（公司印章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。辏拢?br/>　　主題詞：審計(jì)?。▽徲?jì)項(xiàng)目名稱）　審計(jì)決定
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　抄報(bào)：＊＊＊＊
　　抄送：＊＊＊＊、＊＊＊＊
　?。?br/>　　編錄：＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　校對：＊＊＊
　?。?br/>　　中國人民保險(xiǎn)公司＊＊＊分公司辦公室　　　　　　?。辏拢沼“l(fā)
　?。?/p>