第一章　總則

　第一條　為規(guī)范柜員制儲蓄所會計核算手續(xù)，確保儲蓄業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據《中國人民建設銀行儲蓄會計制度》和《中國人民建設銀行儲蓄柜員制管理試行辦法》，結合柜員制儲蓄所的特點，特制定本核算規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定適用于實行柜員制勞動組合方式的中國人民建設銀行所屬儲蓄所（含儲蓄專柜，下同）。

　第三條　柜員制儲蓄所的會計核算，包括帳務設置、帳務組織、存款業(yè)務的處理、其他業(yè)務的處理、代理業(yè)務的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結帳等全部過程。

　第四條　柜員制儲蓄所必須以計算機作為會計核算手段。

　　　　　　　　　　　　　第二章　基本要求

　第五條　柜員制儲蓄所的正常存款業(yè)務實行單收單付，柜員負責；其他業(yè)務實行雙人經辦，互相控制的核算原則。

　第六條　柜員制儲蓄所的核算必須做到當時記帳，一戶一清，當日結帳，保證相符。實行兩班（含兩班）以上工作制的儲蓄所，柜員間的工作班交接，必須辦理工作班軋帳。

　第七條　柜員制儲蓄所的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由綜合柜員進行監(jiān)督；柜員與綜合柜員間的交接，由所長進行監(jiān)督；所長間的交接，由管轄行儲蓄管理部門派人監(jiān)督。

　第八條　儲蓄所自行保管的會計檔案資料，應由所長或所長指定人員保管；并定期整理移送管轄行儲蓄管理部門。

　第九條　柜員制儲蓄所的帳務核算方式：
　　一、正常業(yè)務。柜員單獨完成帳務記載，由計算機根據輸入帳務的有關要素，自動對應記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復式記帳，帳務對應科目當時自求平衡。
　　二、其他業(yè)務。由柜員（或綜合柜員）進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構成復式記帳；兩者的平衡在日終結帳時，根據對應關系進行平衡。
　　三、輔助帳務記載。主要是指相關的帳務記載與登記簿記載，由計算機根據輸入的有關要素，自動對相關帳簿進行登記。

　第十條　儲蓄存款的查詢、凍結、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應根據縣級或縣級以上有權部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經縣級以上管轄行領導簽章同意，由綜合柜員復審后交柜員辦理。

　　　　　　　　　　　第三章　計算機應用與管理

　第十一條　柜員制儲蓄所應用的計算機軟件，必須是經過總行計算中心、籌資儲蓄部鑒定或授權各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行鑒定合格的應用軟件。

　第十二條　實行柜員制儲蓄所的計算機系統(tǒng)應采用多用戶、分時操作系統(tǒng)（如ＵＮＩＸ／ＸＥＮＩＸ）系統(tǒng)等）；
　　一、硬件配置應按柜臺和綜合柜員崗位設置終端，同時應用一個主機，并配備有一定的應急補救設備；
　　二、在進行應用軟件安裝時，只能安裝運行程序，源程序必須在儲蓄所外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范圍。

　第十三條　柜員制儲蓄所的計算機使用和維護應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：機開人在，離柜鎖機。

　第十四條　綜合柜員、柜員應分別輸入各自計算機操作口令，才能進入業(yè)務操作系統(tǒng)，計算機根據操作員口令登記工作日志。

　第十五條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件的操作權限設置：
　　一、柜員。主要是：
　　１．對正常存款業(yè)務的處理。包括儲蓄存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶，以及相應的現(xiàn)金收付、清點、工作班軋帳等業(yè)務的操作；
　?。玻畬Υ順I(yè)務的直接處理，包括代理發(fā)行債券、兌付債券，代發(fā)工資，信用卡收單、付現(xiàn)，代收住房公積金、租房保證金以及代收水、電、暖費用等業(yè)務；
　?。常畬μ厥鈽I(yè)務經綜合柜員復審授權后辦理，包括存款掛失的解除、存款解凍、沒收上繳劃款、死亡上繳劃款、存款繼承過戶、委托代保管有價單證等業(yè)務。
　　二、綜合柜員。主要是：
　?。保畠π钏战K結帳、對帳和報帳；
　?。玻钇趦π畲婵钅甓冉Y計利息，預提定期存款利息，預提保值貼補利息，保值貼補率的輸入等項業(yè)務的操作；
　?。常I取或上交現(xiàn)金、重要單證；
　?。矗畯蛯徧厥鈽I(yè)務有關憑證，按規(guī)定辦理有關存款解凍、掛失補發(fā)存款憑證和取現(xiàn)等業(yè)務或辦理該類業(yè)務的授權。
　　三、系統(tǒng)軟件管理員。主要是對計算機應用軟件的維護、應用軟件的修改調整、利率庫的調整、數據庫數據的修改、數據庫結構的調整等。
　　對于本終端不允許操作的業(yè)務，應進行功能的屏閉。
　　四、柜員和綜合柜員雙人經辦的業(yè)務主要是各種轉帳業(yè)務包括同城劃款、通存通取、異地托收、支票儲蓄、小額存單抵押貸款等業(yè)務。

　第十六條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件操作的控制：
　　一、口令控制。每人操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過一個月；口令不得在終端上直接顯示；口令設置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。
　　二、操作員號控制。在計算機應用軟件參數設置時，應根據本儲蓄所的實際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應每人一號，不得擅自改變，并應在計算機內建立相應的操作員檔案。
　　三、終端控制。在系統(tǒng)參數的設置上，應進行終端數量的控制，并根據儲蓄所的現(xiàn)實需求進行限定；若有增加或減少的需求，應上報管轄行儲蓄管理部門會同系統(tǒng)軟件管理員進行終端數量限定的修改。
　　四、系統(tǒng)軟件管理員操作時，應由管轄行儲蓄管理部門的人員與系統(tǒng)軟件管理員同時輸入口令（或插入磁卡），方能打開系統(tǒng)軟件及數據的修改功能。

　第十七條　計算機應用軟件應設置相應的查詢功能，查詢功能只能進行查詢，不能進行數據修改。該功能包括：
　　一、錯帳提示。主要是對操作員記帳過程中具有對應平衡關系的數據出現(xiàn)不平衡及業(yè)務摘要的提示；對工作班軋帳時發(fā)生數據不平衡及業(yè)務摘要的提示；對日終結帳時發(fā)生數據不平衡及業(yè)務摘要的提示等；
　　二、分戶帳查詢功能?？筛鶕ぬ?、戶名、印鑒片編號、存款余額、上一次發(fā)生額等要素進行查詢；
　　三、密碼查詢功能?？筛鶕粜彰M行帳戶密碼的查詢，該功能只能由系統(tǒng)軟件管理人員使用，其他人員不能使用；
　　四、業(yè)務流水查詢功能?？筛鶕I(yè)務發(fā)生日期、操作員、按照流水順序進行查詢；
　　五、現(xiàn)金帳務查詢功能?？筛鶕掌?、操作員等進行現(xiàn)金發(fā)生額、現(xiàn)金余額和現(xiàn)金券別、張數進行查詢；
　　六、重要單證查詢功能?？砂慈掌?、單證種類進行發(fā)生數量和存量的查詢；
　　七、帳務查詢功能?？砂慈掌?、帳簿種類進行帳務上的借貸發(fā)生額以及其他發(fā)生數量和存量等要素的查詢。

　第十八條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件應配置現(xiàn)金券別的輸入和控制功能，并與每筆的現(xiàn)金發(fā)生數額和結存數額建立相應平衡核對關系。

　　　　　　　　　　　　　第四章　帳務設置

　第十九條　柜員制儲蓄所應設置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。
　　一、總帳。按一級會計科目設置，于帳務平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。
　　二、明細帳。用于內部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設置，根據記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。
　　四、日記流水帳。由計算機按營業(yè)日經辦全部業(yè)務的時間順序進行記載。
　　五、登記簿。按《中國人民建設銀行儲蓄會計制度》的要求設置登記簿。柜員制儲蓄所應設置以下基本登記簿：
　　１．開戶銷戶登記簿。由計算機根據實際開戶、換折和銷戶業(yè)務發(fā)生的帳務記載同時登記。由綜合柜員打印已銷戶結清的滿頁紙記錄。
　?。玻畳焓У怯洸?。由計算機根據實際掛失業(yè)務的處理進行登記。按規(guī)定由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　?。常F(xiàn)金登記簿。由計算機根據發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務逐筆登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　?。矗畠π畲婵钔莿澘畹怯洸尽８鶕嶋H發(fā)生的同城轉帳劃款和同城通存通取業(yè)務同時登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　５．儲蓄存款異地托收登記簿。根據實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　?。叮粨Q登記簿?？刹捎檬止さ怯浀姆绞浇ⅲ饕从硟π钏鶅炔堪l(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。
　?。罚匾瞻讘{證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數量進行同時登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　?。福袃r單證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進行同時登記（結存分為未用結存和兌付結存）。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　９．代保管有價單證登記簿。由計算機根據實際委托、提取業(yè)務發(fā)生額進行同時登記。由綜合柜員打印已結清的滿頁紙記錄。
　　１０．差錯登記簿。由計算機根據取得修改差錯的授權時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等自動登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　?。保保僮鲉T工作日志。由計算機根據開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關機時間等。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　１２．查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、儲蓄所長、儲蓄管理部門對儲蓄所及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。

　第二十條　儲蓄所的帳務應于每日營業(yè)結束后進行磁記錄備份一式兩份，一份連同當日憑證、報表送管轄行，另一份由儲蓄所編號自行保管；儲蓄所保存的帳務紙記錄和磁記錄應按規(guī)定定期送管轄行作為會計檔案資料保管。

　　　　　　　　　　第五章　現(xiàn)金與重要單證的管理

　第二十一條　柜員制儲蓄所應按柜臺設置分錢箱，并在綜合柜員處設置總錢箱。
　　一、在日常營業(yè)過程中各柜員如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領用和調劑需求，均應與總錢箱處辦理領交手續(xù)；
　　二、儲蓄所與管轄行間的現(xiàn)金領交業(yè)務，由儲蓄所長進行組織，綜合柜員統(tǒng)一辦理領交手續(xù)；
　　三、總錢箱在日常營業(yè)過程中，原則上不留存現(xiàn)金。

　第二十二條　柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應向綜合柜員提出領用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據所內各柜員的現(xiàn)金情況決定內部調劑、向管轄行領用或上交。

　第二十三條　管轄行儲蓄管理部門應按所進行備付現(xiàn)金限額的核定，一般以儲蓄所三日的平均支付量為限，并應根據實際情況進行限額的調整：
　　一、儲蓄所內各柜臺錢箱的限額由所長在本所的限額內，根據情況進行核定，超過限額必須進行上交；
　　二、計算機應設置對備用現(xiàn)金超過限額時的提示功能。

　第二十四條　重要單證的管理
　　一、重要單證應采取綜合柜員集中領取和上交的方式；
　　二、空白存單（折）應按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進行保管和使用；
　　三、內部往來劃款憑證應集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經所長簽章；
　　四、有價單證應按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用；
　　五、內部現(xiàn)金交款單和內部現(xiàn)金提款單應由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經所長簽章。

　　　　　　　　　　　　　第六章　印章管理

　第二十五條　儲蓄所的業(yè)務公章應按柜臺刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。

　第二十六條　儲蓄所在會計部門直接開設內部往來帳戶的，應由儲蓄所長指定使用某柜臺的公章和所長的名章，作為在管轄行會計部門的預留印鑒。

　第二十七條　儲蓄所的業(yè)務公章和個人名單應嚴格按照有關規(guī)定進行管理和使用。

　第二十八條　儲戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進行辦理。

　　　　　　　　　 第七章　利息的核算及利率的管理

　第二十九條　利息計算采用日積數方法：
　　一、如遇計息存期為整月的，則采用每月為３０天計算利息；
　　二、如遇計息存期為一個月以內的零頭天數的，則采用實際天數計算利息；
　　三、如遇超過一個月以上的零頭天數的，則采用整月按３０天計算利息，零頭天數采用實際天數計算利息。

　第三十條　活期儲蓄存款年度結算應于每年的６月３０日營業(yè)終了結平帳務后由綜合柜員辦理。

　第三十一條　預提定期儲蓄存款利息應于每年的三、六、九、十二月初后五日內由綜合柜員按季預提。

　第三十二條　預提保值儲蓄存款貼補利息的操作應由綜合柜員辦理。
　　保值貼補率應由綜合柜員于每月的第一個營業(yè)日輸入計算機。

　第三十三條　利率庫利率的修改，應由管轄行儲蓄管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。

　　　　　　　　　　　　 第八章　差錯的處理

　第三十四條　現(xiàn)金長短款的處理
　　一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應及時報告綜合柜員和所長，所長應立即組織人員根據計算機查詢功能提供的線索進行查找；
　　二、如未能及時查清，應上報管轄行儲蓄管理部門；
　　三、如當日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉帳借（或）貸方憑證，經綜合柜員復核并輸入計算機記載其他應收款或其他應付款帳務，登記“差錯登記簿”，并按規(guī)定處理。

　第三十五條　帳務差錯的處理
　　柜員發(fā)現(xiàn)帳務差錯時，應立即報告，在取得綜合柜員的授權后方能進行修改，帳務差錯的修改由發(fā)生差錯的柜員進行操作，綜合柜員進行監(jiān)督。
　　綜合柜員差錯的更正，由所長復核，綜合柜員操作。

　　　　　　　　　　第九章　工作班軋帳和日終結帳

　第三十六條　工作班軋帳
　　每工作班結束時，柜員應辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點憑證的張數，并分別與軋帳單核對；清點現(xiàn)金、重要單證并與帳務記載數核對；備份有關帳務，并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務的交接工作。

　第三十七條　日終結帳
　　每日營業(yè)終了，由綜合柜員進行日終結帳的組織和操作。包括：打印科目日結單、日報表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等，如遇月（年）終了，還應打印月（年）報表；接收并清點各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報表；進行數據備份。

　　　　　　　　　　　　　　第十章　附則

　第三十八條　本核算規(guī)定由中國人民建設銀行總行制定并負責解釋。

　第三十九條　對柜員制儲蓄所開辦的本核算規(guī)定未涵蓋的其他業(yè)務，由各省、自治區(qū)、直轄市分行制定補充規(guī)定，并報總行備案。

　第四十條　本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。