?。?999年11月15日　建總發(fā)［1999］149號(hào)） 第一章　總則 　　第一條　根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)人民建設(shè)銀行信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定及核算手續(xù)》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》）、《中國(guó)人民建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡業(yè)務(wù)管理試行辦法》等，結(jié)合銀行卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，特定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定所稱銀行卡指信用卡和借記卡。 　　第三條　經(jīng)辦銀行卡業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)及與銀行卡業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算單位，應(yīng)按現(xiàn)行制度的有關(guān)規(guī)定，正確、合理地設(shè)置會(huì)計(jì)核算崗位，其會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)納入全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算管理。 　　第四條　本規(guī)定適用于經(jīng)辦銀行卡會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的所有會(huì)計(jì)柜臺(tái)和儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。 第二章　會(huì)計(jì)核算的規(guī)定 　　第五條　銀行卡會(huì)計(jì)核算除遵循《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》外，還應(yīng)遵守如下會(huì)計(jì)制度： 　　一、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守《中國(guó)人民建設(shè)銀行現(xiàn)金出納制度》； 　　二、重要空白憑證及有價(jià)單證的管理，嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》； 　　三、擔(dān)保物、償債物的管理與核算，嚴(yán)格遵守《中國(guó)建設(shè)銀行擔(dān)保物、償債物管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)定》。 　　第六條　銀行卡會(huì)計(jì)核算必須遵守下列業(yè)務(wù)管理規(guī)定： 　　一、網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）受理銀行卡業(yè)務(wù)，凡需授權(quán)的必須經(jīng)授權(quán)后方可進(jìn)行交易； 　　二、銀行卡取現(xiàn)金額必須遵守中國(guó)人民銀行《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》中有關(guān)限額的規(guī)定； 　　三、網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）受理銀行卡業(yè)務(wù)，應(yīng)按業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定向持卡人和特約商戶收取有關(guān)費(fèi)用；跨系統(tǒng)交易按中國(guó)人民銀行《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定的比例與他行分潤(rùn)。 　　第七條　結(jié)息日 　　一、個(gè)人卡存款結(jié)息日為每年的6月30日，單位卡存款結(jié)息日為每季末月份的20日； 　　二、貸記卡使用額度及準(zhǔn)貸記卡透支，結(jié)息日為每月的20日； 　　三、貸記卡應(yīng)收利息、催收貸款利息均按月結(jié)息，結(jié)息日為每月的20日。 　　第八條　利率 　　一、發(fā)卡行對(duì)準(zhǔn)貸記卡、借記卡（不含儲(chǔ)值卡）存款按中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期利率計(jì)息。 　　二、發(fā)卡行對(duì)貸記卡存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)息。 　　三、貸記卡使用額度按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，利率均為日利率萬分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。 　　四、持卡人的保證金存款存期同信用卡有效期，按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次的存款利率計(jì)息。 　　第九條　計(jì)息 　　一、貸記卡持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)，即可享受免息還款待遇；持卡人在到期還款日前償還所使用全部額度有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款，其首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支額的10%。 　　二、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的利息。 　　三、貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 　　四、持卡人使用貸記卡額度及準(zhǔn)貸記卡透支，期限在一年以下（含一年），結(jié)計(jì)的利息轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息科目核算；使用額度及透支期限在一年以上，結(jié)計(jì)的利息轉(zhuǎn)入催收貸款利息核算。 　　第十條　持卡人還款 　　一、貸記卡還款按各種費(fèi)用、應(yīng)收利息、催收貸款利息、本期利息、取現(xiàn)金額、消費(fèi)金額的順序扣款。多余款項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)存到持卡人的貸記卡存款賬戶，可用于歸還持卡人再次使用的額度。 　　二、準(zhǔn)貸記卡按應(yīng)收利息、催收貸款利息、本期利息、透支本金順序扣款。 　　三、對(duì)保險(xiǎn)公司的理賠資金，按先息后本的原則扣還本息。 　　第十一條　撤銷交易及錯(cuò)賬更正 　　一、撤銷交易采取紅字沖銷；城市綜合網(wǎng)日切后，對(duì)日切前的業(yè)務(wù)不得作撤銷處理，應(yīng)按正常手續(xù)辦理。 　　二、錯(cuò)賬更正除按《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》的手續(xù)處理外，會(huì)計(jì)主管人員還應(yīng)對(duì)原錯(cuò)誤憑證進(jìn)行審核并簽字。 　　第十二條　自動(dòng)柜員機(jī)的管理 　　一、自動(dòng)柜員機(jī)（簡(jiǎn)稱ATM）的主要業(yè)務(wù)范圍包括取現(xiàn)、存現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、查詢、修改密碼等。 　　二、ATM管理模式分為集中式管理、分散式管理或集中與分散相結(jié)合式管理三種。集中式管理是指一個(gè)分支機(jī)構(gòu)將所轄的ATM統(tǒng)一納入一個(gè)部門管理，其主要職責(zé)是加鈔、取鈔（存現(xiàn)信封）、核庫、返還吞卡、更換客戶通知書等；分散式管理是指將所轄ATM指定就近網(wǎng)點(diǎn)管理，網(wǎng)點(diǎn)的職責(zé)是日常核算、加鈔、取鈔、核庫、更換客戶通知書、返還吞卡等；對(duì)ATM故障維修、日常維護(hù)等由本行科技部門負(fù)責(zé)；集中與分散相結(jié)合式管理即根據(jù)實(shí)際情況同時(shí)采取上述兩種模式進(jìn)行管理。 　　三、由信用卡部門集中管理的，信用卡會(huì)計(jì)柜臺(tái)在現(xiàn)金科目下設(shè)置“ATM錢箱戶”；由零售業(yè)務(wù)部門集中管理的，在指定的一個(gè)儲(chǔ)蓄所（柜）現(xiàn)金科目下設(shè)置“ATM錢箱戶”。采取分散式管理的，各負(fù)責(zé)ATM管理的網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)），在現(xiàn)金科目下設(shè)置“ATM錢箱戶”。 　　四、ATM現(xiàn)金出納除嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度外，還應(yīng)遵循下列規(guī)定： 　?。ㄒ唬〢TM必須堅(jiān)持“雙人開箱、雙人清點(diǎn)、密碼鑰匙雙人分管”的原則，加、取鈔后做到人離機(jī)鎖。 　?。ǘ└鞣N鑰匙（含防塵門的電子柜、保險(xiǎn)柜的）領(lǐng)用、保管、交接、登記須齊全，明確責(zé)任。備用鑰匙及密碼密封后專人入柜保管。 　?。ㄈ┖侠砗硕颗_(tái)ATM庫存限額，每日登記“庫存現(xiàn)金登記簿”。 　?。ㄋ模┒ㄆ诟鼡QATM密碼，密碼密封后交專人登記保管。 　?。ㄎ澹﹪?yán)格區(qū)分維護(hù)人員、加取鈔人員崗位，并建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，不得混崗操作。維護(hù)人員需維護(hù)錢箱，兩名加取鈔人員必須在場(chǎng)。 　?。┤战K，ATM鑰匙、印章必須入保險(xiǎn)柜保管。 　　（七）加、取鈔時(shí)，加、取鈔人員必須與負(fù)責(zé)核算部門或網(wǎng)點(diǎn)的出納人員辦理款項(xiàng)交接登記手續(xù)，日終做到賬證、賬簿、賬款相符。 　?。ò耍┌l(fā)生ATM存款交易，ATM存款箱應(yīng)每天更換一次，取款箱可視庫存情況隨時(shí)更換。 　?。ň牛┐婵钚欧鈨?nèi)的現(xiàn)金必須雙人清點(diǎn)復(fù)核，并與信封上打印的金額進(jìn)行核對(duì)。如核對(duì)不符，則以信封內(nèi)的實(shí)際清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)為準(zhǔn)；存款信封內(nèi)若發(fā)現(xiàn)假幣或破損幣，按人民銀行有關(guān)現(xiàn)金出納制度辦理。 　?。ㄊ┙ⅰ癆TM工作日志”，登記ATM每日開箱、維護(hù)、故障恢復(fù)、吞卡、加鈔、取鈔、清箱等項(xiàng)工作內(nèi)容。由維護(hù)人員與加取鈔人員共同登記。 　　第十三條　龍卡網(wǎng)絡(luò)成員行間的資金清算，采用應(yīng)收款行對(duì)應(yīng)付款行發(fā)起清算的方式，即發(fā)起清算時(shí)成員行只發(fā)送應(yīng)收款信息，應(yīng)付款由對(duì)方成員行負(fù)責(zé)發(fā)送清算信息。成員行發(fā)送資金清算電子匯劃信息采取批量發(fā)送方式。 第三章　會(huì)計(jì)科目和賬簿 　　第十四條　銀行卡會(huì)計(jì)核算使用下列總行規(guī)定的會(huì)計(jì)科目： 　　一、表內(nèi)科目 　　（一）資產(chǎn)類 　　478　其他貸款 　　保留原其他貸款科目下設(shè)的“信用卡透支”二級(jí)科目，核算準(zhǔn)貸記卡發(fā)生的透支。 　　在本二級(jí)科目下按持卡人設(shè)戶，當(dāng)準(zhǔn)貸記卡存款賬戶發(fā)生透支時(shí)記本賬戶的借方，持卡人歸還透支時(shí)記本賬戶的貸方。 　　增設(shè)“貸記卡實(shí)際使用額度”二級(jí)科目，用于核算貸記卡實(shí)際使用的額度。 　　在本二級(jí)科目下按持卡人設(shè)戶，持卡人使用額度時(shí)記借方，持卡人歸還使用額度時(shí)記貸方。 　　518　現(xiàn)金 　　增設(shè)“ATM錢箱戶”，用于核算ATM的庫存現(xiàn)金。ATM加鈔時(shí)記借方，持卡人取現(xiàn)時(shí)記貸方。 　　572　存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　565　內(nèi)部往來 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　724　應(yīng)收利息 　　按持卡人增設(shè)賬戶，核算準(zhǔn)貸記卡透支及不享受免息待遇的貸記卡實(shí)際使用額度當(dāng)期應(yīng)收未收到的利息。發(fā)生應(yīng)收未收利息時(shí)記借方，持卡人還息時(shí)記貸方。 　　726　催收貸款利息 　　按持卡人增設(shè)賬戶，核算準(zhǔn)貸記卡透支及不享受免息待遇的貸記卡實(shí)際使用額度超過規(guī)定的年限應(yīng)收未收到的利息。發(fā)生應(yīng)收未收利息時(shí)記借方，持卡人歸還或按規(guī)定沖銷時(shí)記貸方。 　　730　其他應(yīng)收款 　　根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)需要增設(shè)下列賬戶： 　　“待清算通存通兌戶”，核算各網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）之間代理銀行卡業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。 　　“待查錯(cuò)賬戶”，核算各網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）之間及異地之間銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生的待查差錯(cuò)款項(xiàng)。 　　“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)異地交易資金戶”，核算龍卡網(wǎng)絡(luò)成員行代理本系統(tǒng)異地銀行卡業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)。 　　“待清算異地卡交易資金戶”，核算非龍卡網(wǎng)絡(luò)成員行代理本系統(tǒng)異地銀行卡業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)。 　　上述賬戶均使用銷賬式賬頁。 　　除上述賬戶外，各行根據(jù)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)設(shè)相應(yīng)的賬戶核算。 　　734　呆賬準(zhǔn)備金 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　（二）負(fù)債類： 　　277　信用卡存款 　　核算單位、個(gè)人準(zhǔn)貸記卡存入的備用金及貸記卡多余還款時(shí)轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)。取消原信用卡存款科目下設(shè)的二級(jí)科目，重新設(shè)置“單位卡存款”、“個(gè)人卡存款”、“單位貸記卡存款”、“個(gè)人貸記卡存款”四個(gè)二級(jí)科目。 　　在“單位卡存款”和“個(gè)人卡存款”二級(jí)科目下按持卡人設(shè)戶，當(dāng)持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，持卡人支取款項(xiàng)時(shí)記借方。 　　在“單位貸記卡存款”、“個(gè)人貸記卡存款”二級(jí)科目下按持卡人設(shè)戶，持卡人償還使用額度后的多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)入本賬戶時(shí)記貸方，支取該款項(xiàng)時(shí)記借方。 　　279　保證金存款 　　增設(shè)“個(gè)人信用卡保證金存款”和“單位信用卡保證金存款”兩個(gè)二級(jí)科目，分別核算個(gè)人和單位持卡人存入的保證金。按存款人設(shè)戶，存入時(shí)記貸方，支取時(shí)記借方。 　　287　活期儲(chǔ)蓄存款 　　按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其儲(chǔ)蓄卡賬戶的活期存款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。 　　285　定期儲(chǔ)蓄存款 　　按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其儲(chǔ)蓄卡賬戶的定期存款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。 　　725　待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入 　　按原制度規(guī)定使用該科目。 　　729　其他應(yīng)付款 　　根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)需要增設(shè)下列賬戶： 　　“待清算通存通兌戶”，核算各網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）之間代理銀行卡業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)。 　　“待查錯(cuò)賬戶”，核算各網(wǎng)點(diǎn)（柜臺(tái)）之間及異地之間銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生的待查差錯(cuò)款項(xiàng)。 　　“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)異地交易資金戶”，核算龍卡網(wǎng)絡(luò)成員行代理本系統(tǒng)異地銀行卡業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)。 　　“待清算異地卡交易資金戶”，核算非龍卡網(wǎng)絡(luò)成員行代理本系統(tǒng)異地銀行卡業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)。 　　“待清算特約商戶交易資金戶”，用于核算收單行受理商戶來單或POS消費(fèi)向特約商戶待清算的款項(xiàng)。 　　上述賬戶均使用銷賬式賬頁。 　　除上述賬戶外，各行根據(jù)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)設(shè)相應(yīng)的賬戶核算。 　　740　清算資金往來 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　（三）損益類 　　851　利息收入 　　增設(shè)“信用卡透支利息收入戶”，核算準(zhǔn)貸記卡透支及不享受免息待遇的貸記卡的實(shí)際使用額度的利息收入。發(fā)生收入時(shí)記貸方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記借方。 　　853　金融企業(yè)往來收入 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　855　手續(xù)費(fèi)收入 　　按銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)種類增設(shè)賬戶，核算銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)記貸方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記借方。 　　861　營(yíng)業(yè)外收入 　　核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。除現(xiàn)行制度規(guī)定的以外，銀行卡業(yè)務(wù)所發(fā)生的超限費(fèi)、滯納金等在本科目“罰款收入戶”核算。收入時(shí)記貸方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記借方。 　　852　利息支出 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。對(duì)個(gè)人卡存款利息支出在“儲(chǔ)蓄存款利息支出戶”核算，單位卡存款利息支出在“企業(yè)存款利息支出戶”核算。保證金存款利息支出分別個(gè)人和單位在上述兩個(gè)賬戶核算。支付時(shí)記借方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記貸方。 　　856　手續(xù)費(fèi)支出 　　按銀行卡手續(xù)費(fèi)的種類增設(shè)賬戶，核算銀行卡業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)。支付時(shí)記借方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記貸方。 　　858　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 　　按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 　　866　營(yíng)業(yè)外支出 　　核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)支出。除現(xiàn)行制度規(guī)定的以外，銀行卡業(yè)務(wù)所發(fā)生的冒用、偽卡損失等在本科目“其他支出戶”中核算。支付時(shí)記借方，劃轉(zhuǎn)管轄行時(shí)記貸方。 　　二、表外科目 　　050　重要空白憑證 　　核算空白卡、成品卡、保證金證實(shí)書等的實(shí)際庫存數(shù)。按憑證種類設(shè)戶，入庫時(shí)作收入登記，出庫時(shí)作付出登記。 　　051　有價(jià)單證 　　按銀行卡種類增設(shè)賬戶，核算有面值的或固定儲(chǔ)值的成品卡實(shí)際庫存數(shù)，如儲(chǔ)值卡等。入庫時(shí)作收入登記，出庫時(shí)作付出登記。 　　038　貸記卡應(yīng)計(jì)利息 　　增設(shè)“038貸記卡應(yīng)計(jì)利息”科目，用于核算貸記卡持卡人用于消費(fèi)部分的額度按月結(jié)計(jì)的利息。本科目按持卡人設(shè)戶，按月結(jié)計(jì)貸記卡賬戶利息時(shí)，入賬時(shí)作收入登記，按規(guī)定免息或轉(zhuǎn)入表內(nèi)應(yīng)收利息科目時(shí)，作付出登記。 　　第十五條　各發(fā)卡行必須嚴(yán)格按第十四條規(guī)定的范圍使用會(huì)計(jì)科目，各一級(jí)分行可根據(jù)銀行卡實(shí)際業(yè)務(wù)需要在上述科目下增設(shè)二級(jí)科目；各行在銀行卡會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中須增設(shè)其他一級(jí)科目的，應(yīng)報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。 　　第十六條　銀行卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)按《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》設(shè)置相關(guān)總賬、明細(xì)賬并按規(guī)定登記有關(guān)賬簿。 　　第十七條　銀行卡會(huì)計(jì)核算使用的登記簿包括： 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定的，與銀行卡會(huì)計(jì)核算與管理有關(guān)的登記簿：《印章及重要物品保管使用登記簿》、《臨時(shí)離崗交接登記簿》、《客戶交款差錯(cuò)登記簿》、《出納錯(cuò)款登記簿》、《重要空白憑證登記簿》、《重要單證登記簿》等。 　?。ǘ└鶕?jù)銀行卡會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)還應(yīng)設(shè)置：《成品卡（密碼信封）交接登記簿》、《成品卡（密碼信封）發(fā)放登記簿》、《開（卡）戶、銷戶登記簿》、《制卡登記簿》、《打制廢卡登記簿》、《作廢銀行卡登記簿》、《吞卡登記簿》、《信用卡掛失登記簿》、《ATM款項(xiàng)交接登記簿》等。 　　各一級(jí)分行在上述規(guī)定的登記簿種類以外，可結(jié)合本行會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需要適當(dāng)增設(shè)登記簿。 第四章　會(huì)計(jì)憑證和印章 　　第十八條　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，銀行卡會(huì)計(jì)核算除使用現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證外，根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)特點(diǎn)使用如下專用憑證：銀行卡存款單、銀行卡取款單、銀行卡轉(zhuǎn)賬單、銀行卡直接購(gòu)貨簽購(gòu)單、銀行卡匯計(jì)單、保證金證實(shí)書、存現(xiàn)憑證、取現(xiàn)憑證、POS消費(fèi)憑證等。 　　第十九條　銀行卡會(huì)計(jì)核算自制憑證的方式包括手工填制和計(jì)算機(jī)打印。 　　對(duì)計(jì)算機(jī)打印的憑證（含ATM）應(yīng)具備以下要素： 　?。ㄒ唬┐娆F(xiàn)憑證 　　卡號(hào)、機(jī)構(gòu)號(hào)、終端編號(hào)、交易種類、交易日期、交易流水號(hào)、交易金額、持卡人簽名等。 　?。ǘ┤‖F(xiàn)憑證 　　卡號(hào)、身份證號(hào)碼、有效期、授權(quán)號(hào)、機(jī)構(gòu)號(hào)、終端編號(hào)、交易種類、交易日期、交易流水號(hào)、交易金額、手續(xù)費(fèi)金額、持卡人簽名等。 　?。ㄈ㏄OS消費(fèi)憑證 　　商戶名稱、終端號(hào)、商戶號(hào)、卡號(hào)、授權(quán)號(hào)、交易種類、交易日期、交易流水號(hào)、票據(jù)號(hào)、交易金額、持卡人簽名等。 　　對(duì)上述憑證的格式各行根據(jù)本行城市綜合網(wǎng)的實(shí)際情況自行制定。 　　第二十條　銀行卡會(huì)計(jì)核算可以以電子信息交易明細(xì)記錄或清單作為記賬憑證，但必須按《中國(guó)建設(shè)銀行銀行卡會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的規(guī)定執(zhí)行。 　　第二十一條　銀行卡會(huì)計(jì)核算使用的印章有會(huì)計(jì)專用章、業(yè)務(wù)用公章、受理他行票據(jù)專用章、票據(jù)清算專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)訖章、電子匯劃專用章，其保管和使用必須按《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》及其他有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。 第五章　會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)分析 　　第二十二條　發(fā)卡行可結(jié)合本行實(shí)際情況根據(jù)管轄行的要求報(bào)送相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法、要求按現(xiàn)行制度的規(guī)定執(zhí)行。 　　第二十三條　銀行卡會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容、方法、指標(biāo)除按現(xiàn)行制度規(guī)定以外，可根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)管理的要求，對(duì)銀行卡的交易情況，資金變化、使用情況，收益情況及使用額度、透支情況等進(jìn)行分析。 第六章　會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檢查 　　第二十四條　銀行卡會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已納入會(huì)計(jì)集中稽核的行，由會(huì)計(jì)稽核中心或分中心負(fù)責(zé)銀行卡會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的稽核；銀行卡會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)未實(shí)現(xiàn)集中稽核的，銀行卡會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要相應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位或機(jī)構(gòu)并根據(jù)業(yè)務(wù)量配備專職稽核人員。 　　第二十五條　銀行卡會(huì)計(jì)稽核內(nèi)容應(yīng)遵循現(xiàn)行有關(guān)制度的規(guī)定。 　　對(duì)信用卡業(yè)務(wù)除按《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》的內(nèi)容進(jìn)行稽核外，還應(yīng)根據(jù)信用卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)增加以下稽核內(nèi)容： 　　一、單位卡備付金是否從基本賬戶劃轉(zhuǎn)，是否有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生，銷戶時(shí)是否轉(zhuǎn)入基本賬戶。個(gè)人卡存入的資金是否現(xiàn)金存入或注明屬于工資性款項(xiàng)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入的轉(zhuǎn)賬存入。 　　二、超過規(guī)定限額的取現(xiàn)、購(gòu)物消費(fèi)、異地大額轉(zhuǎn)賬是否經(jīng)過授權(quán)或通過網(wǎng)絡(luò)確認(rèn)，是否符合分級(jí)授權(quán)管理的規(guī)定。 　　三、各項(xiàng)存款、透支等的利率使用及計(jì)息是否正確。 　　四、各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是否正當(dāng)、全部入賬，核算是否正確。 　　五、應(yīng)收款、應(yīng)付款掛賬是否及時(shí)清算，長(zhǎng)期掛賬是否做到及時(shí)查明原因并及時(shí)報(bào)告處理。 　　六、核對(duì)表外科目空白卡、成品卡收入、付出發(fā)生額與當(dāng)日實(shí)際領(lǐng)入和使用數(shù)量相符。保管員、打卡員在重要單證出（入）庫憑證上簽章齊全。 　　第二十六條　銀行卡會(huì)計(jì)檢查應(yīng)遵循《中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檢查制度》的規(guī)定和要求。 第七章　會(huì)計(jì)交接與會(huì)計(jì)檔案 　　第二十七條　會(huì)計(jì)交接和監(jiān)交應(yīng)嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》。 　　第二十八條　銀行卡會(huì)計(jì)檔案裝訂、保管除嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定》外，另遵循如下規(guī)定： 　　一、銀行卡總賬必須打印紙質(zhì)賬頁進(jìn)行保管。 　　二、銀行卡明細(xì)賬、流水賬等可采用光盤存儲(chǔ)、縮微存儲(chǔ)、磁介質(zhì)存儲(chǔ)、打印紙質(zhì)賬頁等方式之一進(jìn)行保管存放，保管環(huán)境必須符合技術(shù)要求。 　　三、采取磁介質(zhì)存檔方式的必須雙備份，異地存放，并定期檢查、定期更換。 　　四、手工記錄和各種紙質(zhì)登記簿應(yīng)裝訂保管。 　　五、特約商戶留存的POS實(shí)時(shí)交易原始單據(jù)至少保管2年備查。 　　六、會(huì)計(jì)檔案的保管期限按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八章　附則 　　第二十九條　本《規(guī)定》未盡事宜，按有關(guān)單項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定的解釋權(quán)歸總行。 　　第三十條　本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。