（1999年11月25日） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　為切實做好收購資金貸款封閉運行管理的基礎(chǔ)工作，真實、準確和完整地反映、監(jiān)測糧油貸款管理情況，為領(lǐng)導決策提供詳實可靠的依據(jù)，提高信貸管理水平。在總結(jié)一年來工作經(jīng)驗基礎(chǔ)上，總行對現(xiàn)行的《糧油收購資金貸款管理臺賬》（以下簡稱《臺賬》）、《糧油貸款管理月報表》（以下簡稱《月報表》）及《糧油貸款管理月報表附表》（以下簡稱《月報附表》）進行了必要的修改完善，從２０００年開始實行。為確?！杜_賬》、《月報表》及《月報附表》按規(guī)定要求及時、準確地登記、填報和結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下： 　　一、全面細致地做好《臺賬》的登記和結(jié)轉(zhuǎn)工作 　　及時、準確、完整地登記《臺賬》，是正確反映和填報《月報表》及《月報附表》的前提，也是糧油收購資金貸款封閉運行管理最基礎(chǔ)的工作。各級行要組織信貸人員認真學習總行制定的《糧油收購資金貸款管理臺賬登記要求和說明》（見“附件１”），正確理解和把握登記《臺賬》的規(guī)定和要領(lǐng)，按照要求做好２０００年臺賬登記和年初新、老《臺賬》的銜接與結(jié)轉(zhuǎn)工作。對《臺賬五》、《臺賬六》、《臺賬七》和《臺賬八》中有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)的項目與會計科目有對應(yīng)關(guān)系的，其結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額必須與有關(guān)的會計賬核算反映的內(nèi)容相一致。對糧油收購資金貸款（即“庫貸掛鉤”貸款）額小于貸款企業(yè)的庫存值（含視同庫存值）、糧食財務(wù)掛賬及其他不合理占用貸款和糧油企業(yè)擠占挪用收購資金貸款之和的，在年初《臺賬》結(jié)轉(zhuǎn)時要進行必要地調(diào)整。調(diào)整確認的順序是：首先確認企業(yè)的“老財務(wù)掛賬占用貸款”和經(jīng)審計認定的“糧食財務(wù)掛賬及其他不合理占用貸款”（即《臺賬六》中第４、５、７、１０、１１項目反映的相關(guān)內(nèi)容）。其次確認企業(yè)庫存糧食的直接庫存值。對個別糧食購銷企業(yè)在確認“新老財務(wù)掛賬及審計認定的其他不合理占用貸款”之后，糧食的直接庫存值大于貸款的，應(yīng)采取保留全部糧油庫存數(shù)量、保留與貸款額相等的直接庫存值的辦法進行調(diào)整，但要掌握企業(yè)庫存糧食的實際購進成本，不能因此給糧食順價銷售帶來負面影響。再次確認視同庫存值中的“貨幣資金”、“必要費用”和“結(jié)算資金”數(shù)額（即《臺賬八》中第１４、１５、１６、１７、１８、２０項目反映的內(nèi)容）。最后確認“糧油企業(yè)擠占挪用收購資金貸款”數(shù)額（即《臺賬七》反映的內(nèi)容）。 　　聯(lián)庫信貸員在２０００年臺賬結(jié)轉(zhuǎn)和登記過程中，必須實事求是，切忌弄虛作假。對糧食購銷企業(yè)存在審計認定之外的其他不合理占用貸款和必要費用、結(jié)算資金等視同庫存值的，一律不準設(shè)“非農(nóng)發(fā)行貸款形成的庫存糧食”并放在臺賬、月報表之外，搞變相“以貸收息”。對違規(guī)操作的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對主管行領(lǐng)導、信貸部門負責人和聯(lián)庫信貸員要嚴肅處理。 　　二、認真組織填報《月報表》、《月報附表》及結(jié)轉(zhuǎn)表 　　《月報表》和《月報附表》是農(nóng)發(fā)行糧油收購資金貸款封閉運行管理狀況的總體反映，也是檢查考核基層行收購資金管理工作情況的重要依據(jù)。各級行行長要切實加強對報表工作的領(lǐng)導，防止報表上報過程中的“失真”現(xiàn)象，把報表質(zhì)量納入對信貸部門的責任目標考核之中。對擅自調(diào)整、修改報表，弄虛作假的，要追究行主要領(lǐng)導和有關(guān)人員的責任。 　　各級行要組織有關(guān)人員按照《糧油貸款管理月報表的填報要求和說明》（見“附件２”）的規(guī)定，認真做好《月報表》和《月報附表》的填報及結(jié)轉(zhuǎn)工作。《月報表》、《月報附表》的上報方式和上報時間仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，即省級分行在每月１１日前上報總行（遇節(jié)假日不順延）。各分行要在２０００年１月２６日前，完成《糧油貸款管理月報表結(jié)轉(zhuǎn)表》（見“附件３”）和《糧油貸款管理月報表附表結(jié)轉(zhuǎn)表》（見“附件４”）的結(jié)轉(zhuǎn)工作，在２０００年１月２７日、２８日向總行報送?！对聢蟊怼泛汀对聢蟾奖怼返膱蟊黻P(guān)系由總行信息電腦部統(tǒng)一建立，請各分行于２０００年１月１７日后在ｉｎｔｅｒｎｅｔｗｅｂ服務(wù)器上收取。 　　三、加快糧油收購資金貸款封閉運行管理電腦軟件的推廣與普及工作 　　糧油收購資金貸款封閉運行管理網(wǎng)絡(luò)的建立和運行，使《臺賬》和《月報表》及《月報附表》的登記、填報與管理工作，逐步邁向制度化、規(guī)范化和電子化管理的軌道。實踐證明，實行糧油收購資金貸款封閉運行管理臺賬與報表的電腦網(wǎng)絡(luò)化管理，對提高工作效率和信貸管理水平具有十分重要的意義?？傂性诟鞯靥剿鲗嵺`的基礎(chǔ)上，適時向各分行推薦優(yōu)秀的《臺賬》和《月報表》軟件。各級行領(lǐng)導要提高認識，把此項工作擺上議事日程，按照總行的有關(guān)要求，切實做好糧油收購資金貸款封閉運行管理電腦軟件的推廣與普及工作。已實行《臺賬》和《月報表》電腦軟件的分行，在接到本《通知》后，要抓緊進行對電腦軟件的修改，以確保收購資金貸款封閉運行管理的需要。 　　各分行在執(zhí)行中遇到的情況和問題，請及時向總行反映。 　　附件一： 《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記要求和說明 　　根據(jù)糧油收購、儲存和銷售環(huán)節(jié)監(jiān)管的需要，總行相應(yīng)地制定了８個糧油收購資金貸款管理基本臺賬，即《糧油收購臺賬》（簡稱《臺賬一》）、《糧油調(diào)入（含進口）臺賬》（簡稱《臺賬二》）、《糧油銷售（含出口）臺賬》（簡稱《臺賬三》）、《收貸收息臺賬》（簡稱《臺賬四》）、《糧油庫存臺賬》（簡稱《臺賬五》）、《糧食財務(wù)掛賬消化臺賬》（簡稱《臺賬六》）、《糧油企業(yè)擠占挪用收購貸款臺賬》（簡稱《臺賬七》）和《糧油貸款及視同庫存臺賬》（簡稱《臺賬八》）。上述臺賬是實現(xiàn)收購資金封閉運行管理的重要手段，是填報《糧油貸款管理月報表》最基本和最必要的數(shù)據(jù)來源，是檢查報表真實性和準確性的基本依據(jù)。各地可根據(jù)本地實際對上述基本臺賬的內(nèi)容進行補充和完善，但必須滿足基本臺賬的內(nèi)容要求。 　　一、《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記的基本要求 　?。ㄒ唬┘Z油收購資金貸款管理臺賬由基層行信貸員按糧食購銷企業(yè)設(shè)置并按有關(guān)規(guī)則進行登記。對具有法人資格，實行獨立核算，并在農(nóng)發(fā)行開設(shè)基本賬戶的糧食購銷企業(yè)，必須設(shè)置所有８個臺賬；對不具備法人資格，實行報賬制的糧食購銷企業(yè)，須設(shè)置《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》和《臺賬五》等４個臺賬。信貸員要隨時掌握企業(yè)糧油物資和資金的運行情況，嚴格按照各個臺賬登記的要求，認真、及時地進行登記。 　　（二）糧油收購資金貸款管理臺賬主要登記與糧油貸款變化有直接關(guān)系的糧油收購、調(diào)入（含進口）、銷售（含出口）等的數(shù)量、收購值、調(diào)入值、銷售收入及財務(wù)掛賬、庫存值、視同庫存值等的變化情況，上述指標與企業(yè)有關(guān)會計賬表不一致的，要按實際發(fā)生情況和有關(guān)規(guī)定進行登記，同時做好分析記錄。但有些指標，如結(jié)余貨幣資金、企業(yè)賬面虧損額等必須與企業(yè)相應(yīng)賬表真實反映的數(shù)據(jù)一致。信貸人員必須逐月將臺賬數(shù)據(jù)與企業(yè)的有關(guān)賬表進行核對，以保證臺賬的真實性、準確性和完整性。 　　（三）臺賬的建立與完善是糧油收購資金貸款封閉運行管理的一項十分重要的基礎(chǔ)工作，要嚴格對臺賬內(nèi)容準確性的審核，把臺賬登記與管理工作納入對信貸員的責任目標考核之中。 　　二、《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記說明 　?。ㄒ唬都Z油收購臺賬》（《臺賬一》）。 　　《臺賬一》（樣式見：附表１）是反映收購環(huán)節(jié)發(fā)放貸款（包括發(fā)放的收購貸款、中央儲備貸款和地方儲備貸款，用于直接向農(nóng)民和其他糧食生產(chǎn)者收購糧食，下同）數(shù)額，糧油購銷企業(yè)各品種糧油收購數(shù)量、收購值、收購資金結(jié)余等動態(tài)情況的臺賬。主要用于反映、監(jiān)測新收購糧油價值（含合理收購費用）加結(jié)余貨幣資金與收購環(huán)節(jié)新發(fā)放貸款是否一致。 　?。保怯浄椒?。 　?。ǎ保┠?、月、日：逐筆序時登記業(yè)務(wù)發(fā)生時間。每旬分糧食、油脂分別小計，月末合計。 　　（２）摘要：簡要登記發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容，如發(fā)放或收回糧油收購貸款、中央儲備貸款、地方儲備貸款等內(nèi)容。 　?。ǎ常┌l(fā)放貸款數(shù)額：按實際發(fā)放的貸款額度（含收購必要費用）登記。從農(nóng)民手中直接收儲中央、地方儲備糧油而發(fā)放的中央、地方糧油儲備貸款，也列入此項中。 　?。ǎ矗┦召彅?shù)量：登記信貸員通過核實企業(yè)收購碼單確定的實際收購糧油數(shù)量。未使用農(nóng)發(fā)行貸款形成的糧油收購數(shù)量不記入本臺賬。 　?。ǎ担┦召徶担菏召徶档扔凇笆召弮r款”加“收購費用”。收購價款根據(jù)核實的碼單的收購結(jié)算價款登記；收購費用指收購時使用收購貸款用于企業(yè)收購過程中發(fā)生的必要費用，收購費用原則上按原糧每斤０．０２５元的標準隨收購進度據(jù)實發(fā)放，最高不超過每斤０．０３元。 　?。ǎ叮┦召徠贩N：按發(fā)放收購資金貸款收購的糧油品種分收購數(shù)量和收購價款分別登記?！半s糧”欄登記除小麥、稻谷和玉米以外的糧食品種（包括大豆和小雜糧等，《臺賬二》、《臺賬三》和《臺賬五》內(nèi)容相同。對經(jīng)國務(wù)院批準，從２０００年開始退出“保護價”收購的東北春小麥和南方早秈稻等仍在“小麥”和“稻谷”欄中登記反映）?！坝椭敝饕覆擞汀⒖ㄓ?、花生油等（油料要相應(yīng)折成油脂登記）。 　?。ǎ罚┙Y(jié)余貨幣資金：登記企業(yè)收購資金存款專戶的增減發(fā)生額和用于收購的庫存現(xiàn)金增減發(fā)生額（增加時用“＋”號登記，減少時用“－”號登記），月末結(jié)出余額。當期收購結(jié)束后，如仍有結(jié)余貨幣資金的，應(yīng)及時收回相應(yīng)的貸款，分別用“－”號等額登記第２欄和第１７欄，同時用“－”號登記《臺賬八》第３、４、７、８、９、１０欄和第１６、１７欄。在糧食購銷企業(yè)沒有挪用收購貸款的情況下，本期發(fā)放的收購貸款與收購值的差額應(yīng)等于本期結(jié)余貨幣資金與上期結(jié)余貨幣資金的差額。 　　（８）擠占挪用貸款：登記企業(yè)在收購環(huán)節(jié)新發(fā)生的擠占挪用貸款額。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　?。玻O(shè)置和登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開戶的糧食購銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺賬一》，根據(jù)貸款發(fā)放情況及糧食收購進度，按登記內(nèi)容進行逐筆序時登記。實行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設(shè)置《臺賬一》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設(shè)置的《臺賬一》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報表》。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　登記《臺賬一》的主要依據(jù)是《企業(yè)基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》和企業(yè)的糧油收購憑證（即碼單）及有關(guān)賬簿等。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄次只結(jié)轉(zhuǎn)第１７～１９欄節(jié)余的貨幣資金。 　　（二）《糧油調(diào)入（含進口）臺賬》（《臺賬二》）。 　　《臺賬二》（樣式見：附表２）是反映調(diào)入環(huán)節(jié)貸款發(fā)放、使用和管理情況的臺賬。主要用于反映、監(jiān)測新調(diào)入糧油價值與調(diào)入環(huán)節(jié)新發(fā)放的貸款（含合理調(diào)銷費用）是否一致。 　　１．登記方法。 　?。ǎ保┠?、月、日：逐筆序時登記業(yè)務(wù)發(fā)生的時間。每旬分糧食、油脂小計，月末合計。 　?。ǎ玻┱汉喴怯洏I(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容，如發(fā)放或收回調(diào)銷貸款、中央儲備貸款和地方儲備貸款等內(nèi)容。 　　（３）發(fā)放貸款數(shù)額：按發(fā)放給企業(yè)用于調(diào)入糧油的貸款額度登記，其中包括調(diào)入中央和地方儲備糧油而發(fā)放的中央和地方糧油儲備貸款。 　　（４）調(diào)入數(shù)量：按貸款形成的企業(yè)調(diào)入的糧油數(shù)量登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款調(diào)入的糧油數(shù)量不計入。 　　（５）調(diào)入商品值：調(diào)入商品值等于調(diào)入價款加合理費用。調(diào)入價款按銷售方開出的銷售發(fā)票價款登記；合理費用按糧油調(diào)入時所必需支付的包裝物、車板前費用和運費開支等進行登記。 　?。ǎ叮┱{(diào)入品種：按調(diào)入環(huán)節(jié)發(fā)放貸款調(diào)入的糧油品種的“數(shù)量”和“價款”分別登記。分品種調(diào)入數(shù)量和調(diào)入價款的合計分別等于第３欄“調(diào)入數(shù)量”和第５欄“調(diào)入價款”數(shù)。 　　（７）結(jié)算資金占用：按調(diào)入環(huán)節(jié)企業(yè)使用農(nóng)發(fā)行貸款在調(diào)入糧油時屬正常結(jié)算期內(nèi)發(fā)生的預(yù)付貨款和在途商品的價款數(shù)額登記（增加時用“＋”號登記，減少時用“－”號登記）。超過正常結(jié)算期的轉(zhuǎn)入《臺賬七》“第１２欄”。在結(jié)算貨款沒有超過正常結(jié)算期和沒有被企業(yè)擠占挪用情況下，調(diào)入環(huán)節(jié)發(fā)放的貸款數(shù)額應(yīng)等于“調(diào)入商品值”和“結(jié)算資金占用”之和。當期調(diào)入活動結(jié)束后，有多余結(jié)算資金占用的，應(yīng)及時收回貸款，分別等額用“－”號登記第２欄和第１７欄，同時用“－”號登記《臺賬八》第５、６、１８、１９、２０、２１欄。 　?。ǎ福D占挪用貸款：登記企業(yè)在調(diào)入環(huán)節(jié)新發(fā)生的擠占挪用貸款額。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　?。玻O(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開戶的糧食購銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺賬二》，根據(jù)貸款發(fā)放情況及糧食調(diào)入進度，按登記內(nèi)容進行逐筆序時登記。實行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設(shè)置《臺賬二》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設(shè)置的《臺賬二》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報表》。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　《臺賬二》登記的主要依據(jù)是企業(yè)《糧油出（入）庫報告單》、糧油調(diào)入（進口）有關(guān)憑證（如發(fā)票）和有關(guān)賬簿等。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄只結(jié)轉(zhuǎn)第１７欄“結(jié)算資金占用”的余額數(shù)。 　?。ㄈ都Z油銷售（含調(diào)出）臺賬》（《臺賬三》）。 　　《臺賬三》（樣式見：附表３）是反映銷售環(huán)節(jié)由農(nóng)發(fā)行貸款（含收購、調(diào)銷、儲備貸款，下同）形成的糧油銷售（調(diào)出）、結(jié)算和應(yīng)收回貸款等情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監(jiān)測企業(yè)糧油銷售數(shù)量、銷售收入、順價銷售、應(yīng)收回貸款和糧油銷售后是否能夠相應(yīng)地收回占用的貸款等情況。 　?。保怯浄椒?。 　　（１）年、月、日：逐筆序時登記企業(yè)發(fā)生銷售糧油業(yè)務(wù)的時間。每旬按糧食、油脂分別小計，月末為合計。 　　（２）摘要：按糧油銷售、調(diào)出、出口及其性質(zhì)（中央儲備、地方儲備、商品庫存）簡要登記。對陳化糧的銷售，還必須注明陳化糧。 　　（３）銷售數(shù)量：按企業(yè)實際銷售的糧油數(shù)量（不包括企業(yè)糧油內(nèi)部移庫，下同）進行登記。其中第３欄“順價銷售”數(shù)量按銷售價達到國務(wù)院文件規(guī)定的原糧購進價（或庫存糧油定購價與保護價加權(quán)平均價）加當期合理費用（包括利息）及最低利潤的標準銷售的糧油數(shù)量來確定登記；第４欄“退耕及以糧代賑”數(shù)量按落實國務(wù)院國發(fā)〔１９９９〕２０號文件規(guī)定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區(qū)人口口糧的銷售數(shù)量。 　　（４）應(yīng)收回貸款：在能分清該筆銷售（調(diào)出）糧油在購進（調(diào)入）時的價款和收購（合理）費用的，第６欄“購進價款”和第７欄“合理費用”按該筆糧油實際占用貸款數(shù)額登記。如難以確定購進（調(diào)入）時的價款和合理費用的，第６欄“購進價款”按總行有關(guān)規(guī)定計算登記；第７欄“合理費用”按原糧收購（或調(diào)入）時實際發(fā)放收購（調(diào)銷）費用確定登記，也可按視同庫存值中合理費用總額占糧油商品庫存數(shù)量的比例分攤。 　　（５）第８欄“專項補貼應(yīng)收貸款”：登記中央儲備、地方儲備糧油的輪庫、移庫、調(diào)銷、出口或經(jīng)批準處理其陳化糧時，發(fā)生的因降價銷售形成的價差且有專項補貼來源所占用的貸款額，以及登記軍糧銷售和商品庫存糧經(jīng)政府批準出口或削價銷售給予的價差補貼，同時登記《臺賬八》“視同庫存值”的第１８或２０欄；第９欄“陳化糧價差占用貸款”：登記經(jīng)批準處理企業(yè)商品庫存中的陳化糧時，形成的價差損失（包括風險基金補貼部分和沒有補貼的部分）所占用的貸款數(shù)額，并同額登記《臺賬七》第９欄，結(jié)記第１１欄。同時調(diào)整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～６欄有關(guān)欄次，用“＋”號登記第１１欄；第１０欄“退耕及以糧代賑占用貸款”登記第４欄糧食銷售數(shù)量實際占用的貸款數(shù)額，同時登記《臺賬八》“視同庫存值”的第１８或２０欄。 　?。ǎ叮╀N售收入：銷售收入按企業(yè)實際銷售糧油價款登記。當企業(yè)收到預(yù)收貨款，糧油未出庫時，暫不做銷售收入，待實現(xiàn)銷售后，做銷售收入。順價銷售按總行關(guān)于順價銷售作價原則及有關(guān)規(guī)定銷售的糧油價款登記。 　?。ǎ罚╀N售品種：按企業(yè)實際銷售糧油的品種分別登記銷售“數(shù)量”和“銷售收入”。各品種銷售“數(shù)量”合計要與第２欄“銷售數(shù)量合計”相等，各品種“銷售收入”合計要與第１１欄“銷售收入合計”相等。 　?。ǎ福┙Y(jié)算方式：按企業(yè)銷售糧油的不同結(jié)算方式逐筆登記。一般情況下，“結(jié)算方式”各欄合計數(shù)應(yīng)與第１１欄“銷售收入合計”或“銷售品種”欄中“銷售收入”各欄的合計數(shù)相等。在非“現(xiàn)款”結(jié)算方式下，要同時登記《臺賬八》的“視同庫存值”欄的“結(jié)算資金”第１８欄或第２０欄，貨款回籠后沖減上述相應(yīng)的欄目。 　　（９）財務(wù)掛賬：登記企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的降價虧本等占用的貸款額（不包括本臺賬第８、１０欄發(fā)生的價差損失占用貸款）。同時用“－”號登記《臺賬八》的第３～１０欄的相關(guān)欄，用“＋”號登記第１１欄和《臺賬七》第２欄和第９欄。 　?。ǎ保埃?yīng)收專項利息。登記“專項補貼應(yīng)收貸款”中軍糧銷售和經(jīng)政府批準出口或削價銷售商品庫存糧實際占用貸款、“陳化糧價差占用貸款”中企業(yè)經(jīng)批準處理商品庫存陳化糧實際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規(guī)定應(yīng)分攤未收回的貸款利息。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開戶的糧食購銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺賬三》，根據(jù)糧油調(diào)銷情況等進行逐筆序時登記。實行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設(shè)置《臺賬三》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設(shè)置的《臺賬三》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　《臺賬三》登記的主要依據(jù)是《糧油出（入）庫報告單》和企業(yè)糧油銷售有關(guān)單證（如發(fā)票）等。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初時只結(jié)轉(zhuǎn)第８、９、１０欄上年末未收回的余額數(shù)。第８、９、１０欄結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)與《臺賬四》的第１５、１６、１７欄軋差后結(jié)轉(zhuǎn)。 　　（四）《收貸收息臺賬》（《臺賬四》）。 　　《臺賬四》（樣式見：附表４）是反映糧油購銷企業(yè)回籠銷售貨款和回籠銷售貨款歸行及歸行貨款去向、收貸收息情況和專項補貼及陳化糧價差占用貸款收回及其他來源收貸情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監(jiān)測糧油企業(yè)銷售貨款回籠、回籠銷售貨款歸行、回籠銷售貨款收貸收息等情況，并依據(jù)有關(guān)糧油收購資金貸款封閉運行考核指標進行考核。 　?。保怯浄椒?。 　?。ǎ保┠辍⒃?、日：按糧油企業(yè)回籠銷售貨款的實際發(fā)生時間和專項補貼、陳化糧價差補貼占用貸款實際到賬和實際收回的時間逐筆序時登記，每旬小計、月末合計。 　　（２）摘要：登記回籠銷售貨款及歸行、收貸收息、專項補貼收回、陳化糧價差補貼收回等簡要內(nèi)容。 　　（３）應(yīng)從銷貨款中收回當期利息：指糧油購銷企業(yè)各項貸款扣除有財政補貼利息的貸款后，剩余部分的當期應(yīng)付利息的總額。 　　（４）回籠銷售貨款：按糧油購銷企業(yè)實際回籠銷售貨款的數(shù)額登記（包括本月回籠的前期銷售貨款和本月銷售并回籠的貨款）。 　　（５）回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款：按糧油企業(yè)回籠銷售貨款對應(yīng)的銷售數(shù)量在收購（調(diào)入、進口）時占用收購資金貸款（含收購及調(diào)入合理費用）數(shù)額登記。一般情況下，回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款與銷售收入中應(yīng)收貸款是對應(yīng)關(guān)系，按《臺賬三》中“銷售收入中應(yīng)收回貸款額”確定，當本筆調(diào)銷回籠貨款中應(yīng)收回貸款本金數(shù)額難以確定時，按總行收貸收息有關(guān)規(guī)定計算登記。 　　（６）回籠銷售貨款應(yīng)分攤當期利息：指該筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當期利息或按該筆銷售量應(yīng)分攤的當期利息。根據(jù)實際情況按以下公式進行計算： 　?、俦竟P銷售量應(yīng)分攤的當期利息=本筆實際銷售量÷預(yù)計本月銷售量×應(yīng)從銷貨款中收回當期利息 　?、诒竟P回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當期利息=本筆回籠銷售貨款÷預(yù)計本月回籠銷售貨款×應(yīng)從銷貨款中收回當期利息 　?。ǎ罚┗鼗\銷售貨款歸行：按企業(yè)回籠銷售貨款存入基本存款賬戶的數(shù)額登記。 　?。ǎ福w行銷貨款去向： 　?、偈栈厥召徺Y金貸款：按從歸行的回籠銷售貨款中實際收回的與“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”對應(yīng)的收購資金貸款數(shù)額登記，“收回收購資金貸款”的最高數(shù)額只能等于本臺賬第４欄“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”的數(shù)額。從歸行的回籠銷售貨款之外的其他資金來源收回貸款不記入本欄。 　　②分割當期利息：按從本期歸行的銷售貨款中實際分割的與“回籠銷售貨款應(yīng)分攤當期利息”對應(yīng)的利息數(shù)額登記?！胺指町斊诶ⅰ钡淖罡邤?shù)額只能等于本臺賬第５欄“回籠銷售貨款應(yīng)分攤當期利息”的數(shù)額。 　?、鄯指钋废ⅲ喊磸谋酒跉w行的銷售貨款中實際分割欠息的數(shù)額登記。 　?、苁栈仄渌J款：按從本期歸行的銷售貨款中收回收購資金貸款以外的其他貸款數(shù)額登記。“收回財務(wù)掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺賬六》所列的１９９１年度前財務(wù)掛賬、新增財務(wù)掛賬和審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款，并同時登記《臺賬六》?！笆栈財D占挪用貸款”指收回上述以外的糧食購銷企業(yè)的其他不合理占用貸款，并同時登記《臺賬七》。“收回建倉及費用貸款”指收回不納入庫貸掛鉤范圍的建倉貸款和費用貸款。 　?、萜髽I(yè)財務(wù)資金：按從本期歸行的銷售貨款總額減去上述收貸、分割利息（包括分割欠息）、收回其他貸款后的剩余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)財務(wù)資金存款專戶，用于企業(yè)合理費用開支的部分登記。其他資金來源用于企業(yè)財務(wù)資金的不登記此欄。 　　本臺賬第７、８、９、１０、１４欄“歸行銷貨款去向”數(shù)字之和必須與第６欄“回籠銷售貨款歸行”數(shù)字相等。 　?。ǎ梗ｍ椦a貼應(yīng)收貸款實際收回：登記政府有關(guān)部門撥補用于彌補國家專儲糧、地儲糧的輪庫、移庫、調(diào)銷、出口和處理陳化糧時，因降價形成的價差損失占用貸款的實際收回數(shù)；以及軍糧銷售和商品庫存糧經(jīng)政府批準削價銷售給予的差價補貼款的實際收回貸款數(shù)額（此欄與《臺賬三》的第８欄相對應(yīng)）。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０欄的有關(guān)欄次和第１８欄或第２０欄。 　?。ǎ保埃╆惢Z價差占用貸款實際收回：登記經(jīng)批準處理商品庫存中陳化糧時因降價形成的價差損失占用貸款的實際收回數(shù)額（此欄與《臺賬三》的第９欄相對應(yīng)）。同時，登記《臺賬七》第１０欄，同額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　?。ǎ保保┩烁耙约Z代賑實際收回貸款：登記為落實國務(wù)院國發(fā)〔１９９９〕２０號文件規(guī)定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區(qū)人口口糧的銷售數(shù)量占用農(nóng)發(fā)行貸款的實際收回數(shù)額（此欄與《臺賬三》的第１０欄相對應(yīng)）。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０欄的有關(guān)欄次和第１８欄或第２０欄。 　?。ǎ保玻┢渌麃碓词栈刭J款：按從企業(yè)銷售貨款以外的其他資金來源收回的貸款登記?！笆栈刎攧?wù)掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺賬六》所列的１９９１年度前財務(wù)掛賬、新增財務(wù)掛賬和審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款?！笆栈財D占挪用貸款”指收回《臺賬七》所列的糧食購銷企業(yè)的其他不合理占用貸款。“收回建倉及費用貸款”指收回的不納入庫貸掛鉤范圍的建倉貸款和費用貸款。“收回正常貸款”指從其他來源中收回正常的（有庫存的）收購、調(diào)銷或儲備貸款。同時登記《臺賬六》２、３、６、８、９欄的相關(guān)欄，《臺賬七》第３、５、６、１０、１３欄的相關(guān)欄，用“－”號登記《臺賬八》第２～１１欄的相關(guān)欄。 　　（１３）擠占挪用貸款：登記收貸環(huán)節(jié)發(fā)生的貸款流失等造成的擠占挪用貸款數(shù)額。按第４欄“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”減去第７欄“收回收購資金貸款”的差額登記。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　?。ǎ保矗嶋H收回專項利息。登記“專項補貼應(yīng)收貸款”中軍糧銷售和經(jīng)政府批準出口或削價銷售商品庫存糧實際占用貸款、“陳化糧價差占用貸款”中企業(yè)經(jīng)批準處理商品庫存陳化糧實際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規(guī)定應(yīng)分攤未收回的貸款利息實際收回數(shù)額（此欄與《臺賬三》的第２７欄相對應(yīng)）。 　?。玻O(shè)置與登記要求。 　　《臺賬四》按開立基本賬戶的糧食購銷企業(yè)設(shè)置，根據(jù)企業(yè)回籠銷售貨款的實際發(fā)生情況和專項補貼、陳化糧價差補貼實際到位和實際收回的情況等逐筆序時登記。要及時與《臺賬三》、“一基三?！辟~戶和企業(yè)提供的財務(wù)報表中有關(guān)銷售收入、銷售貨款回籠等有關(guān)數(shù)據(jù)核對。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺賬四》登記的主要依據(jù)是《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》、《資金到賬分割通知單》和企業(yè)銀行存款及現(xiàn)金等有關(guān)賬簿。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺賬四》年初時不進行結(jié)轉(zhuǎn)，各欄次內(nèi)容為０。 　　（五）《糧油庫存臺賬》（《臺賬五》）。 　　《臺賬五》（樣式見：附表５）是反映糧油收購、調(diào)銷及儲備貸款形成的糧油庫存值及企業(yè)糧油庫存數(shù)量增減變化情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監(jiān)測企業(yè)糧油庫存及陳化糧增減變動情況。 　　１．登記方法。 　　（１）期初庫存：庫存數(shù)量登記扣除糧食購銷企業(yè)按政策規(guī)定開展的糧油代購、代銷、代儲存和對農(nóng)民“兩代一儲”等業(yè)務(wù)形成的糧油庫存外的全部庫存糧油。庫存金額登記收購資金貸款形成的庫存值（即與貸款掛鉤的糧油直接庫存值）。分別按上期末商品庫存（包括正常周轉(zhuǎn)庫存、超儲庫存和其他庫存）、中央儲備、地方儲備的數(shù)量和金額，并分糧食品種和油脂進行登記（下同）。 　?。ǎ玻┍酒诶塾嬙黾訋齑妫喊幢酒诶塾嬙黾拥纳唐穾齑?、中央儲備糧油、地方儲備糧油的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。中央儲備糧油、地方儲備糧油貸款中的合理費用貸款是否計入中央儲備糧油和地方儲備糧油直接庫存值，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。本期累計增加庫存量=本期收購數(shù)量（《臺賬一》第３欄“收購數(shù)量”）＋本期調(diào)入數(shù)量（《臺賬二》第３欄“調(diào)入（進口）數(shù)量）＋企業(yè)其他資金來源形成的糧油數(shù)量（扣除糧食購銷企業(yè)按政策規(guī)定開展的糧油代購、代銷、代儲存和對農(nóng)民“兩代一儲”等業(yè)務(wù)形成的糧油，下同）。 　　本期累計增加庫存值（金額）=本期收購價款（《臺賬一》第５欄“收購價款”）＋本期調(diào)入商品價款（《臺賬二》第５欄“調(diào)入（進口）價款”） 　?。ǎ常┍酒诶塾嫓p少庫存：按本期累計減少的商品庫存、中央儲備、地方儲備的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。 　　本期累計減少庫存量=本期銷售糧油數(shù)量（《臺賬三》第２欄“銷售數(shù)量合計”，其中包括企業(yè)其他資金來源形成的糧油銷售數(shù)量） 　　本期累計減少庫存值=本期銷售應(yīng)收回貸款額中購進價占用的部分（《臺賬三》第５欄“購進價”） 　?。ǎ矗┢谀齑妫喊瓷唐穾齑?、中央儲備、地方儲備本期末庫存的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。 　　期末庫存=期初庫存＋本期累計增加庫存－本期累計減少庫存 　　（５）處理陳化糧、本期累計認定陳化糧：按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定對庫存中實際發(fā)生和處理陳化糧情況進行登記。 　?。玻O(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開戶的糧食購銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺賬五》，原則上根據(jù)糧食（按原糧分品種登記）和油脂實際庫存每旬登記一次。實行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設(shè)置《臺賬五》。對縣（市）糧油購銷公司設(shè)置的《臺賬五》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺賬五》依據(jù)《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》和開戶企業(yè)有關(guān)庫存明細賬及陳化糧有關(guān)情況進行登記填列。對糧油庫存中的陳化糧認定和處理，要嚴格按照國務(wù)院和有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“期初庫存”結(jié)轉(zhuǎn)上年末“期末庫存”的全部欄次內(nèi)容。 　?。都Z食財務(wù)掛賬消化臺賬》（《臺賬六》）。 　　《臺賬六》（樣式見：附表６）是反映開戶糧油購銷企業(yè)消化處理經(jīng)審計認定的１９９８年５月３１日前財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款情況的信貸管理臺賬。主要用來反映、監(jiān)測和考核糧油購銷企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定消化處理經(jīng)審計認定的財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款等情況。 　　１．登記方法 　?。ǎ保┠辍⒃?、日：逐筆登記企業(yè)發(fā)生消化處理掛賬實際收回貸款的時間。每旬進行小計，月末合計。 　?。ǎ玻┱旱怯浵幚碡攧?wù)掛賬和其他不合理占用貸款的資金來源等簡要內(nèi)容。 　?。ǎ常保梗梗奔Z食年度前財務(wù)掛賬：登記１９９１糧食年度前財務(wù)掛賬（包括政策性財務(wù)掛賬，企業(yè)自補掛賬和其他掛賬）和其中政策性財務(wù)掛賬的消化數(shù)額及余額，本欄數(shù)額只能減少不能增加。同時將消化額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　?、傧瘮?shù)額：登記消化１９９１糧食年度前財務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實際收回數(shù)額逐筆登記。消化數(shù)額應(yīng)與會計相應(yīng)科目一致。 　　其中政策性財務(wù)掛賬：登記每筆１９９１糧食年度前財務(wù)掛賬消化資金中用于消化政策性財務(wù)掛賬資金的數(shù)額。 　?、谄谀┯囝~：登記１９９１糧食年度前財務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。期末余額應(yīng)與會計相應(yīng)科目一致。 　　其中政策性財務(wù)掛賬：登記１９９１糧食年度財務(wù)掛賬中政策性財務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　?。ǎ矗┬略鲐攧?wù)掛賬：指經(jīng)清查落實了消化責任，并經(jīng)中央財政核復(fù)后確定的由中央財政消化本息、中央和地方共同貼息、地方政府消化本金的新增財務(wù)掛賬（不包括違反財經(jīng)法規(guī)造成的損失和人為原因造成的財產(chǎn)損失占用的貸款）和其他不合理占用貸款數(shù)中的“生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款”；京、津、滬、粵四省市口徑與其他省、市、區(qū)的口徑相同。登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務(wù)掛賬的消化數(shù)額及余額。本欄數(shù)額只能減少不能增加。應(yīng)與會計賬相應(yīng)科目一致。同時用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　①消化數(shù)額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實際收回數(shù)額逐筆登記。 　　②期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日的新增財務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　?。ǎ担徲嬚J定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記審計認定的１９９８年５月３１日前由企業(yè)自行消化的新增糧食財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款（包括附營業(yè)務(wù)占用貸款，不包括生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款）的消化數(shù)額及余額。應(yīng)與會計賬相應(yīng)科目一致。同時用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　?、傧瘮?shù)額：登記用于消化審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款資金的數(shù)額。按實際收回數(shù)額逐筆登記。 　　其中附營業(yè)務(wù)占用：登記每筆消化資金中用于消化１９９８年５月３１日前附營業(yè)務(wù)占用貸款的數(shù)額。 　?、谄谀┯囝~：登記審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款至本期末尚未消化的余額。 　　其中附營業(yè)務(wù)占用：登記１９９８年５月３１日前附營業(yè)務(wù)占用貸款至本期尚未消化的數(shù)額。 　?。玻O(shè)置與登記要求。 　　《臺賬六》按在農(nóng)發(fā)行開立基本賬戶的糧油購銷企業(yè)設(shè)置，管戶信貸員要據(jù)實逐筆序時登記。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　《臺賬六》依據(jù)財政部及省政府認定的１９９１糧食年度前老掛賬、審計部門認定的新增財務(wù)掛賬數(shù)額、其他不合理占用貸款數(shù)額依據(jù)經(jīng)審計認定并落實分解到企業(yè)的新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款數(shù)額以及結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)貸款科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)。按實際到賬資金登記消化數(shù)。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺賬六》年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄結(jié)轉(zhuǎn)第４、５、７、１０、１１欄的上年末余額數(shù)。 　?。ㄆ撸都Z油企業(yè)擠占挪用收購貸款臺賬》（《臺賬七》）。 　　《臺賬七》（樣式見：附表７）是反映開戶糧油購銷企業(yè)發(fā)生和收回擠占挪用收購貸款情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監(jiān)測和考核糧油購銷企業(yè)擠占挪用農(nóng)發(fā)行貸款的增減變化情況。 　?。保怯浄椒?。 　?。ǎ保┠?、月、日：按本期發(fā)生收回額或增加額的時間逐筆登記。每１０天小計，月末合計。 　?。ǎ玻┱旱怯浭栈夭缓侠碚加觅J款的資金來源和新發(fā)生不合理占用貸款的原因等簡要內(nèi)容。 　?。ǎ常徲嬚J定外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款：登記審計認定以外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款的收回額和期末余額。同時，將消化額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。其中附營業(yè)務(wù)占用：登記審計認定以外的１９９８年５月３１日不合理占用貸款中附營業(yè)務(wù)占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（４）１９９８年６月１日后不合理占用貸款：登記１９９８年６月１日后財務(wù)掛賬和其他擠占挪用占用貸款變化情況。 　?、儇攧?wù)掛賬：登記企業(yè)在１９９８年６月１日以后由于虧損或財產(chǎn)損失擠占農(nóng)發(fā)行貸款形成的財務(wù)掛賬及處理商品糧中陳化糧發(fā)生價差時占用貸款形成的財務(wù)掛賬。登記新發(fā)生財務(wù)掛賬時用“＋”號登記，消化時用“－”號登記。同時，相應(yīng)登記《臺賬八》有關(guān)欄次。 　　發(fā)生額：登記１９９８年６月１日以后財務(wù)掛賬的發(fā)生額。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０相關(guān)欄次，同額用“＋”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　收回額：登記１９９８年６月１日以后財務(wù)掛賬的收回額。同時，同額用“－”號登記《臺賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記１９９８年６月１日以后財務(wù)掛賬本期末的余額。 　　數(shù)據(jù)來源于《臺賬三》第９欄和第２６欄。 　　②其他擠占挪用占用貸款：登記除財務(wù)掛賬外的其他擠占挪用占用貸款的發(fā)生額、收回額及本期末的余額。 　　發(fā)生額：登記其他擠占挪用占用貸款的發(fā)生額。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０相關(guān)欄次，同額用“＋”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　收回額：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。同時，同額用“－”號登記《臺賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　　數(shù)據(jù)來源于《臺賬一》第２０欄、《臺賬二》第１８欄、《臺賬四》第２２欄。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺賬七》按在農(nóng)發(fā)行開立基本賬戶的糧油購銷企業(yè)設(shè)置，管戶信貸員要據(jù)實逐筆序時登記。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　《臺賬七》登記依據(jù)是審計部門對１９９８年５月３１日前糧食購銷企業(yè)不合理占用貸款清理認定時確定的數(shù)額以外其他不合理占用貸款部分，及開戶農(nóng)發(fā)行對糧食購銷企業(yè)的應(yīng)收賬款、現(xiàn)金庫存、固定資產(chǎn)、在建工程、待攤費用、待處理財產(chǎn)損益、經(jīng)營費用、管理費用、營業(yè)外支出、短期投資、長期投資、銀行存款等明細賬核查確定的數(shù)額。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺賬七》年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄結(jié)轉(zhuǎn)第４、７、８、１１、１４欄上年末余額數(shù)。 　?。ò耍都Z油貸款及視同庫存臺賬》（《臺賬八》） 　　《臺賬八》（樣式見：附表８）是反映農(nóng)發(fā)行收購、調(diào)銷、儲備貸款發(fā)放、收回情況和糧油在購銷調(diào)存過程中必要資金占用（即視同庫存值）形態(tài)的臺賬。主要用于反映、監(jiān)測農(nóng)發(fā)行貸款及視同庫存值的結(jié)構(gòu)和增減變化等情況。 　　１．登記方法 　?。ǎ保┠?、月、日：根據(jù)項目內(nèi)容實際發(fā)生的時間逐筆序時登記，每旬進行小計、月末合計，按糧食、油脂分別登記。 　　（２）摘要：按貸款發(fā)放（用“＋”號登記，下同）或收回（用“－”號登記，下同）和視同庫存值增加（用“＋”號登記，下同）或減少（用“－”號登記，下同）的簡要內(nèi)容進行逐筆序時登記。 　?。ǎ常┵J款額：根據(jù)貸款發(fā)放或收回數(shù)額及貸款性質(zhì)按收購貸款、調(diào)銷貸款、中央儲備貸款、地方儲備貸款和不合理占用貸款進行逐筆序時登記。發(fā)放給糧食購銷企業(yè)的簡易建倉貸款和費用貸款不納入庫貸掛鉤范圍，故不包括在“貸款額”中。其中： 　?、偈召徺J款。登記在收購環(huán)節(jié)發(fā)放的收購貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發(fā)放收購貸款的數(shù)據(jù)一致；對銷售環(huán)節(jié)收回的收購貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回收購貸款數(shù)據(jù)一致；對其他來源收回的收購貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的收購貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的收購貸款減少的視同庫存值的合計數(shù)相一致。 　?、谡{(diào)銷貸款。登記在調(diào)入（含進口）環(huán)節(jié)發(fā)放的調(diào)銷貸款，要與《臺賬二》第２欄反映的發(fā)放調(diào)銷貸款的數(shù)據(jù)一致；對銷售環(huán)節(jié)收回的調(diào)銷貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回調(diào)銷貸款數(shù)據(jù)相一致；對其他來源收回的調(diào)銷貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的調(diào)銷貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的調(diào)銷貸款減少的視同庫存值的合計數(shù)相一致。 　?、壑醒雰滟J款。登記在收購或調(diào)銷環(huán)節(jié)發(fā)放的中央儲備貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發(fā)放中央儲備貸款和《臺賬二》第２欄反映的發(fā)放中央儲備貸款的合計數(shù)一致；對銷售（包括移庫）環(huán)節(jié)收回的中央儲備貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回中央儲備貸款數(shù)據(jù)一致；對其他來源收回的中央儲備貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的中央儲備貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的中央儲備貸款減少的視同庫存值合計數(shù)相一致。 　　④地方儲備貸款。登記在收購或調(diào)銷環(huán)節(jié)發(fā)放的地方儲備貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發(fā)放地方儲備貸款和《臺賬二》第２欄反映的發(fā)放地方儲備貸款的合計數(shù)一致；對銷售（包括移庫）環(huán)節(jié)收回的地方儲備貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回地方儲備貸款數(shù)據(jù)一致；對其他來源收回的地方儲備貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的地方儲備貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的地方儲備貸款減少的視同庫存值合計數(shù)相一致。 　?、莶缓侠碚加觅J款。登記發(fā)生或減少財務(wù)掛賬及不合理占用貸款數(shù)額（其中：１９９８年５月３１日前的新增財務(wù)掛賬和不合理占用貸款占用數(shù)只能減少、不能增加），要與《臺賬六》第２、３、６、８、９欄和《臺賬七》第２、３欄反映的數(shù)據(jù)相一致。其中：本月新發(fā)生的財務(wù)掛賬及不合理占用貸款，按有關(guān)規(guī)定在月末統(tǒng)一進行貸款科目調(diào)整。 　　（４）視同庫存值。根據(jù)貸款發(fā)放或收回引起的視同庫存值增加或減少的數(shù)額進行逐筆序時登記。其中： 　　①必要費用。發(fā)生增加額時，要與《臺賬一》第６欄和《臺賬二》第６欄登記的數(shù)據(jù)一致；發(fā)生減少額時，要與《臺賬四》第７、１５、１６、１７欄中登記分攤的必要費用數(shù)據(jù)一致。如在其他來源收回貸款中收回的，要與本臺賬第２～１０欄登記反映的視同庫存值減少的數(shù)據(jù)一致。 　?、谪泿刨Y金。根據(jù)《臺賬一》第１７欄反映的數(shù)據(jù)進行逐筆序時登記。 　?、劢Y(jié)算資金。根據(jù)《臺賬二》第１７欄、《臺賬三》第５欄減第８、９、１０欄后與《臺賬四》第７欄的差額（即銷售未回籠貨款中占用的貸款數(shù)）和《臺賬三》第８、１０欄與《臺賬四》第１５、１７欄的差額的合計數(shù)進行登記。 　　其中：銀行承兌匯票。只登記企業(yè)在糧油銷售環(huán)節(jié)收到的承兌或到期兌付的銀行承兌匯票數(shù)額中屬于應(yīng)收貸款部分。銷售糧油收到銀行承兌匯票時，根據(jù)《臺賬三》第２４欄用“＋”號登記。銀行承兌匯票到期兌付時，根據(jù)《臺賬四》第７欄用“－”號登記。 　?。ǎ担┥掀诮Y(jié)轉(zhuǎn)。按期初貸款余額和視同庫存值實際占用的貸款數(shù)進行結(jié)轉(zhuǎn)登記。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺賬八》按在農(nóng)發(fā)行開立基本賬戶的糧油購銷企業(yè)設(shè)置，信貸員要據(jù)實逐筆序時登記。 　?。常怯浺罁?jù)。 　　《臺賬八》的登記依據(jù)是農(nóng)發(fā)行收購、調(diào)銷、儲備貸款分戶賬、糧油企業(yè)應(yīng)收賬款、現(xiàn)金庫存、銀行存款等明細賬中經(jīng)核查確定的數(shù)額。 　?。矗瓿踅Y(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺賬八》年初按上年末貸款余額和視同庫存值實際占用的貸款數(shù)進行結(jié)轉(zhuǎn)登記。 　　附表１： 糧油收購臺賬(臺賬一) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜?。　。　。　∈召徶怠　。　　　　　　　　　　∈铡≠彙∑贰》N　　　　　　　　　　?。　〗Y(jié)余貨幣資金變化　?。鼣D占｜ ｜－－－｜摘｜發(fā)放｜收購｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜　?。? ｜?。。。J款｜　　｜合｜收購｜收購｜　小　麥?。〉尽」取。∮瘛∶住。‰s　糧?。∮汀≈。『稀。召弻＃召徲谩。灿茫? ｜月｜日｜?。鼣?shù)額｜　　｜?。　。　。　　。　　。　　　。　。? ｜　｜?。　。鼣?shù)量｜?。　。　。召彛召彛召彛召彛召彛召彛召彛召彛召彛召彛　　。　　。　　　。J款｜ ｜?。。。　。　。嫞鼉r款｜費用｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜　計　｜戶存款｜庫存現(xiàn)金｜　?。? ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜欄次?。保病。场。矗怠。丁。贰。浮。埂。保埃保保保玻保常保矗保担保叮保贰。保浮。。保埂。玻埃? ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜?。。。　。　。。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　　。　　　。　。? ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜?。。。　。　。。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　　。　　　。　。? ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜?。。　。　。。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　　。　　　。　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表２： 糧油調(diào)入(含進口)臺賬(臺賬二) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　　　　?。l(fā)放｜調(diào)入｜　　調(diào)入商品值　｜　　　　　　　　　　　調(diào)　入　品　種　　　　　　　　　　?。Y(jié)算｜擠占｜ ｜－－－｜　　　　?。　。　。　。　。? ｜?。。≌∫。J款｜　　｜　?。{(diào)入｜合理｜　小　麥?。〉尽」取。∮瘛∶住。‰s　糧?。∮汀≈。Y金｜挪用｜ ｜月｜日｜　　　　?。　。　。嫌嫞　。　。　。　。? ｜?。。　　　　。鼣?shù)額｜數(shù)量｜　　｜價款｜費用｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜數(shù)量｜價款｜占用｜貸款｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜欄次?。　。薄　。病。场。础。怠。丁。贰。浮。埂。保埃保保保玻保常保矗保担保叮保罚保福? ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜?。。　　　　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。? ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜?。。　　　　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。? ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜?。。　　　　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　 附表３： 糧油銷售(含調(diào)出)臺賬(臺賬三) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜?。　′N售數(shù)量　　　｜　應(yīng)收回貸款額｜其中：　　　　　　　　　　?。　′N售收入 ｜－－－｜摘｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－ ｜?。。。希渲校骸　　　。希忂M｜合理｜專項補　｜陳化糧?。烁啊。『稀。渲校? ｜月｜日｜　｜?。。　。　。N應(yīng)收?。鼉r差占　｜以糧代賑｜　　?。№槂r ｜?。。。槂r｜退耕及?。。　。　。≠J款　｜用貸款?。加觅J款｜　　?。? ｜?。。。嫞N售｜以糧代賑｜計｜價款｜費用｜　　　　｜　　　?。　　　。∮嫛。′N售 ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜欄次?。保玻场。。础　。担丁。贰。。浮　。。埂　。。保啊。保薄。。保? ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜?。。。。　。　　　。。　。　。　　　。　　　。　　　。　　。? ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜?。。。。　。　　　。。　。　。　　　。　　　。　　　。　　。? ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜?。。。。　。　　　。。　。　。　　　。　　　。　　　。　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ (接上表) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　　　　　　　　　銷售品種　　　　　　　　　　　　　｜　　　結(jié)算方式　　?。　。　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜財務(wù)｜應(yīng)收｜ ｜　小　麥　｜　稻　谷?。∮瘛∶住。‰s　糧　｜　油　脂?。　　。　。　　。　。　。? ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　現(xiàn)?。袃叮∑洹。　。鼘ｍ棧? ｜　?。N售｜　　｜銷售｜　?。N售｜　?。N售｜　　｜銷售｜　　?。　。　　。　。　。? ｜數(shù)量｜　　｜數(shù)量｜　?。鼣?shù)量｜　?。鼣?shù)量｜　?。鼣?shù)量｜　?。】睢。鼌R票｜　他?。鼟熨~｜利息｜ ｜　?。杖耄　。杖耄　。杖耄　。杖耄　。杖耄　　。　。　　。　。　。? ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７｜１８｜１９｜２０｜２１｜２２｜２３?。玻矗玻怠。玻叮玻罚? ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　?。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　。　　。　。　。? ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　?。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　。　　。　。　。? ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　?。　。　。　。　。　。　。　。　。　。　　。　。　　。　。　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表４： 收貸收息臺賬(臺賬四) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　?。　。　。　　。　。　　　　　　　　　　　　　　　　w行銷貨款去向　　　　　　　　　　　　?。鼘ｍ棧惢烁　　　　　　∑渌麃碓词栈刭J款　　　　　　　?。D?。鼘嶋H｜ ｜－－－｜摘｜應(yīng)從銷｜回籠｜回籠｜回籠銷｜回籠｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜補貼｜糧價｜及以｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　占?。　。? ｜?。。。浛钪校　。N貨｜貨款應(yīng)｜銷售｜１．收回｜２．分割｜３．分割｜　　　　　４．收回其他貸款　　　?。担髽I(yè)｜應(yīng)收｜差占｜糧代｜１．收回財｜２．收回　｜３．收回?。　　　　。∨病。栈兀? ｜?。。。栈禺敚N售｜款中｜分攤當｜貨款｜　　　　｜　　　?。　　　。　　　。J款｜用貸｜賑實｜務(wù)　掛　賬｜擠　　占　｜建　　倉?。矗栈亍。∮谩。　。? ｜月｜日｜　｜期利息｜　?。鼞?yīng)收｜期利息｜歸行｜收購資?。敗∑凇。　　　。⌒　。栈刎攧?wù)掛｜收回擠｜收回建｜財　　務(wù)｜實際｜款實｜際收｜及　不　合｜挪　　用?。啊　≠M?。　〕！。≠J　｜專項｜ ｜?。。　　。浛睿J款｜　　　｜　?。　　　。　　　。　　　。　　。~及不合理｜占挪用｜倉和費｜　　　?。栈兀H收｜回貸｜理　占　用｜貸　　款　｜用　　貸?。J　　款　｜　款?。　。? ｜?。。。　　。　。　。　　。　。鹳J款　｜利　息?。贰∠ⅰ。∮嫛。加觅J款?。J款　｜用貸款｜資　　金｜　?。亍。睢。J　　　款｜　　　　?。　】睢　。　　　　。　　。ⅲ? ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜欄次?。保。病。场。础。。怠。丁。。贰　。。浮　。。埂　。保啊。　。保薄。保病。保场。。保础。保担保叮保罚。保浮　。。保埂　。。玻啊　。。玻薄　。玻病。玻常? ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜?。。　　。　。　。　　。　。　　　。　　　。　　　。　　。　　　　。　　。　　。　　　。　。　。　。　　　　。　　　　。　　　　。　　　　。　　。　。? ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜?。。。　　。　。　。　　。　。　　　。　　　。　　　。　　。　　　　。　　。　　。　　　。　。　。　。　　　　。　　　　。　　　　。　　　　。　　。　。? ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜?。。。　　。　。　。　　。　。　　　。　　　。　　　。?