各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

　　為適應(yīng)我行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)行為，提高儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出納制度》及其他有關(guān)規(guī)定，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。并就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算?！秲?chǔ)蓄管理?xiàng)l例》頒布實(shí)施前（即1993年3月1日前）存入的儲(chǔ)蓄存款，計(jì)息辦法仍按原規(guī)定執(zhí)行。

　　二、關(guān)于憑證、登記簿使用。鑒于目前總行正在積極推廣新一代綜合應(yīng)用系統(tǒng)，為減少憑證浪費(fèi)，對(duì)儲(chǔ)蓄專用憑證、專用登記簿暫不做統(tǒng)一規(guī)定，各行可根據(jù)實(shí)際情況決定沿用原有憑證。使用新一代綜合應(yīng)用系統(tǒng)按照總行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　三、關(guān)于會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織。實(shí)行柜員制的分行按照《關(guān)于印發(fā)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綜合應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程的通知》（農(nóng)銀會(huì)〔1999〕44號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、關(guān)于儲(chǔ)蓄通存通兌的資金清算。本辦法以省級(jí)分行為中心進(jìn)行清算，但由于各行通存通兌范圍及清算級(jí)次不同，各行可根據(jù)本辦法的清算原則制定實(shí)施細(xì)則。

　　五、各行要抓緊時(shí)間做好人員培訓(xùn)和制度落實(shí)工作，盡快實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。執(zhí)行中如有問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）。附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算暫行辦法

　　為規(guī)范儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展，提高儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出納制度》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第一章　基本規(guī)定

　　第一條　柜臺(tái)業(yè)務(wù)

　?。ㄒ唬╇p人臨柜、錢(qián)賬分管、章證分管、賬要復(fù)核、款要復(fù)點(diǎn)。

　?。ǘ┐婵钕仁湛詈笥涃~，取款先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬必須先辦理轉(zhuǎn)出方的業(yè)務(wù)，收妥款項(xiàng)后，再辦理轉(zhuǎn)入方的業(yè)務(wù)；當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，軋對(duì)平衡。

　?。ㄈ﹥?chǔ)戶開(kāi)戶時(shí)必須使用實(shí)名存款；存取款時(shí)必須做到賬折（單）見(jiàn)面（代收代付業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定辦理）。

　?。ㄋ模﹥?chǔ)蓄存、取款（取息）憑條應(yīng)由儲(chǔ)戶填寫(xiě)，各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改。

　?。ㄎ澹┐箢~定期儲(chǔ)蓄存款必須按規(guī)定使用特種存單。

　?。┐箢~取現(xiàn)（人民幣為5萬(wàn)元以上，不含5萬(wàn)元；外幣為超過(guò)等值1萬(wàn)美元的外幣，含1萬(wàn)美元）必須按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》和《關(guān)于居民、非居民個(gè)人大額外幣現(xiàn)鈔存取款有關(guān)問(wèn)題的通知》中有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（七）系統(tǒng)管理員授權(quán)后，操作員輸入操作員代碼及本人密碼，進(jìn)入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；操作員臨時(shí)離崗必須退出系統(tǒng)；輸入密碼時(shí)應(yīng)實(shí)行回避制度；密碼必須保密，根據(jù)規(guī)定及時(shí)更換。

　?。ò耍﹪?yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)操作權(quán)限分級(jí)管理制度，嚴(yán)禁操作員之間、系統(tǒng)管理員與操作員之間相互替代辦理業(yè)務(wù)。

　?。ň牛┤藛T臨時(shí)離崗必須將其保管的業(yè)務(wù)印章、個(gè)人名章、重要空白憑證、有價(jià)單證、賬簿及現(xiàn)金入柜保管。

　?。ㄊ┤臻g輪班，辦理章、證、現(xiàn)金交接手續(xù)；人員調(diào)離，必須核對(duì)賬款，辦理交接，并刪除代碼，取消登錄權(quán)。

　　（十一）營(yíng)業(yè)終了必須堅(jiān)持當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)，做到日結(jié)日清，賬賬、賬據(jù)、賬實(shí)、賬款、賬表相符。

　　第二條　重要空白憑證及印章管理

　?。ㄒ唬﹪?yán)格執(zhí)行《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管理實(shí)施細(xì)則》，管理儲(chǔ)蓄重要空白憑證人員不得兼管業(yè)務(wù)印章。

　?。ǘ┲匾瞻讘{證、有價(jià)單證嚴(yán)加管理，不得平級(jí)調(diào)劑；儲(chǔ)蓄重要空白憑證必須使用表外科目核算，并以假定價(jià)格每份1元為單位記賬。

　?。ㄈ┦褂弥匾瞻讘{證必須按順序號(hào)，逐份銷(xiāo)號(hào)使用；作廢的重要空白憑證應(yīng)逐份登記，加蓋“作廢”章，作當(dāng)日傳票附件。

　?。ㄋ模┎坏檬孪仍谥匾瞻讘{證上加蓋業(yè)務(wù)印章和經(jīng)辦員名章；嚴(yán)禁個(gè)人攜帶重要空白憑證外出。

　?。ㄎ澹┟刻鞝I(yíng)業(yè)終了，重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章應(yīng)分別裝箱鎖好，隨同現(xiàn)金入庫(kù)保管。

　　第三條　儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)種類(lèi)

　?。ㄒ唬┗钇趦?chǔ)蓄。人民幣起存金額為1元；外幣起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。存期不定。以存折作為憑證，憑折存取。

　?。ǘ┒ɑ顑杀銉?chǔ)蓄。起存金額為50元，存期不定。以存單作為憑證，憑存單支取。

　?。ㄈ﹤€(gè)人通知存款。人民幣起存金額為5萬(wàn)元；最低支取金額為5萬(wàn)元；外幣起存和最低支取金額為5萬(wàn)元人民幣的等值外匯。不論存期多長(zhǎng)，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短劃分為1天和7天兩個(gè)檔次；以存單作為憑證，憑存單支取。

　?。ㄋ模┱嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄。人民幣起存金額為50元，存期分三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和五年；外幣起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯，存期分為一個(gè)月、三個(gè)月、半年、一年、兩年。以存單作為憑證，憑存單支取。

　?。ㄎ澹┝愦嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄。每月固定存額，起存金額為5元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折存取。每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)息。

　　（六）存本取息定期儲(chǔ)蓄。本金一次存入，起存金額為5000元。存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折分期支取利息，可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶在存款時(shí)與銀行協(xié)商確定。到期一次支取本金。

　　（七）整存零取定期儲(chǔ)蓄。起存金額為1000元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑存折分期支取本金，支取期分一個(gè)月，三個(gè)月，半年一次，由儲(chǔ)戶在存款時(shí)與銀行協(xié)商確定，利息于期滿結(jié)清時(shí)支取。

　?。ò耍┙逃齼?chǔ)蓄。最低起存金額為50元，每月固定存額，本金合計(jì)最高限額2萬(wàn)元；存期分一年、三年和六年。以存折作為憑證，憑折存取。固定存儲(chǔ)金額，分月存入，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)息。

　　第四條　通存通兌

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)辦理他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶的儲(chǔ)蓄通存通兌業(yè)務(wù)時(shí)，稱為代理網(wǎng)點(diǎn)，相對(duì)應(yīng)的網(wǎng)點(diǎn)稱為開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)。

　?。ǘ┺k理通兌業(yè)務(wù)必須憑密碼支付。

　　（三）辦理通存通兌的業(yè)務(wù)有：續(xù)存、支取、銷(xiāo)戶、口頭掛失、更換密碼、查詢、補(bǔ)登折、換折；必須回開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)辦理的業(yè)務(wù)有：部分提前支取、憑印鑒支取、書(shū)面掛失及解除掛失、凍結(jié)止付及解除凍結(jié)止付。

　?。ㄋ模?duì)個(gè)人當(dāng)日存入的儲(chǔ)蓄存款，24小時(shí)內(nèi)支取的，必須到原存入網(wǎng)點(diǎn)辦理。

　?。ㄎ澹┵Y金清算實(shí)行逐級(jí)清算，即一級(jí)分行清算到二級(jí)分行，二級(jí)分行清算到縣級(jí)分行，縣級(jí)支行再清算到儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。

　?。﹥?chǔ)蓄通存通兌發(fā)生的錯(cuò)賬，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)操作人員及“業(yè)務(wù)處理中心”的系統(tǒng)管理人員不得隨意進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。發(fā)生差錯(cuò)的經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)向“業(yè)務(wù)處理中心”發(fā)出查詢，經(jīng)“業(yè)務(wù)處理中心”核實(shí)后，向錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出查復(fù)，錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)據(jù)此辦理沖正；同時(shí)“業(yè)務(wù)處理中心”應(yīng)向各級(jí)清算行逐級(jí)發(fā)出查復(fù)，各級(jí)清算行據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)核算正確無(wú)誤。

　　第二章　科目設(shè)置

　　第五條　儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目

　?。ㄒ唬┗钇趦?chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款，本科目按存款人設(shè)置明細(xì)賬。

　?。ǘ┒ɑ顑杀銉?chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人定活兩便儲(chǔ)蓄存款，本科目按存款人設(shè)置明細(xì)賬。

　?。ㄈ﹤€(gè)人通知存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一天個(gè)人通知存款；

　　2.七天個(gè)人通知存款。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　　（四）整存整取儲(chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一個(gè)月整存整取儲(chǔ)蓄存款（外幣）；

　　2.三個(gè)月整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣、外幣）；

　　3.六個(gè)月整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣、外幣）；

　　4.一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣、外幣）；

　　5.二年期整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣、外幣）；

　　6.三年期整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣）；

　　7.五年期整存整取儲(chǔ)蓄存款（人民幣）。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　?。ㄎ澹┝愦嬲?chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人零存整取定期儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一年期零存整取儲(chǔ)蓄存款；

　　2.三年期零存整取儲(chǔ)蓄存款；

　　3.五年期零存整取儲(chǔ)蓄存款。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　?。┱媪闳?chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人整存零取定期儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一年期整存零取儲(chǔ)蓄存款；

　　2.三年期整存零取儲(chǔ)蓄存款；

　　3.五年期整存零取儲(chǔ)蓄存款。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　?。ㄆ撸┐姹救∠?chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的個(gè)人存本取息定期儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一年期存本取息儲(chǔ)蓄存款；

　　2.三年期存本取息儲(chǔ)蓄存款；

　　3.五年期存本取息儲(chǔ)蓄存款。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　　（八）教育儲(chǔ)蓄存款。本科目核算本行吸收的教育儲(chǔ)蓄存款；按存款人設(shè)置明細(xì)賬。下設(shè)二級(jí)科目為：

　　1.一年期教育儲(chǔ)蓄存款；

　　2.三年期教育儲(chǔ)蓄存款；

　　3.六年期教育儲(chǔ)蓄存款。

　　以上二級(jí)科目核算與科目名稱相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

　?。ň牛┐劾U儲(chǔ)蓄利息所得稅。本科目核算本行代扣代繳的儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅。

　?。ㄊ﹥?chǔ)蓄通存通兌往來(lái)。本科目核算本行在辦理儲(chǔ)蓄通存通兌業(yè)務(wù)時(shí)所發(fā)生的代收、代付款項(xiàng)；按“本代他”和“他代本”設(shè)置明細(xì)賬。

　　第三章　會(huì)計(jì)憑證及登記簿

　　第六條　儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證：

　　（一）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行存款憑條；

　　（二）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行取款（取息）憑條；

　?。ㄈ┲袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存單；

　?。ㄋ模┲袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存折；

　?。ㄎ澹┨胤N大額定期儲(chǔ)蓄存單；

　?。├⒓按鄱惪钋鍐?；

　?。ㄆ撸﹥?chǔ)蓄存款、憑證式國(guó)債掛失申請(qǐng)書(shū)（以下簡(jiǎn)稱掛失申請(qǐng)書(shū)）；

　　（八）儲(chǔ)蓄存款、憑證式國(guó)債口頭或函電掛失止付單（以下簡(jiǎn)稱掛失止付單）；

　?。ň牛﹥?chǔ)蓄異地托收委托書(shū)。

　　基本會(huì)計(jì)憑證使用現(xiàn)有的統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證。

　　第七條　登記簿是用以登記賬簿中未能記載的特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)或控制單證、實(shí)物的賬簿，是一種輔助賬簿。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)設(shè)置以下登記簿：

　?。ㄒ唬╅_(kāi)銷(xiāo)戶登記簿，是控制各種儲(chǔ)蓄存款明細(xì)分戶賬和憑以編列賬號(hào)的依據(jù)，按幣種、儲(chǔ)蓄種類(lèi)設(shè)立。按冊(cè)編號(hào)，永久保管。

　?。ǘ﹥?chǔ)蓄掛失登記簿，是辦理掛失的重要記錄，用于記載掛失處理情況。按辦理掛失的時(shí)間順序登記。掛失登記簿應(yīng)按冊(cè)編號(hào)，永久保管。

　?。ㄈ﹥?chǔ)蓄異地托收登記簿，是記載托收異地儲(chǔ)蓄存款收、付、結(jié)存情況的重要記錄。按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序登記。應(yīng)經(jīng)常清理，防止積壓和遺失。

　?。ㄋ模?kù)存現(xiàn)金登記簿，是現(xiàn)金科目的明細(xì)記錄，用于記載當(dāng)日現(xiàn)金收入、付出的總數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

　?。ㄎ澹┕ぷ鹘唤拥怯洸荆糜诠ぷ鹘唤訒r(shí)，記載賬務(wù)、實(shí)物、業(yè)務(wù)公章、款項(xiàng)移交情況，互相簽章，以備日后查考，明確責(zé)任。

　?。┎閹?kù)登記簿，用于記載庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證的檢查情況。

　?。ㄆ撸┲匾瞻讘{證使用、銷(xiāo)號(hào)登記簿，按憑證的種類(lèi)立戶，用于記載重要空白憑證的領(lǐng)入、使用、作廢和結(jié)存情況。應(yīng)與當(dāng)日的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表核對(duì)相符。

　?。ò耍┯袃r(jià)單證登記簿，按單證種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬戶，以面值記載有價(jià)單證的領(lǐng)入、發(fā)出、上繳和結(jié)存情況。其余額應(yīng)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表核對(duì)相符。

　　（九）差錯(cuò)登記簿，用于記載儲(chǔ)蓄賬務(wù)和現(xiàn)金差錯(cuò)及處理情況，以便分析原因、明確責(zé)任。

　?。ㄊI(yè)務(wù)印章使用登記簿，用于記載儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)專用章的啟用、使用和保管情況，以明確歷史責(zé)任。

　?。ㄊ唬﹥?chǔ)蓄查詢查復(fù)登記簿，用于記載管理行、儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的查詢、查復(fù)。

　　（十二）微機(jī)工作日志，用于記載計(jì)算機(jī)運(yùn)行、操作、維護(hù)及操作過(guò)程中所發(fā)生的各種異常情況。

　?。ㄊ﹥?chǔ)蓄存款止付登記簿，用于記載因開(kāi)具存款證明、辦理存單質(zhì)押貸款及依法對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶進(jìn)行的止付和解除止付處理。

　　第四章　利息計(jì)算

　　第八條　基本規(guī)定

　?。ㄒ唬﹥?chǔ)蓄利息計(jì)算的基本公式

　　利息＝本金×存期×利率

　　（二）儲(chǔ)蓄利率的規(guī)定

　　1.利率的表示方法

　?。?）日利率用萬(wàn)分號(hào)，表示為　萬(wàn)分之；

　　（2）月利率用千分號(hào)，表示為　‰；

　?。?）年利率用百分號(hào)，表示為?。?。

　　2.利率的換算方法及公式

　?。?）日利率＝月利率÷30＝年利率÷360

　　（2）年利率＝月利率×12＝日利率×360

　　（三）計(jì)息基本規(guī)定

　　1.計(jì)息金額起點(diǎn)的規(guī)定

　　各種儲(chǔ)蓄存款計(jì)息起點(diǎn)為元，元以下的角分不計(jì)利息。

　　2.四舍五入的規(guī)定

　　利息金額算至厘位，計(jì)至分位（日元計(jì)至元位），分位以下四舍五入。

　　3.存期計(jì)算的規(guī)定

　?。?）算頭不算尾

　　從存款當(dāng)日起息，算至取款的前一天為止。即存入日應(yīng)計(jì)息，取款日不計(jì)息。

　　（2）對(duì)年對(duì)月計(jì)算

　?、俨徽摯笤?、小月、平月、閏月，每月均按30天計(jì)算存期。

　　②對(duì)年按360天計(jì)算，對(duì)月按30天計(jì)算。

　?、鄞嫫谟胁蛔阍碌牧泐^天數(shù)，按實(shí)際存期天數(shù)計(jì)算。

　?。?）特殊情況的存期計(jì)算

　?、俣ㄆ趦?chǔ)蓄存入日為到期月份所沒(méi)有的，即以到期月的月末日為到期日；

　　②到期日如遇例假，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)全天不營(yíng)業(yè)的，可以在例假前一日支取，按到期計(jì)息，手續(xù)按提前支取辦理，并在存單上注明“按例假日前一天支取辦理”。

　　第九條　活期儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　活期儲(chǔ)蓄按年結(jié)息，6月30日為人民幣結(jié)息日；12月20日為外幣結(jié)息日。結(jié)息時(shí)，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率結(jié)息，結(jié)計(jì)的稅后利息記入本金。未到結(jié)息日清戶者，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息，利息算至清戶日前一天止。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　由于活期儲(chǔ)蓄存、取頻繁，金額變化無(wú)一定規(guī)律，利息計(jì)算采用日積數(shù)計(jì)息法。計(jì)息公式為：

　　1.存款余額日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務(wù)的間隔天數(shù)）；

　　2.積數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計(jì)數(shù)；

　　3.應(yīng)付利息＝積數(shù)總和×日利率。

　　第十條　定活兩便儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　存期在一年以內(nèi)的，整個(gè)存期按支取日整存整取儲(chǔ)蓄存款同檔次利率打六折計(jì)息。存期不足三個(gè)月或打六折后低于活期利率的，按活期利率計(jì)息，存期在一年以上，無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄一年期存款利率打六折計(jì)息。

　　（二）計(jì)息公式

　　應(yīng)付利息＝本金×存期×適用利率

　　第十一條　個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　1.儲(chǔ)戶辦理個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，利息按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。

　　2.如遇以下情況，按活期存款利率計(jì)息：

　?。?）實(shí)際存款不足通知期限的；

　?。?）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

　?。?）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

　?。?）支取金額不足或超過(guò)約定金額的，不足或超過(guò)部分按活期存款利率計(jì)息；

　?。?）支取金額不足最低金額的。

　　3.如儲(chǔ)戶辦理通知手續(xù)但未支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。

　　4.通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金額的，需重新填寫(xiě)存款憑證，從原開(kāi)戶日計(jì)算存期；留存部分低于起存金額的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，或根據(jù)存款人意愿轉(zhuǎn)為其他存款。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　應(yīng)付利息＝本金×存期×適用利率

　　第十二條　整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

　　（一）規(guī)定

　　整存整取定期儲(chǔ)蓄是一次存入，到期一次支取，利隨本清。

　　1.到期支取。按存單開(kāi)戶日所定的利率計(jì)付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。

　　3.部分提前支取。提前支取部分，按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；未提前支取部分，按原存單所定利率執(zhí)行。部分提前支取只允許一次。

　　4.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　應(yīng)付利息＝本金×存期×適用利率

　?。ㄈ┘s定到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存的利息計(jì)算

　　1.儲(chǔ)戶預(yù)約到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。未到轉(zhuǎn)存期滿來(lái)支取全部存款或部分存款時(shí)，自轉(zhuǎn)存日起，視為提前支取，按提前支取的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　2.轉(zhuǎn)存本金＝原存本金＋原存款到期稅后利息。

　　3.再次起息時(shí)，利率按轉(zhuǎn)存日掛牌的同檔次利率計(jì)算。

　　第十三條　零存整取定期儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　零存整取定期儲(chǔ)蓄存款中途如有漏存，需在次月補(bǔ)齊；未補(bǔ)存者，視同違約。違約之前的存款按照零存整取定期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息，違約后存入的部分按照活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。

　　1.到期支取。按存折開(kāi)戶日所定的利率計(jì)付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　根據(jù)分戶賬的余額，按日計(jì)算出日積數(shù)，求出累計(jì)積數(shù)，再乘以適用利率即為利息。計(jì)息公式為：

　　1.存款余額日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務(wù)的間隔天數(shù)）；

　　2.積數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計(jì)數(shù)；

　　3.應(yīng)付利息＝積數(shù)總和×日利率。

　　第十四條　存本取息定期儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　1.到期支取。按存折開(kāi)戶日所定的利率計(jì)付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；同時(shí)應(yīng)扣除已分次付給儲(chǔ)戶的利息，不足時(shí)應(yīng)從本金中扣回。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　1.每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）×（1－適用稅率）÷支取利息次數(shù)

　　2.提前支取計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付利息＝本金×實(shí)際存期×活期利率－已付利息

　　第十五條　整存零取定期儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　1.到期支取。按存折開(kāi)戶日所定的利率計(jì)付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　1.每次支取金額＝本金÷約定支取次數(shù)

　　（全部本金＋每次支取金額）　支取本　每次支取

　　2.到期應(yīng)付利息＝————————————－×

　　×

　　×月利率

　　2

　　金次數(shù)　間隔期

　　第十六條　教育儲(chǔ)蓄存款

　?。ㄒ唬┮?guī)定

　　教育儲(chǔ)蓄存款按零存整取定期儲(chǔ)蓄存款規(guī)定辦理，并視儲(chǔ)戶是否提供“非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明”（以下簡(jiǎn)稱“證明”），決定采用的存款利率和稅收政策，分為以下情況：

　　1.到期支取時(shí)，分兩種情況：

　　儲(chǔ)戶提供“證明”的，一年期、三年期按開(kāi)戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，六年期按開(kāi)戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　　儲(chǔ)戶不能提供“證明”的，一年期、三年期按開(kāi)戶日同期同檔次零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，六年期按開(kāi)戶日五年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　　2.逾期支取時(shí)，分兩種情況：

　　儲(chǔ)戶提供“證明”的，存期內(nèi)計(jì)息同到期支取提供“證明”的；逾期部分按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，并對(duì)逾期部分利息代扣儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　　儲(chǔ)戶不能提供“證明”的，存期內(nèi)計(jì)息同到期支取不能提供“證明”的，逾期部分按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，并對(duì)全部利息代扣儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　　3.提前支取時(shí)，分兩種情況：

　　儲(chǔ)戶提供“證明”的，該筆存款利率同“按實(shí)際存期和開(kāi)戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率”計(jì)息，免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　　儲(chǔ)戶不能提供“證明”的，按實(shí)際存期和支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，并同時(shí)代扣儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

　?。ǘ┯?jì)息公式

　　1.存款余額日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務(wù)的間隔天數(shù)）；

　　2.積數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計(jì)數(shù)；

　　3.應(yīng)付利息＝積數(shù)總和×日利率。

　　第十七條　儲(chǔ)蓄存款利息所得稅

　?。ㄒ唬?yīng)稅利息＝本金×應(yīng)納稅天數(shù)×適用利率；

　　（二）稅金＝應(yīng)稅利息×適用稅率；

　?。ㄈ┒惡罄ⅲ綉?yīng)付利息－稅金。

　　第五章　儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

　　第十八條　儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)流程

　?。ㄒ唬╅_(kāi)戶

　　1.儲(chǔ)戶辦理儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶，應(yīng)在儲(chǔ)蓄存款憑條上填寫(xiě)日期、戶名、儲(chǔ)種、幣種、存入金額、實(shí)名證件名稱及號(hào)碼。如為定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)填寫(xiě)存期；如為存本取息、整存零取需約定取息、取款的周期；如整存整取自動(dòng)轉(zhuǎn)存應(yīng)注明自動(dòng)轉(zhuǎn)存；如為他人代理存款，應(yīng)填寫(xiě)代理人實(shí)名證件名稱及號(hào)碼；如儲(chǔ)戶要求憑印鑒支取，應(yīng)在“印鑒卡”上加蓋儲(chǔ)戶預(yù)留印鑒印模。經(jīng)辦員點(diǎn)收現(xiàn)金、審核上述內(nèi)容無(wú)誤后，方可受理業(yè)務(wù)。

　　2.經(jīng)辦員選擇相應(yīng)儲(chǔ)種開(kāi)戶界面，根據(jù)儲(chǔ)蓄存款憑條錄入戶名、存期（定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)錄入）、幣種、存入金額、實(shí)名證件名稱及號(hào)碼；錄入存單或存折號(hào)碼。憑印鑒支取，經(jīng)辦員錄入“憑印鑒支取”標(biāo)志；憑密碼支取時(shí)，儲(chǔ)戶錄入個(gè)人密碼。然后依次打印儲(chǔ)蓄存款憑條、存單（折），核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，存單（折）上加蓋業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員名章，交付儲(chǔ)戶。

　?。ǘ├m(xù)存

　　1.儲(chǔ)戶辦理活期、零存整取、教育儲(chǔ)蓄續(xù)存業(yè)務(wù)，應(yīng)在儲(chǔ)蓄存款憑條上填寫(xiě)日期、賬號(hào)、戶名、儲(chǔ)種、幣種和續(xù)存金額、經(jīng)辦員點(diǎn)收現(xiàn)金并審核存折與憑條無(wú)誤后，方可受理業(yè)務(wù)。

　　2.經(jīng)辦員選擇相應(yīng)儲(chǔ)種續(xù)存界面，根據(jù)儲(chǔ)蓄存款憑條分別錄入賬號(hào)、幣種、存折余額、存入金額；依次打印儲(chǔ)蓄存款憑條、存折，核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，存折上加蓋經(jīng)辦員名章，交付儲(chǔ)戶。如遇存折頁(yè)滿換折時(shí)，原存折加蓋“換折”和“附件”章，作儲(chǔ)蓄存款、取款（取息）憑條附件。

　?。ㄈ┲?/p>

　　1.儲(chǔ)戶辦理活期、存本取息、整存零取儲(chǔ)蓄支取業(yè)務(wù)，應(yīng)在儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上填寫(xiě)日期、賬號(hào)、戶名、儲(chǔ)種、存期、幣種、支取金額。如為大額支取，應(yīng)填寫(xiě)取款人有效身份證件名稱及號(hào)碼；如為“憑印鑒支取”，應(yīng)在儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋儲(chǔ)戶預(yù)留印鑒印模。經(jīng)辦員審核（大額支取應(yīng)交負(fù)責(zé)人審核）無(wú)誤后，方可受理業(yè)務(wù)。

　　2.經(jīng)辦員選擇相應(yīng)儲(chǔ)種支取界面，根據(jù)儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條分別錄入賬號(hào)、幣種、支取金額，根據(jù)儲(chǔ)蓄存折錄入存折余額，憑密碼支取的由儲(chǔ)戶錄入個(gè)人密碼，然后依次打印儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條、存折，核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，存折上加蓋經(jīng)辦員名章，連同支取的現(xiàn)金交付儲(chǔ)戶。

　?。ㄋ模┗钇趦?chǔ)蓄銷(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶憑存折辦理活期銷(xiāo)戶時(shí)，具體操作比照支取時(shí)的手續(xù)辦理。經(jīng)辦員依次打印儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條、存折、利息及代扣稅款清單（一式兩聯(lián)，下同），核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同現(xiàn)金交付儲(chǔ)戶。存折加蓋“銷(xiāo)戶”章，作記賬憑證附件。

　?。ㄎ澹┒ㄆ趦?chǔ)蓄到期、逾期銷(xiāo)戶

　　1.憑存折辦理銷(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶憑存折辦理定期零存整取、整存零取、存本取息到期或逾期銷(xiāo)戶時(shí)，具體操作比照活期儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶的手續(xù)辦理。

　　2.憑存單辦理銷(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶憑存單辦理整存整取到期、逾期或定活兩便、個(gè)人通知存款銷(xiāo)戶時(shí)，經(jīng)辦員審核存單（如為大額支取，應(yīng)填寫(xiě)取款人有效身份證件名稱及號(hào)碼，提交負(fù)責(zé)人審核），選擇相應(yīng)儲(chǔ)種銷(xiāo)戶界面，根據(jù)存單錄入賬號(hào)、存期、幣種、支取金額；憑密碼支取的由儲(chǔ)戶錄入個(gè)人密碼。然后依次打印存單、利息及代扣稅款清單，核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同現(xiàn)金交付儲(chǔ)戶。存單加蓋“銷(xiāo)戶”章，作記賬憑證。

　?。┒ㄆ趦?chǔ)蓄提前支取銷(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶辦理定期儲(chǔ)蓄存款提前支取銷(xiāo)戶時(shí)，應(yīng)在存單或儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條（憑存折辦理時(shí)）上填寫(xiě)儲(chǔ)戶有效身份證件名稱及號(hào)碼，如為他人代理，還應(yīng)填寫(xiě)代理人有效身份證件名稱及號(hào)碼，經(jīng)辦員審核無(wú)誤后，方可受理業(yè)務(wù)。具體處理比照定期儲(chǔ)蓄到期、逾期銷(xiāo)戶辦理。

　?。ㄆ撸┱嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄部分提前支取、個(gè)人通知存款部分支取

　　儲(chǔ)戶辦理整存整取定期儲(chǔ)蓄部分提前支取、個(gè)人通知存款部分支取時(shí)，應(yīng)在原存單上填寫(xiě)儲(chǔ)戶有效身份證件名稱及號(hào)碼，如為他人代理，還應(yīng)填寫(xiě)代理人有效身份證件名稱及號(hào)碼；未提前支取部分（個(gè)人通知存款留存部分高于最低起存金額的）應(yīng)重新填寫(xiě)儲(chǔ)蓄存款憑條（填寫(xiě)內(nèi)容同開(kāi)戶）。經(jīng)辦員審核無(wú)誤后，選擇整存整取定期儲(chǔ)蓄部分提前支取或個(gè)人通知存款部分支取界面，根據(jù)原存單錄入賬號(hào)、存期、幣種、支取金額，根據(jù)儲(chǔ)蓄存款憑條錄入未提前支取部分金額，憑密碼支取的，由儲(chǔ)戶錄入個(gè)人密碼。經(jīng)辦員依次打印原存單、利息及代扣稅款清單、儲(chǔ)蓄存款憑條、新存單，核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，新存單上加蓋業(yè)務(wù)印章及經(jīng)辦員名章，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，將新存單、利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同提前支取部分現(xiàn)金交付儲(chǔ)戶。

　?。ò耍┙逃齼?chǔ)蓄銷(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶辦理教育儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶時(shí)，應(yīng)提供“非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明”經(jīng)辦員審核無(wú)誤后，在“非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明”加蓋“已享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠”和“附件”章，作“應(yīng)付利息”科目記賬憑證附件。到、逾期操作比照定期儲(chǔ)蓄到、逾期憑存折銷(xiāo)戶辦理；提前支取操作比照定期儲(chǔ)蓄提前支取銷(xiāo)戶辦理。

　　第十九條　活期儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　?。ㄒ唬╅_(kāi)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：活期儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制“重要空白憑證”（也可日終打印匯總憑證，下同）表外科目付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ├m(xù)存

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：活期儲(chǔ)蓄存款——存款人

　?。ㄈ┲?/p>

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目借方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：活期儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　貸：現(xiàn)金

　?。ㄋ模╀N(xiāo)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷(xiāo)戶章和附件章、經(jīng)辦員名章，作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：活期儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　?。ㄎ澹┙Y(jié)息

　　每年6月30日（外幣為12月20日）營(yíng)業(yè)終了，由計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理中心自動(dòng)進(jìn)行活期儲(chǔ)蓄存款結(jié)息處理。由計(jì)算機(jī)逐戶結(jié)計(jì)應(yīng)付利息，代扣儲(chǔ)蓄利息所得稅，次日進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)計(jì)算機(jī)打印的“活期儲(chǔ)蓄存款年度結(jié)息表”編制“應(yīng)付利息”、“活期儲(chǔ)蓄存款”及“代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，將“活期儲(chǔ)蓄存款年度結(jié)息表”作“應(yīng)付利息”科目匯總記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：活期儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　第二十條　整存整取定期儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　　（一）開(kāi)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ┨崆爸　⒌狡诨蛴馄阡N(xiāo)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證；存單上加蓋銷(xiāo)戶章、經(jīng)辦員名章，作“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　（三）部分提前支取

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，結(jié)清舊戶，未提前支取部分開(kāi)立新戶，分別銷(xiāo)記、登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。原存單上加蓋“銷(xiāo)戶”章、經(jīng)辦員名章，作“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證，利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證，儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋轉(zhuǎn)訖章、經(jīng)辦員名章，作“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人（本金）

　　借：應(yīng)付利息（提前支取本金的利息）

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）

　　貸：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人（剩余本金）

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ㄋ模┳詣?dòng)轉(zhuǎn)存

　　約定到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，在到期日必須作相應(yīng)的賬務(wù)處理。網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)計(jì)算機(jī)打印的“定期儲(chǔ)蓄存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存明細(xì)表”編制“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目的借、貸方匯總記賬憑證、“應(yīng)付利息”科目借方匯總記賬憑證。將“定期儲(chǔ)蓄存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存明細(xì)表”作“××整存整取儲(chǔ)蓄存款”科目借方匯總記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人（本金）

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：××整存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人（本金＋稅后利息）

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　第二十一條　零存整取定期儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　　（一）開(kāi)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“××零存整取儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××零存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ├m(xù)存

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“××零存整取儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××零存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　?。ㄈ┨崆爸?、到期或逾期銷(xiāo)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“××零存整取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷(xiāo)戶章、附件章、經(jīng)辦員名章，作“××零存整取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××零存整取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　第二十二條　教育儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　?。ㄒ唬╅_(kāi)戶

　　具體處理手續(xù)比照零存整取定期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××教育儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ├m(xù)存

　　具體處理手續(xù)比照零存整取定期儲(chǔ)蓄存款續(xù)存。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××教育儲(chǔ)蓄存款——存款人

　?。ㄈ┨崆爸　⒌狡诤陀馄阡N(xiāo)戶

　　根據(jù)儲(chǔ)戶是否能夠提供“非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明”（以下簡(jiǎn)稱“證明”），經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，其他處理同零存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶。

　　1.儲(chǔ)戶提供“證明”的，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××教育儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅（逾期部分所得稅）

　　貸：現(xiàn)金

　　2.儲(chǔ)戶不能提供“證明”的，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××教育儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　第二十三條　整存零取定期儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　?。ㄒ唬╅_(kāi)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“××整存零取儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××整存零取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ┲?/p>

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“××整存零取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××整存零取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　貸：現(xiàn)金

　?。ㄈ┨崆爸?、到期或逾期銷(xiāo)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“××整存零取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷(xiāo)戶章、附件章、經(jīng)辦員名章，作“××整存零取儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××整存零取儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　第二十四條　存本取息定期儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　　（一）開(kāi)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，登記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經(jīng)辦員名章，作“××存本取息儲(chǔ)蓄存款”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××存本取息儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　?。ǘ┤∠?/p>

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“應(yīng)付利息”科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：現(xiàn)金

　　（三）提前支取、到期或逾期銷(xiāo)戶

　　經(jīng)辦員按業(yè)務(wù)流程規(guī)定處理后，銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員名章，作“××存本取息儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應(yīng)付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷(xiāo)戶章、附件章、經(jīng)辦員名章，作“××存本取息儲(chǔ)蓄存款”科目借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××存本取息儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　第二十五條　定活兩便儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算

　　（一）開(kāi)戶

　　具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：定活兩便儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）銷(xiāo)戶

　　具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：定活兩便儲(chǔ)蓄存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　第二十六條　個(gè)人通知存款會(huì)計(jì)核算

　　（一）開(kāi)戶

　　具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××個(gè)人通知存款——存款人

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）部分支取

　　個(gè)人通知存款部分支取，須按約定提前一天或七天通知銀行。分別留存部分高于或低于最低起存金額，采用不同的會(huì)計(jì)處理：

　　1.留存部分高于最低起存金額時(shí)，處理手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄部分提前支取。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××個(gè)人通知存款——存款人（本金）

　　借：應(yīng)付利息（提前支取本金的利息）

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）

　　貸：××個(gè)人通知存款——存款人（剩余本金）

　　同時(shí)，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　2.留存部分低于最低起存金額時(shí)，予以清戶，或根據(jù)儲(chǔ)戶意愿轉(zhuǎn)為其他存款。銷(xiāo)戶時(shí)，處理手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××個(gè)人通知存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金

　　轉(zhuǎn)存時(shí)，處理手續(xù)比照相應(yīng)存款手續(xù)辦理。

　?。ㄈ╀N(xiāo)戶

　　儲(chǔ)戶辦理通知存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，其他手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××個(gè)人通知存款——存款人

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅

　　貸：現(xiàn)金

　　第二十七條　外幣找零會(huì)計(jì)核算

　　由于各種外幣的輔幣較少，在外幣儲(chǔ)蓄賬戶銷(xiāo)戶支付利息時(shí)，凡元（日元為百元）以下金額要按當(dāng)日外匯牌價(jià)（現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)）折算成人民幣付給儲(chǔ)戶。辦理時(shí)，打印“外匯買(mǎi)賣(mài)交易憑證”一式三聯(lián)，一聯(lián)交儲(chǔ)戶，另二聯(lián)分別作“外匯買(mǎi)賣(mài)”科目借、貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金——外幣

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)——外幣

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)——人民幣

　　貸：現(xiàn)金——人民幣

　　第二十八條　儲(chǔ)蓄通存通兌會(huì)計(jì)核算

　?。ㄒ唬┩ù嫱▋独m(xù)存款項(xiàng)的核算手續(xù)

　　1.代理網(wǎng)點(diǎn)

　　儲(chǔ)戶持農(nóng)行其他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶的存折續(xù)存時(shí)，處理手續(xù)與辦理本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)相同，所不同的是儲(chǔ)蓄存款憑條作“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他”科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他

　　2.開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)

　　開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)中心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)自動(dòng)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——他代本

　　貸：××存款——存款人

　　（二）儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)通存通兌業(yè)務(wù)支取款項(xiàng)的核算手續(xù)

　　1.代理網(wǎng)點(diǎn)

　　儲(chǔ)戶持農(nóng)行他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶的存折支取現(xiàn)金時(shí)，處理手續(xù)與辦理本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)相同，所不同的是儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條作“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他”科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他

　　貸：現(xiàn)金

　　2.開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)

　　開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)中心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)自動(dòng)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××存款——存款人

　　或借：應(yīng)付利息（存本取息時(shí)）

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——他代本

　?。ㄈ┩ù嫱▋朵N(xiāo)戶的核算手續(xù)

　　1.代理網(wǎng)點(diǎn)

　　代理網(wǎng)點(diǎn)代理他行銷(xiāo)戶時(shí)，處理手續(xù)與辦理本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)相同，所不同的是儲(chǔ)蓄利息所得稅按照屬地原則，由開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)代扣代繳。儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條作“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他”科目借方憑證；存單（折）、利息及代扣稅款清單作“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他”科目借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他（本金＋稅后利息）

　　貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）

　　2.開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)

　　開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)中心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)自動(dòng)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××存款——存款人（本金）

　　借：應(yīng)付利息（利息）

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——他代本（本金＋稅后利息）

　　貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅（個(gè)人儲(chǔ)蓄利息所得稅）

　　第六章　日終處理

　　第二十九條　儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)日終需做以下業(yè)務(wù)處理：

　?。ㄒ唬┤战K軋賬

　　營(yíng)業(yè)終了后，選擇軋賬，輸入幣種，按提示選擇全部軋賬或按操作員軋賬。全部軋賬輸入今日庫(kù)存發(fā)生額，按操作員軋賬輸入操作員代號(hào)及該操作員的今日庫(kù)存。軋賬成功后，打印全部軋賬明細(xì)。

　?。ǘ┤战K業(yè)務(wù)處理

　　業(yè)務(wù)軋平后，進(jìn)行日終處理。儲(chǔ)蓄通存通兌業(yè)務(wù)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，由于網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間不同，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)工作結(jié)束只是日間工作結(jié)束，會(huì)計(jì)期間的日終應(yīng)以業(yè)務(wù)處理中心工作結(jié)束為標(biāo)志。因此，網(wǎng)點(diǎn)在當(dāng)日打印有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表后，次日必須打印業(yè)務(wù)處理中心傳送的有關(guān)報(bào)表和憑證，補(bǔ)充編制賬務(wù)處理的有關(guān)依據(jù)，完善會(huì)計(jì)核算資料，真正做到賬務(wù)處理有據(jù)可依。

　　1.當(dāng)天主要打?。?/p>

　?。?）通存通兌——本代他業(yè)務(wù)明細(xì)表：據(jù)此核對(duì)“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——本代他”科目余額一致后，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，按月裝訂。

　?。?）重要空白憑證明細(xì)表：記錄重要空白憑證的領(lǐng)入、使用銷(xiāo)號(hào)和作廢、結(jié)存情況；每日打印，與當(dāng)日的重要空白憑證實(shí)物、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表核對(duì)，如匯總記賬時(shí)，據(jù)此編制“重要空白憑證”科目匯總記賬憑證。

　　2.次日經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)要以“業(yè)務(wù)處理中心”的有關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，主要打?。?/p>

　?。?）通存通兌——他代本業(yè)務(wù)明細(xì)表：據(jù)此編制“××儲(chǔ)蓄存款科目”、“應(yīng)付利息”、“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——他代本”科目匯總記賬憑證，本表作“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)——他代本”科目匯總記賬憑證附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，按月裝訂。

　　（2）代扣利息所得稅明細(xì)表：據(jù)此編制“代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，本表作匯總記賬憑證附件。

　　（3）自動(dòng)轉(zhuǎn)存明細(xì)表：記錄儲(chǔ)蓄自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)的到期、轉(zhuǎn)存、利息收支等情況；每日打印，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，按月裝訂。

　　（4）總分核對(duì)表：記錄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)總賬、分戶賬的核對(duì)情況，每日打印，月終按日期依序排列裝訂成冊(cè)，按規(guī)定保管。

　?。?）科目日結(jié)單：是登記總賬和編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，每日打印，并將所屬傳票按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)收、轉(zhuǎn)付順序排列其后，按規(guī)定裝訂保管。

　　（6）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表：每日打印，月終按業(yè)務(wù)發(fā)生日期依序排列裝訂成冊(cè)，按冊(cè)編列通號(hào)，按規(guī)定保管。

　　（7）各儲(chǔ)種流水賬：每日按幣種、儲(chǔ)種打印，作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管。

　　第七章　儲(chǔ)蓄通存通兌的資金清算

　　第三十條　儲(chǔ)蓄通存通兌資金清算采取以一級(jí)分行為中心，“自上而下，分級(jí)清算”。

　?。ㄒ唬┮患?jí)分行資金清算

　　每日營(yíng)業(yè)終了，一級(jí)分行“業(yè)務(wù)處理中心”以二級(jí)分行為單位，進(jìn)行數(shù)據(jù)清分，打印“儲(chǔ)蓄通存通兌明細(xì)清單”（以下簡(jiǎn)稱明細(xì)清單）和二份“儲(chǔ)蓄通存通兌交易差額報(bào)告表”（以下簡(jiǎn)稱差額報(bào)告表）?！懊骷?xì)清單”專夾保管，定期裝訂：“差額報(bào)告表”一份留存，另一份交資金清算部門(mén)，據(jù)此編制“電子匯兌匯差存放款項(xiàng)”和“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算?！安铑~報(bào)告表”專夾保管，按月裝訂。

　　1.貸差行的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——貸差行

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　2.借差行的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——借差行

　?。ǘ┒?jí)分行資金清算

　　每日營(yíng)業(yè)終了，在與一級(jí)分行清算的同時(shí)，要做好對(duì)縣級(jí)支行的清算工作。以縣級(jí)支行為單位，進(jìn)行數(shù)據(jù)清分，打印“明細(xì)清單”和二份“差額報(bào)告表”?！懊骷?xì)清單”專夾保管，定期裝訂：“差額報(bào)告表”一份留存，另一份交資金清算部門(mén)，據(jù)此編制“電子匯兌匯差存放款項(xiàng)”和“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算。“差額報(bào)告表”專夾保管，按月裝訂。

　　1.與一級(jí)分行資金清算

　　（1）貸差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——一級(jí)分行

　?。?）借差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——一級(jí)分行

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　2.與縣級(jí)支行資金清算

　　（1）貸差行的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——貸差行

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　?。?）借差行的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——借差行

　　（三）縣級(jí)支行資金清算

　　每日營(yíng)業(yè)終了，在與二級(jí)分行清算的同時(shí)，要做好對(duì)轄屬經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的清算工作。具體核算比照二級(jí)分行的處理手續(xù)辦理。

　?。ㄋ模﹥?chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)資金清算

　　次日儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)打印“差額報(bào)告表”，與“儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)”科目核對(duì)一致后，以“差額報(bào)告表”為依據(jù)，編制“××科目”的記賬憑證，進(jìn)行賬戶處理。

　　1.借差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××科目

　　貸：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　2.貸差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：儲(chǔ)蓄通存通兌往來(lái)

　　貸：××科目

　　第三十一條　儲(chǔ)蓄通存通兌業(yè)務(wù)差錯(cuò)處理

　　經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)在資金清算時(shí)若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)以“差額報(bào)告表”為準(zhǔn)辦理資金清算，差額記入應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)科目核算。同時(shí)及時(shí)勾對(duì)通存通兌“本代他明細(xì)表”和“他代本明細(xì)表”查找錯(cuò)賬原因，并向一級(jí)分行業(yè)務(wù)處理中心發(fā)出“儲(chǔ)蓄通存通兌錯(cuò)賬查詢書(shū)”，業(yè)務(wù)處理中心查實(shí)后，自上而下逐級(jí)向錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出“儲(chǔ)蓄通存通兌錯(cuò)賬查復(fù)通知書(shū)”，各級(jí)清算行及錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)以此為依據(jù)，編制有關(guān)科目記賬憑證，“儲(chǔ)蓄通存通兌錯(cuò)賬查復(fù)通知書(shū)”作附件，辦理錯(cuò)賬沖正，沖正有關(guān)賬戶。

　　通存通兌的錯(cuò)賬，應(yīng)由經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行賬務(wù)沖正處理。業(yè)務(wù)處理中心原則上不得修改、沖正賬戶。若遇特殊情況，確需“業(yè)務(wù)處理中心”調(diào)整有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)時(shí)，一律由錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，據(jù)以處理，書(shū)面報(bào)告按月裝訂保管。

　　第八章　其他業(yè)務(wù)

　　第三十二條　儲(chǔ)蓄所繳存、領(lǐng)用現(xiàn)金核算

　　儲(chǔ)蓄所在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)管轄行核定庫(kù)存和業(yè)務(wù)需要，及時(shí)繳存和領(lǐng)用現(xiàn)金，嚴(yán)禁超限額占用庫(kù)存。

　?。ㄒ唬├U存現(xiàn)金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××科目

　　貸：現(xiàn)金

　?。ǘ╊I(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：××科目

　　第三十三條　儲(chǔ)蓄存款異地托收

　　儲(chǔ)戶因工作調(diào)動(dòng)、戶口遷移或其他原因，可持異地儲(chǔ)蓄存單（折）和本人有效身份證件，委托當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理儲(chǔ)蓄存款系統(tǒng)內(nèi)異地托收或跨系統(tǒng)異地托收。

　?。ㄒ唬﹥?chǔ)蓄存款異地托收的基本規(guī)定

　　1.儲(chǔ)蓄存款辦理異地托收的種類(lèi)包括本、外幣活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款和定活兩便儲(chǔ)蓄存款，只辦理存單（折）全部金額托收。無(wú)記名式的儲(chǔ)蓄存款不辦理托收。

　　2.托收已到期的定期儲(chǔ)蓄存款，原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定計(jì)算利息和代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉(zhuǎn)委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)交付儲(chǔ)戶。

　　儲(chǔ)戶委托時(shí)約定轉(zhuǎn)存者，委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)收到劃款后，以原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)劃出日為起息日，為儲(chǔ)戶辦理轉(zhuǎn)存手續(xù)；儲(chǔ)戶委托時(shí)約定不轉(zhuǎn)存的，托收在途時(shí)間不計(jì)付利息。

　　3.托收未到期定期儲(chǔ)蓄存款，由委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)驗(yàn)對(duì)儲(chǔ)戶身份證件，并在存單（折）、托收委托書(shū)上注明證件有關(guān)內(nèi)容。

　　儲(chǔ)戶委托時(shí)要求提前支取者，委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在存單（折）、托收委托書(shū)上注明“提前支取”字樣。原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)按提前支取的有關(guān)規(guī)定計(jì)算利息并代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉(zhuǎn)委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)交付儲(chǔ)戶。托收在途時(shí)間不計(jì)付利息。

　　托收未到期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶要求續(xù)存時(shí)，委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在存單、托收委托書(shū)上注明“托收續(xù)存”字樣。原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)按原存單所訂利率和實(shí)際存期計(jì)算利息至劃出日前一天，本息一并劃轉(zhuǎn)委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)收到劃款后按原存單金額、起息日期、期限、利率為儲(chǔ)戶開(kāi)立新存單，儲(chǔ)蓄利息所得稅統(tǒng)一由委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)在儲(chǔ)戶支取存款時(shí)代扣代繳。不辦理部分提前支取或加現(xiàn)后的續(xù)存。

　　4.對(duì)未到期教育儲(chǔ)蓄、零存整取、整存零取、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款只辦理托收，不辦理續(xù)存。定活兩便儲(chǔ)蓄存款按實(shí)際存期計(jì)息，不辦理續(xù)存。

　　儲(chǔ)戶在辦理教育儲(chǔ)蓄異地托收時(shí)，須向委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)提供戶口遷移證明和接受非義務(wù)教育的“證明”。此“證明”需隨存折寄給原存款行。不能提供“證明”的，按有關(guān)規(guī)定征收儲(chǔ)蓄利息所得稅。

　　5.托收活期儲(chǔ)蓄存款，原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)按有關(guān)規(guī)定計(jì)算利息和代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉(zhuǎn)委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)交付儲(chǔ)戶。

　　儲(chǔ)戶委托時(shí)約定繼續(xù)存儲(chǔ)者，以原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)劃出日為起息日；儲(chǔ)戶委托時(shí)不繼續(xù)存儲(chǔ)者，托收在途時(shí)間不計(jì)息。

　　6.托收外幣儲(chǔ)蓄存款，原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在回聯(lián)上注明現(xiàn)鈔戶或現(xiàn)匯戶?，F(xiàn)鈔戶托收無(wú)須經(jīng)過(guò)鈔買(mǎi)匯賣(mài)，委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)收妥后仍按現(xiàn)鈔戶辦理。

　　7.憑印鑒、密碼支取的存單（折），不論存款是否到期，儲(chǔ)戶要求托收時(shí)必須向委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)提供印鑒、密碼，否則不予受理。因印鑒、密碼有誤致使托收被退回的，責(zé)任由儲(chǔ)戶自負(fù)。

　　8.原存款行收到委托行寄來(lái)的托收存單（折）后，如發(fā)現(xiàn)該存單（折）已辦理掛失，且已補(bǔ)辦新存單（折）或結(jié)清，應(yīng)將該存單（折）收回注銷(xiāo)，裝訂入當(dāng)日傳票中，在掛失登記簿上注明“×年×月×日收回原存單（折）”字樣。然后，將寄來(lái)的委托書(shū)退還給委托行，并注明“存單（折）已掛失結(jié)清”字樣，由委托行向委托人追查原因并收回委托書(shū)第三聯(lián)。

　　9.托收的存單（折）在郵寄途中遺失，委托行可根據(jù)委托書(shū)第四聯(lián)上的賬號(hào)、戶名、金額及存入日向原存款行辦理掛失。原存款行查實(shí)存款確未被支取時(shí)應(yīng)同意辦理掛失，并按不同業(yè)務(wù)要求將款項(xiàng)劃往委托行。

　　10.委托行不辦理已擔(dān)保、抵押的存單（折）以及其他已規(guī)定不準(zhǔn)提前支取的儲(chǔ)蓄托收業(yè)務(wù)。

　　11.異地托收儲(chǔ)蓄存款原存款行應(yīng)在接到托收委托書(shū)后的當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，不得無(wú)故拖延。異地托收儲(chǔ)蓄存款委托行必須在收妥款項(xiàng)后方可辦理取款。托收超過(guò)30天未劃回，儲(chǔ)戶可向委托儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)要求查詢。

　　12.異地托收業(yè)務(wù)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)。同一儲(chǔ)戶同時(shí)向同一原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)托收數(shù)筆存款，費(fèi)用按一筆計(jì)收。原存款儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)不得收取手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)。

　?。ǘ﹥?chǔ)蓄存款異地托收的核算

　　1.委托行受理托收的核算

　　儲(chǔ)戶持異地存單（折）申請(qǐng)辦理異地托收時(shí)，經(jīng)辦員要認(rèn)真審查儲(chǔ)蓄存單（折）和儲(chǔ)戶的身份證件，憑折支取的應(yīng)由儲(chǔ)戶填寫(xiě)儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條，憑印鑒支取的應(yīng)由儲(chǔ)戶加蓋預(yù)留印鑒（留有密碼的應(yīng)注明密碼），并在存單（折）背面登記證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)和證件號(hào)碼，并由儲(chǔ)戶簽名，經(jīng)辦員審查無(wú)誤后，在托收的存單（折）上加蓋“內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，拾得無(wú)效”戳記，填制“儲(chǔ)蓄存款異地托收委托書(shū)”，編列序號(hào)，根據(jù)儲(chǔ)戶提前支取或續(xù)存的要求在存單（折）和委托書(shū)各聯(lián)上注明“提前支取”或“續(xù)存”字樣。委托書(shū)一式四聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦員名章，連同第二聯(lián)及儲(chǔ)蓄存單（折）、儲(chǔ)蓄取款（取息）憑條（如需填寫(xiě)）直接寄給原存款行，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦員名章后交給委托人，作為以后提取存款或換取新存單（折）的憑據(jù)，第四聯(lián)由委托行留存，憑此登記“儲(chǔ)蓄異地托收登記簿”。

　　委托行按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，并填制收費(fèi)憑證一式二聯(lián)，收妥現(xiàn)金后在