各省、自治區(qū)、省轄市注冊會計師協(xié)會，上海市、重慶市、遼寧省、湖北省、山西省、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會，深圳市資產(chǎn)評估協(xié)會：

　　現(xiàn)將《注冊會計師、資產(chǎn)評估行業(yè)談話提醒制度（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：《注冊會計師、資產(chǎn)評估行業(yè)談話提醒制度（試行）》

二00二年一月二十二日

????附件：注冊會計師、資產(chǎn)評估行業(yè)談話提醒制度（試行）

　　第一條 為了強化行業(yè)自律機制，進一步規(guī)范注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》和《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　第二條 各地方注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會負責(zé)實施本地會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱“事務(wù)所、機構(gòu)”）的談話提醒工作。中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)需要可直接組織談話提醒工作。

　　第三條 日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所、機構(gòu)及其從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中有下列情形之一的，中國注冊會計師協(xié)會、各地方注冊會計師協(xié)會及資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱“談話約請部門”）應(yīng)當(dāng)約請事務(wù)所、機構(gòu)的負責(zé)人和相關(guān)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師（以下簡稱“談話對象”）進行談話提醒：

　?。ㄒ唬┥嫦舆`反法律、法規(guī)；

　　（二）涉嫌違反《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》和《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》等規(guī)定；

　　（三）其他有必要談話的情形。

　　第四條 談話約請部門安排談話提醒時，應(yīng)事先充分準(zhǔn)備，并將談話時間、地點、要求等以書面形式提前三天通知談話對象。

　　第五條 談話約請部門至少應(yīng)有兩人參加談話提醒，并對談話提醒內(nèi)容予以記錄。談話結(jié)束時，談話約請部門的工作人員和談話對象應(yīng)在談話記錄上簽字確認。

　　第六條 談話約請部門應(yīng)將談話記錄、談話情況總結(jié)以及談話對象的整改情況歸檔保存。

　　第七條 談話約請部門可根據(jù)需要請其他有關(guān)單位共同開展談話提醒工作。

　　第八條 談話對象確因特殊情況不能參加的，應(yīng)事先報告談話約請部門，經(jīng)同意后可委托有關(guān)人員代理；無故拒絕、推脫者，談話約請部門應(yīng)記錄在案并予以通報批評；談話過程中，談話對象應(yīng)如實陳述、不得故意隱瞞事實；談話約請部門工作人員應(yīng)對談話過程中的有關(guān)信息予以保密。

　　第九條 通過談話，發(fā)現(xiàn)談話對象存在情節(jié)輕微的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，但不構(gòu)成行政處罰的，談話約請部門應(yīng)予以嚴(yán)肅訓(xùn)戒并要求整改，整改情況應(yīng)當(dāng)限期向談話約請部門報告。

　　第十條 通過談話，發(fā)現(xiàn)談話對象存在違法違規(guī)行為，應(yīng)予以進一步做出調(diào)查處理的，談話約請部門應(yīng)依法轉(zhuǎn)交有關(guān)部門調(diào)查處理。

　　第十一條 注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在一年內(nèi)因本制度第九條規(guī)定，被談話提醒累計達三次以上（含三次）、并證實有違規(guī)執(zhí)業(yè)且被提出口頭警告的，其執(zhí)業(yè)資格年度檢查不予通過。

　　第十二條 各地方注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)于每年1月31日前將上年談話提醒工作情況總結(jié)上報中國注冊會計師協(xié)會。

　　第十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。