第一章　總則

　　第二章　收支計劃管理

　　第三章　收入管理

　　第四章　支出管理

　　第五章　決算

　　第六章　會計核算管理

　　第七章　監(jiān)督與處罰

　　第一章　總則第一條　為了加強(qiáng)本部預(yù)算外資金的管理，建立健全財務(wù)管理制度，依據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資管理的決定》與財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　預(yù)算外資金，是指本部機(jī)關(guān)、部屬事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。其范圍包括：

　?。ㄒ唬┮罁?jù)法律、法規(guī)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)。

　?。ǘ┌凑諊鴦?wù)院或省級人民政府及其財政、計劃（物價）部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由本部及部屬衛(wèi)生、科研、教育事業(yè)單位收取的審批、審評、注冊、證照、產(chǎn)品檢驗(yàn)、學(xué)費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)。

　　（三）經(jīng)國務(wù)院以及財政部批準(zhǔn)建立，由衛(wèi)生部直接管理的基金。

　　（四）主管部門按照國家規(guī)定從所屬單位集中的管理費(fèi)及其他資金。

　?。ㄎ澹┢渌醇{入財政預(yù)算管理的財政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預(yù)算管理的部分等。

　　第三條　事業(yè)單位和社會團(tuán)體取得的不體現(xiàn)政府行政管理職能的事業(yè)性收入、經(jīng)營性收入，不作為本辦法規(guī)定的預(yù)算外資金管理，但應(yīng)按現(xiàn)行財會管理制度納入單位財務(wù)收支計劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

　　第四條　預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。收入按隸屬關(guān)系逐級上繳中央級財政專戶，支出按收支計劃由財政專戶撥付。

　　第五條　規(guī)劃財務(wù)司是本部預(yù)算外資金管理的職能部門。衛(wèi)生部收費(fèi)管理辦公室是本部預(yù)算外資金財務(wù)管理的辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本部預(yù)算外資金的收支管理、部屬單位預(yù)算外資金的集中上繳與撥付等財務(wù)管理工作。

　　部直屬二級單位財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本級及下屬單位的預(yù)算外資金管理。

　　第六條　預(yù)算外資金的財務(wù)管理，要認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，本著勤儉辦事業(yè)的原則，提高資金使用效益，正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)收益的關(guān)系，國家、集體和個人三者之間利益關(guān)系。

　　第七條　預(yù)算外資金的財務(wù)由各單位財務(wù)部門管理，其基本職責(zé)是：合理編制年度收支計劃，如實(shí)反映預(yù)算外資金狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，建立健全財務(wù)制度，接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　第八條　本辦法適用于本部有預(yù)算外資金收入的業(yè)務(wù)司局和部直屬單位。

　　第二章　收支計劃管理第九條　要建立健全預(yù)算外資金收支的計劃管理制度。有關(guān)司局和單位要認(rèn)真編制預(yù)算外資金的年度收支計劃。年度收支計劃要依據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，結(jié)合本司局、本單位實(shí)際情況，本著量入為出、收支平衡并略有結(jié)余的原則編制。要正確處理需要與供給的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。

　　第十條　年度收支計劃采取財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相結(jié)合、自下而上的辦法編制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年專業(yè)業(yè)務(wù)工作任務(wù)和特點(diǎn)，提出年度業(yè)務(wù)工作量計劃任務(wù)書及支出計劃，財務(wù)部門依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定額編制年度收支計劃，逐級匯總上報，經(jīng)規(guī)劃財務(wù)司審核、部領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報財政部審查批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　按照財政預(yù)算管理級次，部直屬二級單位的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)編制匯總本級及下屬單位的預(yù)算外資金收支計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報送規(guī)劃財務(wù)司財務(wù)與資產(chǎn)處。

　　本部各司局及有關(guān)單位行政性收費(fèi)的預(yù)算外資金收支計劃，直接報送規(guī)劃財務(wù)司收費(fèi)管理辦公室。

　　第十一條　年度收支計劃經(jīng)財政部和計劃財務(wù)司逐級批復(fù)下達(dá)后，即成為預(yù)算外資金財務(wù)收支的依據(jù)。

　　第十二條　年度收支計劃執(zhí)行過程中，除國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)計劃以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化外，一般不作調(diào)整。確需對年度收支計劃進(jìn)行修訂時，須按原渠道報請批準(zhǔn)。

　　第三章　收入管理第十三條　各項(xiàng)預(yù)算外資金收入的取得，必須以國家有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。收費(fèi)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行財政、物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取。增加收費(fèi)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)物價主管部門批準(zhǔn)，非經(jīng)批準(zhǔn)不得自立項(xiàng)目自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

　　第十四條　預(yù)算外資金執(zhí)收時，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

　　第十五條　財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門共同協(xié)商建立便于操作的收費(fèi)管理程序，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏，避免發(fā)生錯收、漏收費(fèi)用情況。

　　第十六條　預(yù)算外資金收入，要及時、足額存入收入過渡性賬戶，并按照規(guī)定的時日和上繳比例足額上繳。直屬單位的收入，要逐級上繳衛(wèi)生部，由收費(fèi)管理辦公室集中上繳中央財政專戶。

　　第十七條　財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收入項(xiàng)目和類別，在總賬科目下分別設(shè)置收入明細(xì)會計科目，用于核算收取的各項(xiàng)預(yù)算外資金。

　　第十八條　各司局和單位的預(yù)算外資金收入，必須由財務(wù)部門統(tǒng)一收取和管理，按規(guī)定程序上繳，不得坐支，不得私設(shè)“小金庫”。

　　第四章　支出管理第十九條　財務(wù)部門依據(jù)財政部或上級財務(wù)部門批準(zhǔn)的預(yù)算外資金年度收支計劃和財務(wù)制度，辦理各項(xiàng)支出。

　　第二十條　各項(xiàng)支出必須按照收支計劃執(zhí)行。超出計劃范圍的，須按原程序報批。

　　第二十一條　財政部規(guī)定，預(yù)算外資金支出分為經(jīng)費(fèi)類支出和專項(xiàng)類支出。

　　經(jīng)費(fèi)類支出，是指部門和單位用于自身的經(jīng)費(fèi)支出。此類支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制度。

　　專項(xiàng)類支出，是指用于公共工程和社會公益事業(yè)發(fā)展的具有專項(xiàng)用途的收費(fèi)、基金等預(yù)算外資金支出。

　　第二十二條　用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)和購買專項(xiàng)控制商品，須報財政部批準(zhǔn)。財政部批準(zhǔn)后，基本建設(shè)，須按規(guī)定程序申報自籌資金基本建設(shè)投資計劃，并按批準(zhǔn)的計劃和工程進(jìn)度分期撥付資金；專項(xiàng)控制商品要按規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

　　第二十三條　業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門辦理支出手續(xù)時，須憑記載準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法的原始憑證及有經(jīng)辦人與主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)完備的支出報銷單。在辦理借款時應(yīng)填制借款單，經(jīng)辦人必須將借款用途填寫清楚，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　第二十四條　財會人員在辦理報銷時，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行審核和監(jiān)督。對于有計劃、有開支標(biāo)準(zhǔn)的報銷憑證，經(jīng)審核后予以報銷。本部各業(yè)務(wù)司局超計劃、臨時性、特殊性、數(shù)額較大的支出，須經(jīng)收費(fèi)管理辦公室審核，報規(guī)財司或部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報銷。

　　第五章　決算第二十五條　預(yù)算外資金的財務(wù)決算由規(guī)劃財務(wù)司和各單位在年度終了后按要求編制。決算必須符合財務(wù)會計制度規(guī)定，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，報送及時。

　　第二十六條　規(guī)劃財務(wù)司對所屬各單位的預(yù)算外資金財務(wù)決算審核匯總后，編制本部門決算報財政部審批。

　　第六章　會計核算管理第二十七條　各級財務(wù)管理部門，要按照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家規(guī)定的會計制度設(shè)置預(yù)算外資金會計科目、建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　第二十八條　財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會計科目編制記賬憑證，登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。有關(guān)人員應(yīng)在記賬憑證、會計賬簿上簽字或者蓋章。

　　第二十九條　財務(wù)部門應(yīng)定期對各會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬、銀行日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬面余額要每天與現(xiàn)金庫存數(shù)核對無誤，銀行賬要定期與銀行對賬單相核對。

　　第三十條　財務(wù)部門要依據(jù)財政部和衛(wèi)生部的有關(guān)規(guī)定，按時編制并上報規(guī)定的會計報表，要做到賬表相符、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第七章　監(jiān)督與處罰第三十一條　各單位要認(rèn)真貫徹預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)管理與監(jiān)督，完善管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對預(yù)算外資金的收取、使用和財務(wù)管理進(jìn)行檢查。

　　第三十二條　各單位應(yīng)接受上級及財政、物價、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資料，執(zhí)行檢查處理決定。

　　第三十三條　各級財務(wù)管理部門，除做好本級預(yù)算外資金管理工作外，要加強(qiáng)對下屬單位的監(jiān)督檢查，及時總結(jié)和推廣管理經(jīng)驗(yàn)，糾正和處理違反財務(wù)管理規(guī)定的行為。

　　第三十四條　各級審計、監(jiān)察部門，要按照各自的職能分工，做好預(yù)算外資金收支活動的審計和監(jiān)督檢查工作。

　　第三十五條　各司局、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算外資金管理的規(guī)定，凡有違紀(jì)違法行為的，按國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》和財政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第三十六條　本辦法由衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。