為貫徹全國金融工作會議精神，進一步完善和加強我國金融機構(gòu)的內(nèi)控機制，有效防范金融風險，維護正常的金融秩序，現(xiàn)就金融機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)提出如下意見：

　　一、金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標。今后一個時期我國金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照黨的十五大和全國金融工作會議精神，統(tǒng)一認識，強化管理，盡快建立健全金融機構(gòu)的內(nèi)部控制機制，為防范金融風險、維護金融秩序，保證我國金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展作出積極貢獻。

　　完善和加強我國金融機構(gòu)內(nèi)部控制的目標是：各金融機構(gòu)要切實提高對內(nèi)部控制必要性和重要性的認識，在全面清理現(xiàn)行管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際，借鑒國際經(jīng)驗，按照《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，抓緊整章建制，用一到兩年的時間，形成一套責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制，把經(jīng)營風險降到最低限度，使違規(guī)經(jīng)營和大案要案有明顯下降。爭取在本世紀末下世紀初，建立起與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)制度，使我國金融機構(gòu)在經(jīng)營管理和內(nèi)部控制方面基本與國際接軌。

　　二、采取切實措施，抓緊整章建制工作。各金融機構(gòu)從現(xiàn)在開始，必須成立專門班子，由一把手直接負責，按照有關(guān)金融法律、法規(guī)和《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，對本單位的各項內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機構(gòu)和崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)以及議事規(guī)則和程序等方面進行一次認真檢查清理，找出問題和差距。在此基礎(chǔ)上，該建立的建立，該補充的補充，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整，這項工作必須在 1998年內(nèi)完成，并向人民銀行提交系統(tǒng)的總結(jié)報告。各金融機構(gòu)要結(jié)合自身實際，制定出本單位清理整頓的措施步驟和具體時間表，于1998年1月20日前報人民銀行。其中，非銀行金融機構(gòu)由各分行監(jiān)管的，報人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，由總行直接監(jiān)管的，直接報總行。人民銀行將對落實情況進行監(jiān)督檢查，對措施不力，沒有按時完成，或做表面文章的要在金融系統(tǒng)通報。

　　三、堅持穩(wěn)健經(jīng)營的發(fā)展方針，強化統(tǒng)一法人制度。金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況和管理能力如何，關(guān)鍵在于一級法人制度是否得到有效貫徹，各金融機構(gòu)都要制定經(jīng)營管理責任制，明確總部在系統(tǒng)經(jīng)營管理中所擔負的責任和承擔的義務(wù)，實行集約化經(jīng)營，端正經(jīng)營思想，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強資本實力。要采取具體措施和步驟，對那些管理亂、問題多、效益差，在管理和控制上確實力不從心的分支機構(gòu)，該撤的撤，該并的并。要建立健全以安全性、流動性、效益性為中心的內(nèi)部管理考核指標。必須按照市場經(jīng)濟原則調(diào)整分支機構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點。

　　各金融機構(gòu)的總行或總公司要抓緊研究制定加強對整個系統(tǒng)進行有效管理和控制的具體辦法和措施，以增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。總部作為一級法人必須肩負起駕馭整個體系的責任，成為一個高效的指揮、控制中心。建立一套包括系統(tǒng)授權(quán)授信和人事管理在內(nèi)的完善的系統(tǒng)管理制度，確?？偛繉Ψ种C構(gòu)的人事、資金和重要業(yè)務(wù)運作進行有效的監(jiān)督管理和控制。今后分支機構(gòu)再發(fā)生嚴重風險和違法違規(guī)問題、造成重大損失的，要依法追究總部的責任。其中涉及集團總公司的，還要追究集團總公司的責任。

　　四、完善治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部制約機制。要建立起與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)決策程序和制度，保證決策的民主性和科學性，增強透明度；建立董事會、監(jiān)事會、信貸審查委員會、資產(chǎn)負債管理委員會以及必要的決策咨詢機構(gòu)，明確各自的職責權(quán)限，健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機制，絕不允許少數(shù)人獨斷專行。

　　各金融機構(gòu)要實行內(nèi)部控制責任制，由一把手負全責，建立獨立和超脫于業(yè)務(wù)經(jīng)營之外的內(nèi)部控制委員會，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。要科學地設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，按照相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，合理配置業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督監(jiān)控部門，特別要保證對要害部位和重要崗位有充分的制約和監(jiān)督。

　　必須實行重要業(yè)務(wù)崗位的干部異地交流、崗位輪換和離任稽核制度。

　　五、建立內(nèi)部風險評估和監(jiān)測制度。各金融機構(gòu)在學習國外業(yè)務(wù)操作技能和引進金融產(chǎn)品的同時，也要研究借鑒其相應(yīng)的風險防范和控制方法。不僅要有審貸分離、承保與理賠分離等制約制度和程序，而且還要結(jié)合自身實際和業(yè)務(wù)特點，抓緊建立重要業(yè)務(wù)風險評價制度，目前先在資金交易、證券交易、信貸等產(chǎn)生問題比較多的業(yè)務(wù)中推行。對每筆貸款、拆借、投資、外匯交易以及業(yè)務(wù)活動涉及的不同的交易對象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國家，在開展業(yè)務(wù)之前，都應(yīng)當先測定風險指標或比率。對業(yè)務(wù)發(fā)生后的風險狀況也要進行跟蹤監(jiān)測。金融機構(gòu)的管理層要能夠隨時掌握自己所面臨的風險狀況，能夠及時調(diào)整政策，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風險損失。

　　六、依法合規(guī)經(jīng)營，嚴格照章操作。各金融機構(gòu)必須把依法合規(guī)經(jīng)營放在頭等重要的位置。今后金融機構(gòu)開展各項業(yè)務(wù)必須有相應(yīng)的“崗位工作手冊”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)書”，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、崗位和人員都必須照章操作業(yè)務(wù)，不允許反程序運作或省略程序運作，不允許任何人獨立地完成一個交易活動的全過程而不受到監(jiān)控和制約。特別是在會計財務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營和計算機管理等方面要有一整套嚴格的操作流程和管理規(guī)定。

　　要樹立內(nèi)控優(yōu)先的思想，所有的業(yè)務(wù)活動都必須有相應(yīng)的內(nèi)控制度和措施。對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況要進行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，并且要制度化、規(guī)范化。

　　七、強化內(nèi)部稽核。各金融機構(gòu)要建立健全內(nèi)部稽核制度，必須設(shè)立專門的內(nèi)部稽核部門，目前還沒有獨立稽核部門的金融機構(gòu)必須在1998年上半年之前完成部門設(shè)置工作。要明確內(nèi)部稽核部門的職責和權(quán)限，內(nèi)設(shè)稽核部門應(yīng)直接接受法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)，并直接向董事會或法定代表人負責，分支機構(gòu)的內(nèi)部稽核部門在業(yè)務(wù)上由總行或總公司內(nèi)部稽核部門統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)，以保證內(nèi)部稽核的獨立性和超脫地位。

　　從1998年開始，國有商業(yè)銀行、交通銀行和中保集團對分支機構(gòu)的內(nèi)部稽核每年至少進行一次，其他商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)每年至少進行兩次，并直接向董事會或法定代表人報告工作。

　　要保證隊伍素質(zhì)和數(shù)量，嚴格內(nèi)部稽核人員的任職條件，把品行端正、業(yè)務(wù)精、能力強的干部充實到稽核隊伍中來，爭取用兩年的時間，使內(nèi)部稽核審計人員占機構(gòu)總?cè)藬?shù)比例達到2％以上。要給內(nèi)部稽核部門和稽核人員提供良好的工作條件，針對稽核工作特殊性，研究制定專門的獎懲辦法。

　　八、加強職業(yè)道德教育，嚴肅金融法紀。各金融機構(gòu)的負責人必須充分認識從業(yè)人員的品行和素質(zhì)在有效內(nèi)部控制中的至關(guān)重要性，要大力加強對職工的思想政治和法制教育，深入開展精神文明建設(shè)和“四講一服務(wù)”活動，做好對員工的崗位培訓和考核，從1998年開始，各金融機構(gòu)每年要對從業(yè)人員進行15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風險培訓，以增強金融從業(yè)人員的風險意識、法制意識、紀律意識和責任意識。

　　各金融機構(gòu)要參照有關(guān)金融法規(guī)，建立對違法違規(guī)和違章操作的紀律處分制度，加大對有關(guān)責任人的查處力度，問題嚴重的必須清除出金融行業(yè)，絕不允許調(diào)個位置或“易地為官”。

　　九、人民銀行要進一步做好對金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。人民銀行要采取多種方式，對各金融機構(gòu)負責人就內(nèi)部控制的有關(guān)政策和要求進行培訓和宣傳，幫助金融機構(gòu)管理層自覺增強內(nèi)部控制和風險防范意識。在批準新機構(gòu)或新業(yè)務(wù)時，繼續(xù)堅持把內(nèi)控制度是否健全以及該項業(yè)務(wù)是否有制約監(jiān)督機制作為前提條件。今后金融機構(gòu)開辦新業(yè)務(wù)必須先將有關(guān)章程或制度報人民銀行，經(jīng)批準后方可實行。金融機構(gòu)制定的各項內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、辦法必須報人民銀行備案，對不符合金融法規(guī)和內(nèi)部控制要求的，人民銀行有權(quán)責成糾正。從1998年起，內(nèi)部稽核審計部門的負責人的任命必須事先報人民銀行備案，對品行差，不懂業(yè)務(wù)，或有違法違規(guī)記錄的，人民銀行有否決權(quán)。

　　明確金融機構(gòu)必須聘請經(jīng)人民銀行資格審查的外部審計機構(gòu)對金融機構(gòu)的常規(guī)報表和賬目進行審計，對金融機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)控情況作出客觀評價，并向人民銀行報送審計結(jié)果。經(jīng)營人身保險業(yè)務(wù)的保險公司于1998年起必須聘用經(jīng)金融監(jiān)管部門認可的精算人員，并建立精算報告制度。人民銀行要制定《金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價辦法》，在日常的監(jiān)督管理活動中，必須將金融機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容，通過現(xiàn)場稽核檢查、走訪、磋商、質(zhì)詢等多種形式對金融機構(gòu)內(nèi)部稽核工作和內(nèi)部控制情況進行經(jīng)常性的指導(dǎo)、檢查、督促和規(guī)勸，對內(nèi)部控制不健全、存在漏洞多、問題多的金融機構(gòu)，要追究一把手的責任，并限制其業(yè)務(wù)范圍和機構(gòu)設(shè)置，對因內(nèi)部控制不力造成重大損失的，要依法嚴肅處理。

1997年12月30日