北京、上海、廣東、河南、江蘇、浙江、云南、遼寧?。ㄖ陛犑校﹪?guó)家稅務(wù)局，大連市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，保證國(guó)家稅款及時(shí)、足額入庫，現(xiàn)對(duì)廣東發(fā)展銀行及其各分支機(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅的問題明確如下：

　　一、廣東發(fā)展銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)，在2001年底前，按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算”的原則，實(shí)行匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　二、廣東發(fā)展銀行總部和所屬各分行及分行所屬的異地支行（不含深圳分行），應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定，計(jì)算每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并按規(guī)定的比例在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，年終辦理匯算清繳。

　　廣東發(fā)展銀行所屬各分行按年度應(yīng)繳所得稅額的60％比例就地預(yù)繳，廣東省內(nèi)各分行可匯總到總行一并納稅。省級(jí)以下成員單位的具體預(yù)繳比例，由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局按照國(guó)稅發(fā)[2001]13號(hào)文件第八條的規(guī)定確定。

　　三、廣東發(fā)展銀行在匯總所屬各分行年度企業(yè)所得稅申報(bào)表的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一計(jì)算廣東發(fā)展銀行每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在廣東省集中進(jìn)行匯繳清算。

　　廣東發(fā)展銀行統(tǒng)一計(jì)算的每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額大于所屬各成員企業(yè)在當(dāng)?shù)仡A(yù)交的企業(yè)所得稅額的部分，由廣東發(fā)展銀行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳；小于所屬各成員企業(yè)在當(dāng)?shù)仡A(yù)交的企業(yè)所得稅額的部分，由廣東發(fā)展銀行抵繳下一年度統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

　　四、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)根據(jù)稅收法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　從2001年度起，廣東發(fā)展銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式和內(nèi)容，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的＜企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表＞的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]190號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。

　　五、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)在年度終了后45天內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并繳足全年按照本通知第二條規(guī)定按規(guī)定的比例應(yīng)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

　　廣東發(fā)展銀行在年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送合并后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并附有各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，集中辦理年度企業(yè)所得稅清算。

　　六、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，接受所在地國(guó)稅局的管理和檢查。

　　七、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)核實(shí)廣東發(fā)展銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)的名單，掌握基本情況，做好基礎(chǔ)工作，切實(shí)加強(qiáng)管理。廣東發(fā)展銀行各分支機(jī)構(gòu)所在地國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)認(rèn)真受理其納稅申報(bào)，及時(shí)辦理有關(guān)稅收事宜，切實(shí)履行納稅檢查和管理職責(zé)，對(duì)查出的應(yīng)繳企業(yè)所得稅，就地征收入庫；查補(bǔ)的稅款，不得作為當(dāng)年的預(yù)交稅款合并清算。